31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 31570010000000059556 2022-01-01 31570010000000059556 2022-12-31 31570010000000059556 2021-01-01 31570010000000059556 2021-12-31 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2021-01-01 sabfg:ProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 31570010000000059556 2021-01-01 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 sabfg:ProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 31570010000000059556 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2021-12-31 sabfg:ProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 31570010000000059556 2021-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:OtherReservesMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:CapitalReserveMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2022-01-01 sabfg:ProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 31570010000000059556 2022-01-01 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 sabfg:ProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 31570010000000059556 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:CapitalReserveMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2022-12-31 sabfg:ProfitLossForReportingPeriodMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 31570010000000059556 2022-12-31 ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember iso4217:CZK iso4217:CZK xbrli:shares
VÝROČNÍ FINANČNÍ ZPRÁVA
SAB FINANCE a.s.
31. 12. 2022
SAB Finance a.s.
2
Obsah
Úvodní slovo představenstva
3
Návrh představenstva na vypořádání výsledku hospodaření za uplynulé účetní období
5
Zpráva dozorčí rady
6
Zpráva o vztazích
7
Ostatní informace zveřejňované v
e
výroční zprávě
12
Výkaz o řízení a správě společnosti
13
Čestné prohlášení
14
Konsolidovaná účetní závěrka
15
Zpráva nezávislého auditora ke konsolidované účetní závěrce
90
Individuální účetní závěrka
102
Zpráva nezávislého
auditora k
individuální účetní závěrce
183
SAB Finance a.s.
3
Úvodní slovo představenstva
Vážení akcionáři, klienti a obchodní partneři,
je nám ctí Vám předložit
konsolidovanou
výroční zprávu
skupiny
SAB Finance a.s. (dále také „SABF“ nebo
„
skupina
“) za rok 2022, který byl historicky nejúspěšnějším rokem této
skupiny. S
hrdostí můžeme konstatovat,
že
jsme v
uplynulém roce zaznamenali pozoruhodný růst.
S
polečnost SAB Finance a.s. s
více než 19 000 klienty nadále rozšiřuje zákaznickou základnu a již brzy pokoří
metu 20
000 spokojených klientů, který
m
pomáhá řešit jejich devizové potřeby, zajišťuje ty nejvýhodnější
měnové kurzy na českém trhu a pomáhá podnikatelům překonávat nepředvídatelné události.
Rok 2022 byl poznamenán značnou ekonomickou nejistotou a turbulencemi na trhu. Doznívající pandemie
COVID-19, recese ekonomiky
, válka na Ukrajině či změny ve vedení České národní banky a její následné
intervenční kroky na podporu české koruny prověřili naši agilitu při zdolávání výzev, které přináší nejen globální
ekonomický trh.
V
této spletité a nelehké situaci jsme byli schopni se soustředit na poskytování spolehlivých a efektivních
služeb všem našim klientům. Právě díky tomu jsme byli schopni zvýšit naše příjmy a vykázat
na individuální
úrovni společnosti SAB Finance a.s.
rekordní zisk
před zdaněním
v
celkové výši 268 milionů Kč, což je o 34
% více, než
v
roce 2021 (200 mil. Kč). Z
toho plyne nadstandardní 8% roční zhodnocení pro všechny naše
akcionáře.
Konsolidovaný zisk před daní skupiny SAB Finance a.s. dosáhl v roce 2022 336 milionů Kč oproti
213 milionům Kč v
roce 2021.
Zmínit musíme také maltskou FCM Bank, která zaznamenala také úspěšný rok, když dosáhla zisku před
zdaněním ve výši 63 mil. Kč, což představuje úctyhodný růst o 554 % v
porovnání se ziskem před zdaněním
roku 2021 (10 mil. Kč). Tento úspěšný rok a rekordní zisk je syntézou mnoha dílčích
úspěchů FCM Bank, ať
už se jedná o růst klientské základy a s
tím související růst úvěrového portfolia o 47 % či růst depozitní
základny banky o úctyhodných 81 %. Bilanční suma pak meziročně vzrostla o 43 %. Banka usiluje i o stabilní
kapitálové zázemí, což v
roce 2022 podpořila emisí kmenových akcií (nejkvalitnější CET1 kapitál) o celkové
nominální hodnotě 7 milionů EUR.
Při pohledu do budoucna jsme přesvědčeni, že globální ekonomika bude pokračovat v pomalém oživení, které
bude přinášet zvyšující se poptávku po našich službách. Rok 2023 bude určitě znovu plný výzev, nečekaných
událostí a přetřesů na celosvětových trzích. Přesto naše odhodlání poskytovat výjimečné služby a uspokojovat
potřeby našich klientů zůstává neochvějné.
SAB Finance a.s.
4
Závěrem bychom rádi poděkovali všem našim akcionářům, zaměstnancům a klientům za jejich trvalou podporu
a věrnost. Jsme přesvědčeni, že se skupině SAB Finance a.s. bude i nadále dařit a že bude všem svým
akcionářům přinášet výjimečné zhodnocení.
V Praze, dne 19. dubna 2023
Představenstvo společnosti
SAB Finance a.s.
5
Návrh představenstva na vypořádání výsledku hospodaření za uplynulé
účetní období
Představenstvo SAB Finance a.s. navrhuje rozdělit zisk po zdanění za rok 2022 ve výši
216 648 131
Kč
následujícím způsobem
(jedná se
o zisk na základě individuální účetní závěrky společnosti SAB Finance a.s.)
:
1) Částka ve výši
141 752 600
Kč ve prospěch akcionářů.
2) Částka ve výši
74 895 531
ve prospěch účtu nerozděleného zisku.
SAB Finance a.s.
6
Zpráva dozorčí rady
Dozorčí rada společnosti SAB Finance a.s. (dále jen „společnost“) pracovala v průběhu účetního období od
1. 1. 2022 do 31. 12. 2022 (dále jen „účetní období“) ve složení: Ing. Radomír Lapčík, LL.M. a Jana Ježková.
Dozorčí rada v účetním období vykonávala svou činnost v souladu s příslušnými právními předpisy, stanovami
a jednacím řádem. Dozorčí rada v účetním období jednala celkem devětkrát.
Dozorčí rada vykonávala kontrolní činnost, v rámci které byla pravidelně informována o hospodaření skupiny,
o očekávaném finančním vývoji a o všech podstatných záležitostech skupiny, pravidelně projednávala závěry
zpráv vnitřního auditu včetně monitoringu nápravných opatření ke zjištění z vnitřních auditů, zprávu o
stížnostech a reklamacích a zabývala se navrhovanými a realizovanými opatřeními a jejich účinností v řídicím
a kontrolním systému skupiny. Dozorčí rada byla též podrobně informována o průběhu obchodování s akciemi
společnosti SAB Finance a.s. K finálnímu návrhu pololetní zprávy skupiny s mezitímní konsolidovanou účetní
závěrkou k 30. 6. 2022 vydala dozorčí rada své schvalovací stanovisko.
Na základě předložených informací, které měla k dispozici, konstatovala, že v průběhu účetního období
pokračovala skupina v procesu zvyšování efektivity a kvality jejího řídícího a kontrolního systému. Dále dozorčí
rada konstatovala, že spolupráce s představenstvem, managementem společností ve skupině, odborem
Vnitřní audit a výborem pro audit probíhala na dobré úrovni a dále, že pro plnění svých úkolů měla potřebné
podmínky stanovené zákonem.
Dozorčí rada přezkoumala konsolidovanou a individuální účetní závěrku a návrh představenstva na rozdělení
zisku včetně zprávy o auditu konsolidované a individuální účetní závěrky za rok 2022. K výsledku auditů nemá
dozorčí rada výhrad.
Dozorčí rada doporučuje valné hromadě tuto konsolidovanou a individuální účetní závěrku, konsolidovanou
výroční zprávu a návrh na rozdělení zisku tak, jak navrhuje představenstvo, schválit.
Dozorčí rada konstatuje, že v rámci své dohledové činnosti v kontrolovaných oblastech neshledala žádné
závažné nedostatky, které by měly za následek nefunkčnost řídícího a kontrolního systému jako celku nebo
jeho jednotlivé části, nebo které by vyžadovaly přijetí mimořádných nápravných opatření.
V Praze, dne 27. března 2023
Ing. Radomír Lapčík, LL.M.
předseda dozorčí rady
SAB Finance a.s.
7
ZPRÁVA O VZTAZÍCH MEZI OVLÁDAJÍCÍ A OVLÁDANOU OSOBOU A
MEZI OVLÁDANOU OSOBOU A OSOBAMI OVLÁDANÝMI STEJNOU
OVLÁDAJÍCÍ OSOBOU, pro účetní období od 1. 1. 2022 do 31. 12. 2022
Zpráva o vztazích mezi propojenými osobami je sestavena představenstvem společnosti
SAB Finance a.s.
v
souladu s § 82 zákona č. 90/2012 Sb., zákona o obchodních společnostech a družstvech (zákon
o
obchodních korporacích), v
platném a účinném znění.
SAB Financial Group a.s.,
se sídlem na
Praze 1, Senovážné náměstí 1375/19, PSČ 110 00, IČ
O 036 71 518.
Společnost SAB Financial Group a.s.,(dále také „ovládající osoba“)
jakožto ovládající osoba, vlastní
1 850 476
kusů kmenových akcií na
majitele v
zaknihované podobě ve jmenovité hodnotě 388,
-
Kč, což
představuje podíl na hlasovacích právech ve společnosti
SAB Finance a.s. v
celkové výši
71,8 %.
Mezi ovládající osobou a společností SAB Finance a.s. existují vzájemné vztahy vzniklé na základě:
•
Smlouvy o úpisu akcií ze dne 25.
8. 2020
•
Smlouvy o dobrovolném příplatku ze dne 10.
11. 2020
•
Smluv o zápůjčce ze dne 6.
4. 2022, 2. 5. 2022, 13. 5. 2022, 30. 5. 2022, 15. 6. 2022, 22. 7. 2022,
26. 8. 2022, 1. 11. 2022, 15. 11. 2022, 29. 11. 2022, 13. 12. 2022 a 14. 12.
2022, ve znění pozdějších
dodatků.
K
31.12.2022 byly veškeré pohledávky či závazky vyplývající z
výše uvedených smluv
vyrovnány.
Dohody a smlouvy byly uzavřeny za podmínek obvyklých a žádná z
výše uvedených osob není touto smlouvou
tržně zvýhodněna.
Vliv ovládající osoby je uplatňován prostřednictvím rozhodnutí valné hromady ve věcech určených platnými
stanovami a zákonem, vlastní obchodní činnost společnosti SAB Finance a.s. je nezávislá na ovládající osobě.
Ovládající osobou mateřské společnosti je Ing. Radomír Lapčík, LL.M.
Mezi ovládající osobou Ing. Radomírem Lapčíkem, LL.M. a společností SAB Finance a.s. neexistují mimo jeho
členství v
dozorčí radě společnosti jiné vzájemné vztahy.
SAB Finance a.s.
8
VÝČET OSOB OVLÁDANÝCH STEJNOU OVLÁDAJÍCÍ OSOBOU:
SAB Holding a.s.
, se sídlem na Praze 1, Senovážné nám. 1375/19, PSČ 110 00, IČO 036 68 118.
Společnost SAB Financial Group a.s. vlastní 1 670 kusů listinných kmenových akcií znějících na jméno
ve
jmenovité hodnotě 100
000,-
Kč, představující tak 100% podíl na hlasovacích právech ve společnosti SAB
Holding a.s.
Mezi společnostmi SAB Holding a.s. a SAB Finance a.s. existují za sledované období vzájemné smluvní
vztahy vzniklé na základě:
•
Smlouvy o platebních službách ze dne 30.
6. 2016.
•
Smluv o zápůjčce ze dne 6.
4. 2022, 2. 5. 2022 a 30. 5. 2022. K 31. 12.
2022 byly veškeré pohledávky
či závazky vyplývající z výše uvedených smluv vyrovnány.
Smlouvy byly uzavřeny za podmínek běžného obchodního styku a žádná ze smluvních stran není
smlouvami
tržně zvýhodněna.
SAB Financial Investments a.s.
, se sídlem Senovážné náměstí 1375/19, Nové Město, 110 00 Praha 1, IČO:
019 57 201.
Společnost SAB Finance a.s. vlastní 6 ks listinných kmenových akcií znějících na jméno ve
jmenovité hodnotě
1 000 000,-
Kč a 16 ks listinných kmenových akcií znějících na jméno ve
jmenovité hodnotě 10 000
000,-
Kč,
představující tak v
souhrnu 100% podíl na hlasovacích právech ve společnosti SAB Financial Investments a.s.
Ovládající osoba je ovládající osobou společnosti SAB Finance a.s. a nepřímo tedy i společnosti SAB Financial
Investments a.s.
Mezi společnostmi SAB Financial Investments a.s. a SAB Finance a.s. neexistují za sledované období žádné
smluvní vztahy.
SAB Europe Holding Ltd.
, se sídlem
SUITE 3, TOWER BUSINESS CENTRE, TOWER STREET, SWATAR,
BIRKIRKARA 4013, Malta, registrační číslo C70457.
Společnost SAB Finance a.s. vlastní 26
022 330 ks kmenových akcií znějících na jméno ve
jmenovité hodnotě
0,5 EUR, představující 100% podíl na hlasovacích právech ve společnosti SAB Europe Holding Ltd. Ovládající
osoba je ovládající osobou společnosti SAB Finance a.s. a nepřímo tedy i společnosti SAB Europe Holding
Ltd.
Mezi společnostmi
SAB Europe Holding Ltd.
a SAB Finance a.s. existují za sledované období vzájemné
smluvní vztahy vzniklé na základě:
•
Cooperation Agreement ze dne 29. 3. 2018
Uvedené smlouvy byly uzavřeny za podmínek běžného obchodního styku a žádná ze smluvních stran není
smlouvou tržně zvýhodněna.
SAB Finance a.s.
9
SAB Bohemia s.r.o
, se sídlem Senovážné náměstí 1375/19, Nové Město, 110 00 Praha 1, IČO: 05
132 363.
Společnost SAB Finance a.s. je vlastníkem 100% obchodního podílu na hlasovacích právech ve společnosti
SAB Bohemia s.r.o, jež odpovídá 100% podílu na hlasovacích právech ve společnosti SAB Bohemia s.r.o,
Ovládající osoba je ovládající osobou společnosti SAB Finance a.s. a nepřímo tedy i společnosti SAB Bohemia
s.r.o.,
Mezi společnostmi
SAB Bohemia s.r.o.
a SAB Finance a.s. existují za sledované období vzájemné smluvní
vztahy vzniklé na základě:
•
Smlouvy o platebních službách ze dne 28.
6.
2016 včetně jejích
dodatků
•
Rámcové smlouvy o nájmu dopravních prostředků ze dne 17.
4. 2018 a
•
Smlouvy o nájmu dopravního prostředku ze dne 5.
4. 2022.
Uvedené smlouvy byly uzavřeny za podmínek běžného obchodního styku a žádná ze smluvních stran není
smlouvami tržně zvýhodně
na
FCM Bank Limited,
se sídlem
SUITE 3, TOWER BUSINESS CENTRE, TOWER STREET, SWATAR,
BIRKIRKARA 4013, Malta, registrační číslo C 50343
Společnost SAB Finance a.s. vlastní 1 ks kmenové akcie ve
jmenovité hodnotě 1 EUR a nepřímo přes
společnost SAB Europe Holding Limited 28
484
999 ks kmenových akcií ve jmenovité hodnotě 1 EUR,
představující tak společně 99% podíl na hlasovacích právech ve společnosti FCM Bank Limited. Ovládající
osoba je ovládající osobou společnosti SAB Finance a.s. a nepřímo tedy i společnosti FCM Bank Limited.
Mezi společnostmi FCM Bank Limited a SAB Finance a.s. existují za sledované období vzájemné smluvní
vztahy vznik
lé na základě:
•
Cooperation Agreement ze dne 29. 3. 2018
•
Smlouva o úvěru ze dne 26.
11. 2021 a 18. 5.
2022 a související dohody o vyplňovacím právu
směnečném a smlouva o zřízení zástavního práva k pohledávce z vkladu ze dne 18.
5. 2022,
•
Smlouvy o platebních
službách ze dne 29.
5.
2018 ve znění jejích dodatků
.
mediaport solutions s.r.o.
, se sídlem Zlín, třída Tomáše Bati 2132, PSČ 760 01; IČO 291 92
790. Společnost
mediaport solutions s.r.o. je vlastněna společností SAB Holding a.s., která je vlastněna společností SAB
Financial Group a.s. Mezi společnostmi mediaport solutions s.r.o. a SAB Finance a.s. existují vzájemné vztahy
vzniklé na základě:
•
Smlouva o platebních službách ze dne 21.
12.
2011 včetně jejích dodatků
•
Agreement on the Provision of Software and IT Services ze dne 14. 12.
2018 ve znění jejích dodatků.
•
Smlouvy o podnájmu nebytových prostor ze dne 25.
5. 2022
SAB Finance a.s.
10
Uvedené smlouvy byly uzavřeny za podmínek běžného obchodního styku a žádná ze smluvních stran není
smlouvami tržně zvýhodněna.
SAB MALTA LIMITED
,
se sídlem SUITE 3, TOWER BUSINESS CENTRE, TOWER STREET, SWATAR,
BIRKIRKARA 4013, Malta, registrační číslo: C
91163.
Společnost SAB Finance a.s. vlastní nepřímo přes společnost SAB Europe
Holding Limited 10 000 ks
kmenových akcií ve jmenovité hodnotě 1 EUR, představující 100% podíl na hlasovacích právech ve
společnosti SAB Malta Limited. Ovládající osoba je ovládající osobou společnosti SAB Finance a.s. a nepřímo
tedy i společnosti SAB Mal
ta Limited.
Mezi společnostmi SAB Malta Limited a SAB Finance a.s. neexistují za sledované období žádné smluvní
vztahy.
newstream agency a.s.
, se sídlem Sokolovská 85/104, Karlín, 186 00 Praha 8, IČO: 10716491.
Společnost SAB Financial Group a.s. vlastní nepřímo přes společnost SAB Holding a.s. 9 kusů kmenových
akcií ve jmenovité hodnotě 200
000 Kč, představující tak 90% podíl na hlasovacích právech ve společnosti
newstream agency a.s.
Mezi společnostmi newstream agency a.s. a SAB Finance a.s. neexistují za sledované období žádné smluvní
vztahy.
TRINITY Investorsk
á
a.s.
, se s
ídlem Senovážné náměstí 1375/19, Nové Město, 110 00 Praha 1, IČO:
063620280.
Společnost SAB Financial Group a.s. vlastní 2 000 000 kusů kmenových akcií ve jmenovité hodnotě 1 Kč,
představující tak 100% podíl na hlasovacích právech ve společnosti TRINITY Investorská a.s.
Mezi společnostmi TRINITY Investorská a.s. a SAB Finance a.s. neexistují za sledované období žádné
smluvní vztahy.
SAB o.c.p., a.s.
, se sídlem Gajova 2513/4, Bratisla
va
–
Staré Mesto
811 09, IČO: 35 960
990.
Společnost SAB Financial Group a.s. vlastní 6 kusů kmenových akcií o celkové hodnotě 1
950 000 EUR,
představující tak 100% podíl na hlasovacích právech ve společnosti SAB o.c.p., a.s.
Mezi společnostmi SAB o.c.p., a.s. a SAB Finance a.s. neexistují za sledované období žádné smluvní vztahy.
SAB Finance a.s.
11
PROSTREAM FX LTD
(dříve SAB Corporate Finance Ltd.), 30 St Mary Axe, Level 28/29, London, United
Kingdom, EC3A 8BF
Společnost SAB Financial Group a.s. vlastní 211 ks kmenových akcií ve jmenovité hodnotě 10 000 GBP,
představující tak 100% podíl na hlasovacích právech ve společnosti PROSTREAM FX LTD.
Mezi společnostmi PROSTREAM FX LTD a SAB Finance a.s. existuje za sledované období vzájemný smluvní
vztah vzniklý na základě:

Smlouvy o platebních službách ze dne 25. 4. 2018 včetně jejích dodatků.
Uvedená smlouva týkající se poskytování platebních služeb společnosti PROSTREAM FX LTD byla uzavřena
za obvyklých podmínek a žádná ze smluvních stran není smlouvou tržně zvýhodněna.
V účetním období roku 2022 nebyla ze strany společnosti SAB Finance a.s. učiněna žádná právní jednání, ani
přijata žádná opatření v zájmu nebo na popud ovládající osoby ve smyslu ust. § 82 odst. 2) písm. d) zákona o
obchodních korporacích. Společnosti SAB Finance a.s. nevznikla v souvislosti s existencí ovládající osoby
v účetním období roku 2022 žádná újma, z tohoto důvodu nebylo provedeno zajištění úhrad příjmů a ani nebyly
uzavřeny smlouvy ohledně této úhrady.
V Praze, dne 27. března 2023
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
Předseda představenstva
Ing. Dana Hübnerová
člen představenstva
Ing. Petr Čumba
člen představenstva
SAB Finance a.s.
12
Ostatní informace zveřejňované v
konsolidované
výroční zprávě
Informace o aktivitách v
oblasti ochrany životního prostředí
Jelikož
skupina
podniká v oblasti poskytování finančních služeb, její konání přímo neovlivňuje životní prostředí.
Aktivity v pracovně právních vztazích
V pracovně právních vztazích postupuje
skupina
v souladu se všemi platnými zákony a předpisy. Svým
zaměstnancům umožňuje průběžně zvyšovat odbornou kvalifikaci a jazykovou vybavenost.
Informace o aktivitách v
oblasti výzkumu a vývoje
Skupina
nevykázala v
účetním období žádnou činnost v
oblasti
výzkumu a vývoje.
Informace o tom, zda účetní jednotka má pobočku nebo jinou část obchodního
závodu v zahraničí
Společnosti FCM Bank, SAB Europe Holding a SAB Malta mají sídlo na Maltě. Mimo to
nemá
skupina
pobočku
nebo jinou část obchodního závodu v
za
hraničí.
Informace o tom, zda účetní jednotka nabyla vlastní akcie
Žádná společnost
ze skupiny v
roce 2022 nenabyla žádné vlastní akcie.
Informace o
přepokládaném vývoji činnost společnosti
Skupina v
následujícím roce nepředpokládá změnu její činnosti a nadále bude pokračovat v
poskytování
finančních služeb, v
rámci společnosti SAB Finance služeb platební instituce a FCM Bank činností licencované
banky.
Události k
datu sestavení konsolidované výroční zprávy
K
datu sestavení konsolidované výroční zprávy nejsou vedení společnosti známy, kromě událostí uvedených
v
příloze konsolidované a individuální účetní závěrky, žádné další významné následné události, které by
ovlivnily konsolidovanou
výroční zprávu k
31. prosinci 2022.
SAB Finance a.s.
13
Výkaz o řízení a správě společnosti
I
nformace o kodexech řízení a správy společnosti
Viz bod A.6. v
příloze k
individuální a konsolidované účetní závěry.
I
nformace o postupech řízení a správy společnosti
Viz bod A.2. v
příloze
k
individuální a konsolidované účetní závěrky.
P
opis hlavních parametrů systémů vnitřní kontroly a řízení rizik ve vztahu k procesu
účetního výkaznictví
Společnost a její skupina využívá k
zajištění pravdivého a věrného zobrazení skutečnosti v
účetnictví řadu
nástrojů vedoucí ke správnému zachycení jednotlivých transakcí a jejich propsání do finančních výkazů
Společnosti i Skupiny. Účetní zachycení hlavních činností Společnosti a Skupiny je v
maximální míře
automatizována. Jednotlivé analytické účty hlavní
knihy jsou na pravidelné bázi rekonciliovány a
pro
každý
účet je určená osoba, která je zodpovědná za jeho kontrolu a správnost.
Za soulad účetnictví s
mezinárodními účetními standardy a nastavení kontrol v
rámci účetnictví a účetního
controllingu je zodp
ovědný ekonomický odbor Společnosti a ekonomické oddělení jednotlivých společností
v
rámci skupiny. Informace o použitých účetních metodách a způsobech oceňování jsou popsány v
sekci B
individuální a konsolidované účetní závěrky.
Správnost údajů v
individu
ální a konsolidované účetní závěrce Společnosti a Skupiny potvrzuje auditor svým
výrokem. Výroky auditora k
individuální i konsolidované účetní závěrce jsou součástí této výroční zprávy.
P
opis práv spojených s akcie
mi
Viz bod A.4
. v příloze k
individuální účetní závěrky a bod A.5.
a konsolidované účetní závěrky.
P
opis složení a postupů rozhodování vedoucího orgánu
Viz bod A.2. v
příloze k
individuální a konsolidované účetní závěrky.
P
opis postupů rozhodování a základního rozsahu působnosti valné hromady
Viz bod A.5
. v příloze k
individuální účetní závěrky a bod A.4.
a konsolidované účetní závěrky.
S
truktura vlastního kapitálu emitenta
a další náležitosti dle odstavce 5 §118
zákona o
podnikáním na kapitálovém trhu
Viz bod C.13
. v příloze k
ind
ividuální účetní závěrky a bod C.14.
a konsolidované účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
14
Čestné prohlášení
Čestně prohlašujeme, že podle našeho nejlepšího vědomí podává tato Konsolidovaná výroční zpráva věrný a
poctivý obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti spolu s popisem hlavních rizik a výsledcích
hospodaření společnosti SAB Finance a.s. a skupiny SAB Finance k 31. prosinci 2022 a za rok 2022.
V Praze dne 19. dubna 2023
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
Předseda představenstva
Ing. Dana Hübnerová
Člen představenstva
Ing. Petr Čumba
Člen představenstva
SAB Finance a.s.
15
KONSOLIDOVANÁ
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA
SKUPINY SAB FINANCE
SAB Finance a.s.
16
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI
AKTIVA (v
tis. Kč)
Bod
31.12.2022
31.12.2021
Peníze a jiné peněžní ekvivalenty
C.1.
1 129 107
360 457
Pohledávky za bankami
C.2.
221 441
232 744
Pohledávky za nebankovními subjekty
C.3.
5 419 461
3 832 648
Dluhové cenné papíry
C.4.
2 245 819
2 116 316
Kladná reálná hodnota derivátů
C.5.
681 184
200 619
Akcie, podílové listy a ostatní podíly
C.6.
368 258
184 431
Daňové pohledávky, z toho
C.12.
80 247
81 218
-
odložená daň
80 247
81 218
Dlouhodobý nehmotný majetek
C.7.
92 992
87 225
Dlouhodobý hmotný majetek
C.7.
163 855
69 601
Ostatní aktiva
C.8.
187 058
168 376
Aktiva celkem
10 589 422
7 333 635
PASIVA
(v tis. Kč)
Bod
31.12.2022
31.12.2021
Závazky
Závazky vůči bankám
C.9.
661 551
1 308 472
Závazky vůči nebankovním subjektům
C.10.
7 719 374
4 354 709
Záporná reálná hodnota derivátů
C.5.
456 869
103 216
Daňové závazky, z
toho
C.12.
19 804
17 407
-
s
platná daň
19 756
17 389
-
odložená daň
48
18
Ostatní pasiva
C.11.
167 434
41 361
Rezervy
C.13.
2 050
0
Závazky celkem
9 027 082
5 825 165
Vlastní kapitál
Základní kapitál
C.14.
1 000 000
1 000 000
Emisní ážio
C.14.
6 356
6 356
Kapitálové fondy
C.14.
373 783
432 807
Oceňovací rozdíly
34 894
-1 115
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta
z
předchozích období
-81 924
-120 109
Zisk nebo ztráta za účetní období
269 726
212 439
Translation reserves
-47 202
-28 578
Vlastní kapitál
1 555 633
1 501 800
Nekontrolní podíly
C.16.
6 707
6 670
Pasiva celkem
10 589 422
7 333 635
Příloha
tvoří součást této konsolidované účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
17
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU
ZA OBDOBÍ OD 1. LEDNA 2022 DO 31. PROSINCE 2022
(v tis. Kč)
Bod
2022
2021
Čistý zisk z
obchodních operací
C.20.
539 992
388 633
Výnosy z úroků vypočtené
metodou efektivní
úrokové míry
C.18.
255 001
123 928
Náklady na úroky a podobné náklady
C.18.
116 790
41 016
Čistý úrokový náklad
138 211
82 912
Výnosy z poplatků a provizí
C.19.
21 440
4 907
Náklady na poplatky a provize
C.19.
33 640
16 615
Čistý náklad z poplatků
12 200
11 708
Výnosy z
akcií a podílů
13 663
0
Ostatní provozní výnosy
C.21.
68 174
85 516
Ostatní provozní náklady
C.21.
59 021
76 359
Správní náklady
C.22.
330 427
241 565
v tom:
a) náklady na zaměstnance
205 610
161 200
b) ostatní správní náklady
124 817
80 365
Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek
k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému
majetku
C.6.
10 281
11 055
Čisté znehodnocení finančních aktiv
12 158
3 466
Zisk
před zdaněním
335 953
212 908
Daň z příjmů
C.11.
65 864
69
Zisk
po zdanění
270 089
212 839
Z toho controlling interest
269 726
212 439
Z toho menšinové podíly
363
399
Ostatní úplný výsledek
–
který nebude
v
následujících obdobích převeden do zisku a ztráty
(ostatní)
1 115
0
Ostatní úplný výsledek
–
který nebude
v
následujících obdobích převeden do zisku a ztráty
(bondy FCM)
-27 431
-6 326
Ostatní úplný výsledek
–
který nebude
v
následujících obdobích převeden do zisku a ztráty
(přecenění finanční investice ve společnosti
TRINITY BANK a.s.)
62 325
-2 017
Celkový úplný výsledek za účetní období
306 098
204 496
Příloha
tvoří součást této konsolidované účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
18
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH
ZA ROK KONČÍCÍ 31. 12. 2022
tis. Kč
2022
2021
PENĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Hospodářský výsledek před zdaněním
335 953
212 908
Úprava:
Odpisy a změna stavu opravných položek dlouhodobého hmotného a
nehmotného majetku
17 074
11 055
Změna stavu rezerv
2 050
0
Rozpuštění a tvorba opravných položek
-12 157
-3 466
Čistý úrokový výnos
-138 211
-82 912
Zisk/ztráta z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
-25 955
-60 632
Ostatní úpravy
178 754
76 953
Změny v:
Pohledávky za nebankovními subjekty
-1 586 813
-2 042 815
Pohledávky za
bankami
11 303
-180 254
Ostatní aktiva
-498 276
-214 716
Závazky vůči bankám
-646 921
1 046 021
Závazky vůči nebankovním subjektům
3 364 665
1 485 417
Ostatní pasiva
159 956
-48 496
982 668
122 110
Přijaté úroky, poplatky a ostatní příjmy
276 441
128 835
Přijaté podíly na zisku
13 663
0
Vyplacené úroky, poplatky a ostatní výdaje
-150 430
-57 631
Zaplacená daň z příjmů
-49 718
-32 336
Čistý peněžní tok vztahující se k provozní činnosti
1 072 624
160 978
PENĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Výdaje spojené s nabytím cenných papírů realizovatelných a držených
do splatnosti
-495 645
-1 327 812
Příjmy z prodeje cenných papírů realizovatelných
182 316
346 897
Výdaje spojené s nabytím dlouhodobého hmotného a nehmotného
majetku
-74 143
-134 261
Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
41 394
73 629
Čistý peněžní tok vztahující se k investiční činnosti
-346 078
-1 041 547
PENĚŽNÍ TOKY Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Příjmy z emise kmenových akcií
168 805
211 309
Příjmy z emise investičních kapitálových vkladů
0
385 330
Vyplacené dividendy
-209 371
-168 299
SAB Finance a.s.
19
Výplata výnosu z investičních kapitálových vkladů
-13 790
-3 141
Ostatní příjmy od mateřské společnosti
96 460
0
Čistý peněžní tok vztahující se k finanční činnosti
42 104
425 199
Čisté zvýšení nebo snížení peněžních prostředků a peněžních
ekvivalentů
768 650
-455 370
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů k 1. lednu
360 457
815 827
Stav
peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů k 31. prosinci
1 129 107
360 457
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty zahrnují:
1 129 107
360 457
Pokladní hotovost
116
101
Běžné účty
1 128 991
360 356
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů k 31. prosinci
1 129 107
360 457
Příloha
tvoří součást této konsolidované účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
20
KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK
KONČÍCÍ 31.12.2022
Základní
kapitál
Emisní
ážio
Rezervní
a ostatní
fondy
Kapitálov
é fondy
Oceňovac
í rozdíly
Translatio
n
reserves
Nerozděle
ný zisk
Zisk
Celkem
Menšinov
é podíly
Ostatní
výsledek
hospoda-
ření
Zůstatek k
1.1.2021
1 000 000
6 356
23 451
76 000
7 228
5 844
-136 633
131 960
1 114 206
6 980
0
Převod do
nerozděleného
zisku
0
0
-23 451
0
0
0
155 411
-131 960
0
0
0
Čistý zisk za účetní
období
0
0
0
0
0
0
0
212 439
212 439
399
0
Ostatní výsledek
hospodaření
0
0
0
0
-8 343
0
0
0
-8 343
0
-8 343
Oceňovací měnové
rozdíly
0
0
0
0
0
-34 423
4 029
0
-30 393
-711
0
Emise kapitálu AT1
(FCM Bank)
0
0
0
385 330
0
0
0
0
385 330
0
0
Výplata dividen
d
0
0
0
-28 523
0
0
-139 776
0
-168 299
0
0
Výplata zhodnocení
investičních
kapitálových vkladů
0
0
0
0
0
0
-3 141
0
-3 141
0
0
Zůstatek
k 31.12.2021
1 000 000
6 356
0
432 807
-1 115
-28 578
-120 109
212 439
1 501 800
6 670
-8 343
Zůstatek
k 1.1.2022
1 000 000
6 356
0
432 807
-1 115
-28 578
-120 109
212 439
1 501 800
6 670
-8 343
Převod do
nerozděleného
zisku
0
0
0
0
0
0
92 439
-92 439
0
0
0
Čistý zisk/ztráta za
účetní období
0
0
0
0
0
0
0
269 726
269 726
363
0
Ostatní výsledek
hospodaření
0
0
0
0
36 009
0
0
0
36 009
0
36 009
Oceňovací měnové
rozdíly
0
0
0
-11 547
0
-18 624
1 430
0
-28 741
-325
0
Převody do fondů
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Výplata dividend
0
0
0
-47 477
0
0
-41 894
-120 000
-209 371
0
0
Výplata zhodnocení
investičních
kapitálových vkladů
0
0
0
0
0
0
-13 790
0
-13 790
0
0
Zůstatek
k 31.12.2022
1 000 000
6 356
0
373 783
34 894
-47 202
-81 924
269 726
1 555 633
6 707
27 666
Příloha
tvoří součást této konsolidované účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
21
PŘÍLOHA KONSOLIDOVANÉ
ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
za období
1. 1. 2022
–
31. 12. 2022
SAB Finance a.s.
22
Obsah
A.1.
P
OPIS MATEŘSKÉ SPOLEČNOSTI
..........................................................................................................................
24
A.2.
P
OPIS SKUPINY
.....................................................................................................................................................
25
A.3.
Č
LENOVÉ PŘEDSTAVENSTVA A DOZORČÍ RADY KE DNI
31.
12.
2022
.................................................................
26
A.4.
Z
MĚNY V
OBCHODNÍM REJSTŘÍKU
........................................................................................................................
32
A.5.
Ú
DAJE O CENNÝCH PAPÍRECH SPOLEČNOSTI
......................................................................................................
32
A.6.
I
NFORMACE O KODEXECH ŘÍZENÍ A SPRÁVY
S
KUPINY
.........................................................................................
33
A.7.
O
RGANIZAČNÍ STRUKTURA
K
31.
12.
2022
.........................................................................................................
34
A.8.
O
SOBY S PODSTATNÝM NEBO ROZHODUJÍCÍM VLIVEM
........................................................................................
35
A.9.
P
RŮMĚRNÝ POČET ZAMĚSTNANCŮ SKUPINY
.......................................................................................................
35
A.10.
P
LNĚNÍ VE PROSPĚCH BLÍZKÝCH OSOB SPOLEČNOSTI
......................................................................................
35
A.11.
V
ÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
....................................................................
35
A.12.
N
OVÉ A NOVELIZOVANÉ STANDARDY A INTERPRETACE SCHVÁLENÉ
EU
K
10.
LISTOPADU
2022,
KTERÉ JSOU
ÚČINNÉ PRO ROČNÍ OBDOBÍ ZAČÍNAJÍCÍ PO
1.
LEDNU
2022
........................................................................................
37
A.13.N
OVÉ A NOVELIZOVANÉ STANDARDY A INTERPRETACE ÚČINNÉ PRO ROČNÍ OBDOBÍ ZAČÍNAJÍCÍ PO
1.
LEDNU
2022,
AVŠAK K
10.
LISTOPADU
2022
ZATÍM NESCHVÁLENÉ
EU
.................................................................................
38
B.1.
D
EN USKUTEČNĚNÍ ÚČETNÍHO PŘÍPADU
..............................................................................................................
41
B.2.
D
LOUHODOBÝ HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK
..................................................................................................
41
B.3.
F
INANČNÍ AKTIVA A FINANČNÍ ZÁVAZKY
(
FINANČNÍ NÁSTROJE
)
............................................................................
44
B.4.
R
EZERVY
..............................................................................................................................................................
50
B.5.
P
ŘEPOČET CIZÍ MĚNY
...........................................................................................................................................
51
B.6.
Z
DANĚNÍ
...............................................................................................................................................................
51
B.7.
P
OUŽITÍ ODHADŮ
..................................................................................................................................................
52
B.8.
D
ERIVÁTY
.............................................................................................................................................................
52
B.9.
Z
ÁKLADNÍ KAPITÁL
................................................................................................................................................
53
B.10.
I
NVESTIČNÍ KAPITÁLOVÉ VKLADY
.......................................................................................................................
53
B.11.
O
PRAVY CHYB MINULÝCH ÚČETNÍCH OBDOBÍ A ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD
.......................................................
53
C.1.
P
ENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY
.........................................................................................................................
54
C.2.
P
OHLEDÁVKY ZA BANKAMI
...................................................................................................................................
54
C.3.
P
OHLEDÁVKY ZA NEBANKOVNÍMI SUBJEKTY
........................................................................................................
56
C.4.
D
LUHOVÉ CENNÉ PAPÍRY
.....................................................................................................................................
57
C.5.
D
ERIVÁTY
.............................................................................................................................................................
58
C.6.
A
KCIE
,
PODÍLOVÉ LISTY A OSTATNÍ PODÍLY
.........................................................................................................
59
C.7.
D
LOUHODOBÝ MAJETEK
.......................................................................................................................................
59
C.8.
O
STATNÍ AKTIVA
...................................................................................................................................................
62
C.9.
Z
ÁVAZKY VŮČI BANKÁM
........................................................................................................................................
63
C.10.
Z
ÁVAZKY VŮČI NEBANKOVNÍM SUBJEKTŮM
.......................................................................................................
63
C.11.
O
STATNÍ PASIVA
.................................................................................................................................................
64
C.12.
D
AŇ Z
PŘÍJMŮ
....................................................................................................................................................
64
C.13.
R
EZERVY
............................................................................................................................................................
65
C.14.
V
LASTNÍ KAPITÁL
................................................................................................................................................
66
C.15.
I
NFORMACE ZVEŘEJŇOVANÉ V
SOULADU S
IFRS
3
..........................................................................................
68
C.16.
N
EKONTROLNÍ PODÍL
.........................................................................................................................................
69
C.17.
P
ŘIJATÉ PŘÍSLIBY A ZÁRUKY
..............................................................................................................................
69
C.18.
Č
ISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
/
NÁKLAD
.......................................................................................................................
69
C.19.
V
ÝNOSY A NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE
..................................................................................................
69
C.20.
Č
ISTÝ ZISK Z OBCHODNÍCH OPERACÍ
.................................................................................................................
70
C.21.
O
STATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY A VÝNOSY
...........................................................................................................
71
C.22.
S
PRÁVNÍ NÁKLADY
.............................................................................................................................................
72
C.23.
V
ÝNOSY A NÁKLADY PODLE PROVOZNÍCH SEGMENTŮ
......................................................................................
73
C.24.
T
RANSAKCE
SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
............................................................................................................
73
C.26.
F
INANČNÍ NÁSTROJE
–
ŘÍZENÍ RIZIK
...................................................................................................................
76
C.27.
R
EÁLNÁ HODNOTA
.............................................................................................................................................
84
SAB Finance a.s.
23
C.28.
V
ÝZNAMNÉ NÁLEŽITOSTI
....................................................................................................................................
88
C.29.
V
ÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
.................................................................
88
C.30.
P
ROHLÁŠENÍ OSOB S
ŘÍDÍCÍ PRAVOMOCÍ
..........................................................................................................
89
SAB Finance a.s.
24
A.
OBECNÉ ÚDAJE
A.1. Popis
mateřské společnosti
název:
SAB Finance a.s.
sídlo:
Praha 1 -
Nové Město, Senovážné nám.1375/19, PSČ 110 00
Česká republika
právní forma:
akciová společnost
rozhodující předmět činnosti:
výkon činnosti platební instituce v rozsahu povolení uděleného Českou
národní bankou dle zákona č. 284/2009 Sb., o platebním styku
datum vzniku obchod. společnosti:
30. července 2010
IČ:
247 17 444
(dále jen jako „SABF“ nebo „společnost“ nebo „účetní jednotka“)
Od 27. dubna 2011 společnost provádí výkon činnosti platební instituce
v
rozsahu povolení uděleného Českou
národní bankou dle
zákona č. 284/2009 Sb., o platebním styku. Do obchodního rejstříku bylo zapsáno
15.
února 2013.
Od 2. dubna 2014 je dalším předmětem činnosti společnosti pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor
.
Od 2. dubna 2014 se obchodní korporace podřídila zákonu jako celku postupem podle § 777 odst. 5 zákona
č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech.
Ode dne 28. ledna 2021 jsou akcie společnosti obchodovány na trhu Standard Burzy cenných papírů Praha,
a.s.
SAB Finance a.s.
25
A.2. Popis skupiny
Seznam
obchodních společností tvořících vedle společnosti SAB Finance a.s. konsolidační celek skupiny SAB
Finance (dále jen „skupina“):
Jméno a příjmení společníka
Majetkový podíl na základním
kapitálu k
31. 12. 2022
Majetkový podíl na základní
m
kapitálu k
31. 12. 2021
SAB Europe Holding Ltd.
100 %
100 %
SAB Bohemia s.r.o.
100 %
100 %
SAB Financial Investments a.s.
100 %
100 %
FCM Bank Limited
99 %
99 %
SAB Malta Limited
100 %
100 %
SAB Europe Holding Ltd.
, se sídlem
SUITE 3, TOWER BUSINESS CENTRE, TOWER STREET, SWATAR,
BIRKIRKARA 4013, Malta, registrační číslo C70457.
SAB Bohemia s.r.o
, se sídlem Senovážné náměstí 1375/19, Nové Město, 110 00 Praha 1, IČO: 05
132 363.
Minoritn
í
akcion
ář
i
Ing. Radom
í
r
Lap
čí
k, LL.M.
SAB Financial
Group a.s.
100 %
SAB
Finance a.s.
71,80 %
SAB
Holding a.s.
100 %
mediaport
solutions
100 %
newstream
agency a.s.
90 %
SAB Europe
Holding Ltd.
100 %
FCM Bank
Limited
99 %
1 akcie
SAB Malta
Ltd.
100 %
SAB Financial
Investments
a.s.
100 %
SAB
Bohemia
s.r.o.
100 %
Trinity
Investorsk
á
100
PROSTREA
M FX LTD
.
28,20 %
100
SAB Finance a.s.
26
SAB Financial Investments a.s.
, se sídlem Senovážné náměstí 1375/19, Nové Město, 110 00 Praha 1, IČO:
019 57 201.
FCM Bank Limited,
se sídlem
SUITE 3, TOWER BUSINESS CENTRE, TOWER STREET, SWATAR,
BIRKIRKARA 4013, Malta, registrační číslo C 50343
SAB MALTA LIMITED
,
se sídlem SUITE 3, TOWER BUSINESS CENTRE, TOWER STREET,
SWATAR,
BIRKIRKARA 4013, Malta, registrační číslo: C
91163.
Žádná společnost z
konsolidačního SAB Finance a.s. nebyla vyřazena pro nevýznamnost.
A.3
. Členové představenstva a dozorčí rady ke dni 31. 12. 20
22
Stav k 31.12.2022
Jméno a příjmení
Funkce
Statutární orgán –
představenstvo
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
předseda představenstva
Statutární orgán –
představenstvo
Ing. Petr Čumba
člen představenstva
Statutární orgán –
představenstvo
Ing. Dana Hübnerová
člen představenstva
Dozorčí rada
Ing. Radomír Lapčík, LL.M.
předseda dozorčí rady
Dozorčí rada
Jana Ježková
člen dozorčí rady
Výbor pro audit
MVDr. Jan Černý
předseda výboru pro audit
Výbor pro audit
Prof. Dr. Ing. Drahomíra Pavelková
člen výboru pro audit
Výbor pro audit
Ing.
Blanka Kameníková, Ph.D.
člen výboru pro audit
Společnost zastupuje předseda představenstva samostatně nebo společně dva členové představenstva.
Představenstvo má tři členy, které volí a odvolává dozorčí rada. Členové představenstva volí ze svého středu
předsedu. Délka funkčního období je pět let. Každý člen představenstva má na zasedání představenstva 1
hlas s
tím, že v
případě rovnosti hlasů rozhoduje hlas předsedy.
Dozorčí rada má dva členy, které volí a odvolává valná hromady. Členové dozorčí rady volí ze svého středu
předsedu. Délka funkčního období je pět let. Dozorčí rada zasedá nejméně jednou ročně. Každý člen dozorčí
rady má na zasedání 1 hlas s
tím, že v
případě rovnosti hlasů rozhoduje hlas předsedy.
Výbor pro audit má tři členy, které volí a odvolává valná hromada z členů dozorčí rady nebo ze třetích osob.
Výbor pro audit si volí svého předsedu a místopředsedu, přičemž předseda musí být nezávislý ve smyslu
příslušných ustanovení zákona o auditorech. Funkční období jednotlivého člena výboru pro audit je pět let.
Výbor pro audit je způsobilý se usnášet za účasti nadpoloviční většiny všech členů. Při rozhodování má každý
z členů výboru pro audit jeden hlas. Výbor pro audit rozhoduje nadpoloviční většinou hlasů všech svých členů.
V případě rovnosti hlasů nerozhoduje hlas předsedy výboru pro audit.
Změny v
představenst
v
u a dozorčí radě v
průběhu běžného účetního období
V
roce 2022 byly provedeny následující změny v
představenstvu účetní jednotky:
▪
dne 3. února 2022 byl Ing. Petr Čumba odvolán jako předseda představenstva
SAB Finance a.s.
27
▪
dne 3. února 2022 byl Ing. Ondřej Korecký
, FCCA
jmenován jako předseda představenstva.
▪
dne 2. února 2022 byl Ing. Martin Farský, FCCA odvolán jako člen představenstva
Výše uvedené změny byly zapsány do Obchodního rejstříku dne 9. března 2022.
Představenstvo k
31. 12. 2022
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
Kromě rozhodování o všech záležitostech společnosti, které nejsou zákonem nebo stanovami
vyhrazeny do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady a jednání za společnost navenek, zastává
Ing. Ondřej Korecký, FCCA ve společnosti pozici vedoucího
ekonomického
odboru
na základě
uzavřené pracovní smlouvy.
Narozen:
20. 05. 1986
Den vzniku funkce:
03. 02. 2022
Dosavadní zkušenosti:
Je absolventem Vysoké školy ekonomické v
Praze se specializací na komerční právo, peněžní ekonomii a
bankovnictví. V
letech 2009 až 2014 pracoval v
auditorské společnosti Ernst & Young Audit v
oddělení auditu,
kde měl na starosti mimo jiné audity účetních závěrek společností ve finančním sektoru. V
letech 2014 až
2016 získával mezinárodní zkušenost ve společnosti Ernst & Young Wellington na Novém Zélandu, kde byl
zodpovědný za audity a jiné ověřovací zakázky u společností z
různých sektorů. V
letech 2016 až
2018
zastával pozici vedoucí Compliance ve společnostech Moravský Peněžní Ústav –
spořitelní družstvo
(dnes
Trinity Bank a.s.) a SAB Finance a.s. V
roce 2018 byl jmenován do pozice člena představenstva maltské banky
FCM Bank Limited a v
průběhu roku 2018 zde zastával i pozici finančního ředitele. V
této souvislosti byl
schválen Evropskou centrální bankou i maltským regulátorem Malta Financial Services Authority jako odborně
způsobilý a vhodný pro výkon člena představenstva banky. Od roku 2019 zastává pozic
i
ředitel ekonomického
úseku v
TRINITY BANK a.s.
a vedoucí ekonomického
odboru u
společnosti
. V letech 2009-2013 absolvoval
kvalifikaci Association of Chartered Certified Accountants a je držitelem titulu FCCA.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Člen
představenstva
FCM Bank Limited (Malta)
Bývalé členství v
orgánech jiných společností v
posledních 5 letech:
Místopředseda dozorčí rady
SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Ing. Petr Čumba
Mimo rozhodování o všech záležitostech společnosti, které nejsou zákonem nebo stanovami
vyhrazeny do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady a jednání za společnost navenek nemá
Ing. Petr Čumba v
gesci u společnosti jinou činnost.
Narozen:
02. 08. 1968
Den vzniku funkce:
03. 02. 2022
SAB Finance a.s.
28
Dosavadní zkušenosti:
Je absolventem Vysokého učení technického v
Brně. Mimo pozice v
orgánech společností, které
zastával v
posledních 5 letech (uvedeny níže) byl mezi lety 1994 až 1997 zástupcem ředitele Union
banky a.s., v
Hodoníně, kde měl odpovědnost za řízení obchodního rozvoje společnosti. V
letech
1999-
2001 působil na pozici ředitele společnosti SPP Bohemia Trade a.s. V
letech 2001-
2010 působil
na pozici finančního ředitele ve společnosti MND a.s., kde nesl odpovědnost za veškeré ekonomické
procesy ve společnosti. V
letech 2004-
2010 také vykonával pozici člena představenstva a předsedy
dozorčí rady společnosti Moravské naftové doly a.s. Od roku 2013 dodnes mimo níže zmíněné funkce
vykonával funkce ředitele Ekonomického úseku (v období 5/2013–
1/2015) a od roku 2015 do 2018
člena kontrolní komise (funkce akreditovaná ČNB) v
Moravském Peněžním Ústavu –
spořitelní
družstvo (dnešní TRINITY BANK a.s.). V
současné době je členem výboru pro audit TRINITY BANK.
Petr Čumba je členem představenstva maltské FCM Bank Limited od data její akvizice skupinou SAB
na konci roku 2017.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Člen statutárního orgánu TRINITY Investorská a.s.
Člen statutárního orgánu Nadace Trinity Credo
Člen statutárního orgánu MORAM CZ, s.r.o.
Člen statutárního orgánu EduVision s.r.o.
Člen statutárního orgánu EcoSave technologies a.s.
Jednatel mediaport solutions s.r.o.
Jednatel SAB Bohemia s.r.o.
Člen představenstva SAB Europe Holding Ltd. (Malta)
Člen představenstva SAB Malta Ltd. (Malta)
Člen představenstva SAB Financial Investments a.s.
Člen představenstva FCM Bank Limited (Malta)
Člen představenst
va Prostream Global Limited (Irsko)
Člen dozorčí rady
SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Bývalé členství v
orgánech jiných společností v
posledních 5 letech:
Člen představenstva SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Člen statutárního orgánu Optiware Net, s.r.o.
Místopředseda představenstva Národní Centrum Tkání a Buněk a.s.
Místopředseda představenstva Centrum buněčné terapie a diagnostiky a.s.
Jednatel Cryo Storage s.r.o.
Jednatel BioniX s.r.o.
SAB Finance a.s.
29
Ing. Dana Hübnerová
Kromě rozhodování o všech záležitostech společnosti, které nejsou zákonem nebo stanovami
vyhrazeny do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady a jednání za společnost navenek, zastává
Ing. Dana Hübnerová ve společnosti pozici na pracovník compliance na základě uzavřené pracovní
smlouvy.
Narozena:
01. 02. 1955
Den vzniku funkce:
14. 10. 2020
Dosavadní zkušenosti:
Je absolventem Vysoké školy ekonomické v
Praze. Po absolvování VŠE (1978) do roku 1989
pracovala v
tehdejší Státní bance československé
na různých pracovních pozicích v
úvěrové oblasti.
Mezi lety 1990 až 2004 pracovala v
bankovnictví, mimo jiné v ČSOB a.s., kde zastávala i pozici
vedoucího manažera ekonomicko
-
účetního odboru, později i ekonomického náměstka oblastní
pobočky. Od roku 2005 působila jako manažer vnitřního auditu a později jako manažer compliance
v
Moravském Peněžním Ústavu –
spořitelním družstvu (nyní TRINITY BANK a.s.), kde v
současnosti
vykonává činnost poradenství v
oblasti compliance. Od roku 2016 působila v
poradenské či
nnosti
v
oblasti compliance též ve společnosti SAB Finance a.s.
Od roku 2014 byla členem představenstva
společnosti Správa Aktiv a Bankovní Poradenství a.s. a společnosti SAB Financial Group a.s. a dále
též jako člen dozorčí rady ve společnosti SAB Holding a.s. Od roku 2017 působí jako člen dozorčí
rady společnosti SAB o.c.p. a v
následujícím roce jako člen dozorčí rady SAB Financial Investments
a.s. V
roce 2019 byla zvolena členem správní rady Nadace Trinity Credo.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Předseda dozorčí rady SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Člen představenstva SAB Financial Group a.s.
Člen dozorčí rady SAB Holding a.s.
Člen dozorčí rady SAB Financial Investments a.s.
Člen správní rady Nadace Trinity Credo
Bývalé členství v
orgánech jiných společností v
posledních 5 letech:
Člen představenstva společnosti Správa Aktiv a Bankovní Poradenství a.s.
Členové představenstva prohlašují, že:
-
žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný
čin;
-
proti žádnému členu představenstva nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné
obvinění, ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
SAB Finance a.s.
30
-
žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k výkonu
funkce člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění činnosti
společnosti ani jiné obchodní společnosti
-
emitenta cenných
papírů;
-
žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, nebo člen statutárního
nebo dozorčího orgánu společnosti účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
-
nejsou v příbuzenském vztahu k ostatním členům představenstva společnosti, jakož ani ke členům
dozorčí rady společnosti;
-
si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí
členů představenstva.
-
Dozorčí rada k
31. 12. 2022
Ing. Radomír Lapčík, LL. M.
Předseda dozorčí rady
Narozen:
03. 07. 1969
Den vzniku funkce:
04. 03. 2019
Dosavadní zkušenosti:
Zlínský rodák a patriot je zakladatelem a 100 % vlastníkem skupiny SAB s více než 26letou zkušeností
z
bankovního sektoru. Ctí baťovský styl podnikání
–
z kapek moře, z haléřů miliony –
tedy dosahování
profitability krok za krokem každodenní péčí o klienty. Je stoupencem konzervativního a bezpečného
bankovnictví, postupného a soustavného rozvoje. Staví na kontinuálním zkvalitňování služeb. V roce
2008 z
ískal ocenění Podnikatel roku 2008 Zlínského kraje.
Jeho celoživotní kariéra je silně zaměřená na bankovní sektor a finanční služby. Podnikat ve
finančním sektoru v České republice začal před 26 lety, kdy v roce 1996 založil Moravský peněžní
ústav –
spo
řitelní družstvo, které k 1. 1. 2019 transformovalo v TRINITY BANK a.s. V
Moravském
peněžním ústavu –
spořitelním družstvu působil v
pozicích předseda představenstva a generální
ředitel.
Aktuálně je předsedou společnosti dozorčí rady SAB Finance a.s. a předsedou dozorčí rady TRINITY
BANK a.s., přičemž pro dané pozice byl schválen ze strany České národní banky jako osoba vhodná
a odborně způsobilá pro výkon daných funkcí.
V letech 2017 a 2018 byl spolu se společností SAB Finance a.s. a SAB Europe Holding Ltd schválen
ze strany Evropské Centrální Banky a Malta Financial Services Authority, Národnej Banky Slovenska
a britského regulátora Financial Conduct Authority jako vhodný a finančně silný vlastník regulovaných
subjektů (banky, obchodníka s cennými papíry a platební instituce).
Vystudoval obchodní právo na Nottingham Trent University (UK), kde získal titul Master of Laws
.
Předtím absolvoval Vysoké učení technické v Brně a doktorandská studia na Univerzitě Tomáše Bati
ve Zlíně.
Kromě podnikání se věnuje pedagogické činnosti. Přednášel např. na Vysoké škole ekonomické
v Praze a na Univerzitě Tomáše Bati zavedl předmět finanční matematika.
SAB Finance a.s.
31
Je rovněž činný jako filantrop. Jeho nadační fond CREDO CZ dlouhodobě podporuje rodiny
s postiženými dětmi. Program NAVZDORY, do nějž věnoval deset milionů korun, zmírňuje aktuálně
dopady pandemie COVID -
19 na sociálně ohrožené rodiny
Zlínského kraje.
Současné členství v orgánech jiných společností:
Předseda dozorčí rady TRINITY BANK a.s.
Předseda a člen správní rady CREDO CZ –
nadační fond
Předseda správní rady Nadace Trinity Credo
Jana Ježková
Člen dozorčí rady
Narozena:
04. 01. 1959
Den vzniku funkce:
11. 11. 2020
Dosavadní zkušenosti:
Vystudovala střední ekonomickou školu zakončenou maturitou, po absolvování SEŠ (1978) do roku
1991 pracovala na různých pozicích až po funkci samostatného odborného referenta na Federálním
ministerstvu zahraničního obchodu, v letech 1992 až 1994 pracovala ve společnosti SETRA Service
Trading s.r.o. jako vedoucí prodeje telekomunikační techniky, od roku 1995 do roku 2013 pak
vykonávala funkci ředitele obchodního a nákupního centra ve společnosti OVUS a.s., od roku 2014
dosud pracuje na manažerské pozici ve společnosti Správa Aktiv a Bankovní Poradenství a.s., u které
se v roce 2021 díky fúzi stala nástupnickou společností společnost SAB CZ s.r.o.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Jednatel SAB CZ s.r.o.
Jednatel Domy Květnice Development s
.r.o.
Člen představenstva OVUS a.s.
Člen výboru Společenství vlastníků pro dům Makovského 1140–
1145, Praha 6
Člen dozorčí rady SAB Financial Group a.s.
Předseda správní rady newstream agency a.s.
Členové dozorčí rady prohlašují, že:
-
žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný
čin;
-
proti žádnému členu dozorčí rady nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění
ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
SAB Finance a.s.
32
-
žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k výkonu funkce
člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění
činnosti
společnosti ani jiné obchodní společnosti
-
emitenta cenných papírů;
-
žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, člen statutárního nebo
dozorčího orgánu společnosti, účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
-
nejsou v příbuzenském vztahu k ostatním členům dozorčí rady společnosti, jakož ani ke členům
představenstva společnosti.
-
si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí
členů dozorčí rady.
Pracovní adresy členů představenstva a dozorčí rady společnosti jsou
shodné se sídlem společnosti.
A.4
. Změny v
obchodním rejstříku
V
roce 2022 byly provedeny změny v
obchodním rejstříku, a to zejména změny v
představenstvu společnosti
viz bod A.3
. část
Změny v
představenst
v
u a dozorčí radě v
průběhu běžného účetního období
, která je
součástí přílohy této konsolidované výroční zprávy. Dne 11.3.2022 došlo k
změně ve Sbírce listin, kdy byly
přidány tyto listiny:
•
Zápis ze zasedání dozorčí rady ze dne 1.
2. 2022
•
Zápis ze zasedání představenstva ze dne 2.
2. 2022
•
Z
ápis ze zasedání představenstva ze dne 3.
2. 2022.
Dne 3.5.2022 byly do Sbírky listin přidány tyto dokumenty:
•
Individuální účetní závěrka za rok 2021
•
Individuální výroční zpráva za rok 2021
•
Zpráva o vztazích za rok 2021
•
Zpráva auditora k
individuální účetní závěrce pro rok 2021
A.5
. Údaje o cenných papírech společnosti
Kmenové akcie společnosti, ISIN: CZ0009009940; jsou vydány podle zákona o obchodních korporacích a
zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku jako zaknihované cenné papíry na majitele. Akcie mají
jmenovitou hodnotu 388 Kč (před štěpením akcií v
říjnu 2021: 3
880 Kč). Akcie jsou evidovány v centrální
evidenci zaknihovaných cenných papírů vedené Centrálním depozitářem cenných papírů, a.s., IČO 250 81
489, sídlem Rybná 14, 110 05 Praha 1. Akcie jsou volně převoditelné.
S akciemi nejsou spojena žádná zvláštní práva. Akcionář má zejména právo na podíl na zisku společnosti
(dividendu), právo účastnit se valné hromady, hlasovat na ní, požadovat a dostat vysvětlení záležitostí
týkajících se společnosti, uplatňovat návrhy a protinávrhy, prodávat protesty, případně uplatňovat další práva
akcionáře dle stanov a příslušných právních předpisů. Po zrušení společnosti má akcionář právo na podíl na
likvidačním zůstatku. Podrobný popis práv a povinností spojených s
akciemi je obsažen ve stanovách
SAB Finance a.s.
33
společnosti dostupných na stránkách
www.justice.cz
a v příslušných právních předpisech, zejména zákoně o
obchodních korporacích.
A.6. Informace o kodexech řízení a správy
Skupiny
Společnosti ve skupině
v
roce 2022 neměl
y
implementovaný Kodex správy a řízení společnosti ani žádný jiný
obdobný kodex.
Důvodem je skutečnost, že společnosti ve skupině
se při své činnosti řídí obecně závaznými právními
předpisy, stanovami a vnitřními směrnicemi, které jsou pravidelně ověřovány a v
návaznosti na to
aktualizovány. Tento rámec
skupina
považuje za postačující pro své odpovědné a transparentní fungování
včetně oblasti říz
e
ní a správy.
SAB Finance a.s.
34
A.7
. Organizační struktura
k 31. 12. 2022
VÝKONNÝ ŘEDITEL
odbor
Klíčoví
zákazníci
odbor
Dealing
Ekonomický
Personální
odbor
odbor
úsek
Provozní
Obchod
úsek
správa
majetku
odbor
Business
Development
odbor
Call centrum
odbor
Obchod
Business
Intelligence
odbor
odbor
Compliance
Vypořádávání
obchodů a MO
odbor
Podpora
obchodu
odbor
Informatika
odbor
Informační
bezpečnost
odbor
Marketing
odbor
Řízení rizik
PŘEDSTAVENSTVO
Dozorčí
Rada
Výbor
Pro audit
Kancelář
odbor
SABF
Vnitřní audit
SAB Finance a.s.
35
A.8. Osoby s podstatným nebo rozhodujícím vlivem
Seznam akcionářů, kteří mají v
e
skupině
větší než dvacetiprocentní podíl na základním kapitálu.
Jméno a příjmení
společníka
Majetkový podíl na základním
kapitálu k
31. 12. 2022
Majetkový podíl na základním
kapitálu k
31. 12. 2021
SAB Financial Group a.s.
71,80 %
86,48 %
A.9.
Průměrný počet zaměstnanců
skupiny
Ukazatel
2022
2021
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců
skupiny
126
109
Z toho: členové představenst
ev
9
9
členové dozorčí
ch rad
3
3
Osobní náklady na zaměstnance včetně osobních nákladů na řídící pracovníky jsou uvedeny v
sekci
C.22.
Správní náklady.
A.10
. Plnění ve prospěch blízkých osob společnosti
Skupina
neposkytuje půjčky, úvěry ani jiná zajištění v
peněžní a nepeněžní formě osobám, které jsou
blízkými
osobami členů
statutární
ho
orgán
u
, ani členům statutárních nebo jiných řídicích a
dozorčích orgánů.
A.11
. Východisk
a
pro přípravu konsolidované účetní závěrky
Konsolidovaná účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu s
Mezinárodními
standardy účetního výkaznictví („IFRS“) ve znění přijatém Evropskou unií na základě Nařízení (ES) č.
1606/2002, o uplatňování mezinárodních účetních standardů.
Tato
konsolidovaná
účetní závěrka je první
konsolidovaná
účetní závěrka účetní jednotky
.
Součástí této
konsolidované
účetní závěrky je konsolidovaný výkaz o finanční pozici podle IFRS, který obsahuje data
k
rozvahovému dn
i (31.12.2022) a
ke konci minulého účetního období (31.12.2021).
Konsolidovaná účetní závěrka vychází z
předpokladu, že společnost bude nepřetržitě pokračovat ve své
činnosti, a že u ní nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala
v
této činnosti
pokračovat i v
dohledné budoucnosti.
Konsolidovaná
účetní závěrka je sestavena na bázi historických
cen
s výjimkou položek oceňovaných reálnou
hodnotou, kterými jsou finanční aktiva a závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
.
Rozvahový den konsolidované účetní závěrky je 31. prosinec 2022. Běžné účetní období je od 1.1.2022 do
31.12.2022. Minulé účetní období je od 1.1.2021 do 31.12.2021.
SAB Finance a.s.
36
Konsolidovaná účetní závěrka
skupiny SAB Finance
je sestavena ve funkční měně, kterou je česká koruna
(Kč). Všechny uvedené údaje jsou v tisících Kč (tis. Kč), není
-li uvedeno jinak.
Účetní závěrky konsolidovaných
společností se sídlem v
zahraničí byly přepočteny kurzem platným ke dni uzavírání účetních knih konsolidující
společnosti. Všechny účetní závěrky vstupující do konsolidace byly zpracovány k
31.12.2022.
Tato účetní závěrka je konsolidovaná. Společnost připravuje i individuální účetní závěrku.
SAB Finance a.s.
37
A.12
. Nové a novelizované standardy a interpretace schválené EU k 10.
listopadu
2022, které jsou účinné pro roční období začínající po 1. lednu 2022
Standard/interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
Novelizace IAS 1
Sestavování a zveřejňování
účetní závěrky a
Stanoviska k aplikaci IFRS
č. 2: Posuzování
významnosti (materiality)
(Účinná pro roční období
začínající 1. ledna 2023
nebo
později;
dřívější
použití je povoleno.)
Novelizace IAS 1 požaduje, aby účetní
jednotky zveřejňovaly významné
(materiální) informace o svých účetních
pravidle
ch namísto podstatných účetních
pravidel.
Skupina
má v plánu aplikovat
novelizaci k 1. lednu 2023.
Skupina
očekává, že při prvotní
aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný dopad
na účetní závěrku účetní
jednotky.
Novelizace IAS 8 Účetní
pravidla, změny v účetních
odhadech a chyby
(Účinná pro roční období
začínající 1. ledna 2023
nebo později; dřívější
po
užití je povoleno.)
Novelizace zavádí definici ‚účetních
odhadů‘ a obsahuje další úpravy IAS 8,
které objasňují, jak odlišit změny v
účetních pravidlech od změn v
odhadech. Tento rozdíl je důležitý proto,
že změny účetních pravidel se obecně
uplatňují zpětně, zatímco změny odhadů
se účtují v období, kdy změna nastala.
Skupina
má v plánu aplikovat
novelizaci k 1. lednu 2023.
Skupina
očekává, že při prvotní
aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný dopad
na účetní závěrku účetní
jednotky.
Novelizace IAS
12 Daně ze
zisku
Odložená daň vztahující se
k aktivům a závazkům
plynoucím z jediné
transakce
(Účinná pro roční období
začínající 1. ledna 2023
nebo později. Dřívější
použití je povoleno.)
Novelizace zužuje rozsah výjimky při
prvotním vykázání (IRE) tak, že se
neuplatní na transakce, které vedou ke
vzniku shodných přechodných rozdílů,
které jsou předmětem započtení –
např.
leasingy a závazky z
ukončení provozu.
U leasingů a závazků z
ukončení
provozu budou muset být příslušné
odložené daňové pohledávky a závazky
vykázány na začátku nejdřívějšího
vykazovaného srovnatelného období,
přičemž se případný kumulativní dopad
vykáže jako úprava nerozděleného zisku
nebo jiné složky vlastního kapitálu k
danému datu. V případě všech ostatních
transakcí se noveliza
ce vztahuje na
transakce, ke kterým dojde po začátku
nejdřívějšího vykazovaného období.
Skupina
má v plánu aplikovat
novelizaci k 1. lednu 2023.
Skupina
očekává, že při prvotní
aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný dopad
na účetní závěrku účetní
jednotky.
SAB Finance a.s.
38
A.13.
Nové a novelizované standardy a interpretace účinné pro roční období
začínající po 1. lednu 2022, avšak k 10. listopadu 2022 zatím neschválené EU
Standard/Interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
Novelizace IFRS 10 a IAS 28
Prodej nebo vklad aktiv mezi
investorem a jeho
přidruženým či společným
podnikem
(Datum účinnosti odloženo
na neurčito.
Dle uvážení je
možné přijetí do úplné účetní
závěrky dle IFRS.
Evropská
ko
mise rozhodla o odložení
schválení na neurčito a je
nepravděpodobné, že by
tento standard byl v
dohledné době EU schválen)
Tato novelizace objasňuje, že v
případě
transakce týkající se přidruženého či
společného podniku závisí rozsah
vykázání zisku nebo ztráty na tom, zda
prodaná či vložená aktiva představují
podnik, přičemž:
•
zisk nebo ztráta se vykážou v
plném
rozsahu, pokud se transakce mezi
investorem a jeho přidruženým či
společným podnikem týká převodu
aktiva nebo aktiv, která představují
podnik (bez ohledu na to, zda je
obsažen
v
dceřiné
společnosti),
kdežto
•
zisk
nebo
ztráta
se
vykážou
v
částečném
rozsahu,
pokud
se
transakce mezi investorem a jeho
přidruženým či společným podnikem
týká aktiv, která nepředstavují podnik
(i v
případě, že daná aktiva jsou
obsažena v
dceřiné společnosti).
Skupina
má v plánu aplikovat
novelizaci k 1. lednu 2023.
Skupina
očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný
dopad na účetní závěrku
účetní jednotky.
Novelizace IAS 1
Sestavování
a
zveřejňování
účetní závěrky Klasifikace
závazků jako krátkodobé a
dlouhodobé
(Účinná
pro
roční
období
začínající 1. ledna 2024 nebo
později;
1
dřívější použití je
povoleno.)
Viz níže uvedený popis.
Viz níže uvedený popis.
Novelizace
IAS
1
Sestavování
a
zveřejňování
účetní závěrky
Dlouhodobé
závazky
s
kovenanty
Podle stávajících požadavků IAS 1 účetní
jednotky klasifikují závazek jako
krátkodobý, pokud nemají nepodmíněné
právo odložit vypořádání závazku na
d
obu nejméně dvanácti měsíců po
skončení účetního období. Novelizace
vydaná v roce 2020 odstranila požadavek
na nepodmíněnost práva a namísto toho
vyžaduje, aby právo na odložení
vypořádání existovalo ke konci účetního
období a mělo podstatu (klasifikace
závazků není ovlivněna záměry nebo
Skupina
má v plánu aplik
ovat
novelizaci k 1. lednu 2024.
Skupina
očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný
dopad na účetní závěrku
účetní jednotky.
1
31. října 2022 vydala IASB novelizaci odkládající datum účinnosti na 1. ledna 2024.
SAB Finance a.s.
39
Standard/Interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
(Účinná
pro
roční
období
začínající 1. ledna 2024 nebo
později a použije se zpětně.
Dřívější použití je povoleno.
Na
účetní
jednotky,
které
přistoupily k dřívější
aplikaci
již
vydaných,
ale
dosud
neúčinných změn pro rok
2020, se vztahují zvláštní
přechodné požadavky.)
očekáváními vedení společnosti ohledně
toho, zda společnost uplatní své právo na
odložení vypořádání, nebo se rozhodne
pro dřívější vypořádání).
Novelizace vydaná v roce 2022 dále
objasňuje, že pokud je právo odložit
vypořádání podmíněno tím, že účetní
jednotka dodrží podmínky (kovenanty)
stanovené v ujednání o úvěru, ovlivňují
klasifikaci závazku jako krátkodobého či
dlouhodobého pouze ty kovenanty, které
je účetní jednotka povinna dodržovat ke
či před koncem účetního období.
Kovenanty, které je účetní jednotka
povinna dodržovat až po skončení
účetního období klasifikaci závazku k
tomuto datu neovlivňují. Novelizace však
vyžaduje, aby účetní jednotky zveřejnily
informace o těchto budoucích
kovenantech, a umožnily tak uživatelům
posoudit riziko, že závazky budou splatné
během dvanáct měsíců po skončení
účetního období. Novelizace také
objasňuje, jak účetní jednotka klasifikuje
závazek, který lze vypořádat ve vlastních
akciích (tj. konvertibilní dluh).
Novelizace IFRS 16 Leasingy
Závazky z leasingu při prodeji
a zpětném leasingu
(Účinná
pro
roční
období
začínající 1. ledna 2024 nebo
později a použije se zpětně.)
Dřívější použití je povoleno.)
Novelizace IFRS 16 Leasingy má dopad
na to jak prodávající
-
nájemce účtuje o
variabilních leasingových platbách v
transakcích prodeje a zpětného leasingu.
Nov
elizace zavádí nový účetní model pro
variabilní platby a bude od prodávajících
-
nájemců požadovat, aby přehodnotili a
případně znovu vykázali transakce
prodeje a zpětného leasingu uzavřené od
roku 2019.
Novelizace potvrzuje:
•
při prvotním vykázání
zahrne
prodávající
-
nájemce variabilní
leasingové platby při oceňování
závazku z leasingu vyplývajícího
z transakce prodeje a zpětného
leasingu;
•
po prvotním vykázání
prodávající
-
nájemce aplikuje
obecné požadavky při následném
vyúčtování závazku z leasingu
t
ak, že nevykazuje zisk nebo
ztrátu související s právem k
užívání, které si ponechává.
Skupina
má v plánu aplikovat
novelizaci k 1. lednu 2024.
Skupina
očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný
dopad na účetní závěrku
účetní jednotky.
SAB Finance a.s.
40
Standard/Interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
Prodávající
-
nájemce může přijmout různé
přístupy, které splňují nové požadavky na
následné ocenění.
Tato novelizace nemění účtování o jiných
leasinzích než těch, které vznikají při
transakcích prodeje a zpětného leasingu.
Kapitoly v sekci A
představují ostatní informace konsolidované výroční zprávy.
SAB Finance a.s.
41
B.
INFORMACE O POUŽITÝCH ÚČETNÍCH METODÁCH A ZPŮSOBECH
OCEŇOVÁNÍ
B.1. Den uskutečnění účetního případu
V
závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu především den výplaty nebo
převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, den nákupu nebo prodeje deviz, den provedení platby
(inkasa z
účtu klienta), den příkazu na korespondenta k
provedení platby, den připsání prostředků podle
zprávy došlé od
banky
korespondenta, den sjednání a den vypořádání obchodu s
devizami.
Pro účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s
obvyklým termínem dodání (spotové operace) byla
zvolena metoda d
ne obchodu (trade day accounting). Koupě či prodej finančního aktiva je zachycena
v
rozvaze již v
den obchodu a současně je zachycen závazek nebo pohledávka související s úhradou
finančního aktiva.
Finanční aktivum nebo jeho část
skupina
odúčtuje z
rozvahy v
případě, že ztratí kontrolu nad smluvními právy
k
tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části.
Skupina
tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva
na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá.
B.2. Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek (dále jen „DHM“ a „DNM“) je evidován v
pořizovacích cenách. Odpisy
jsou vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby životnosti příslušného majetku.
DHM a DNM
v
pořizovací ceně do 2
tis. Kč n
e
ní vykazován v
rozvaze a je účtován do nákladů v
roce jeho pořízení.
Metody a doby odpisování dle skupin majetku
Majetek
Metoda
Počet let
Budovy
lineární
60
Inventář, přístroje, zařízení
lineární
4-10
Software
lineární
3-5
Pozemky,
nedokončený dlouhodobý majetek, umělecká díla a sbírky se neodepisují. Technická zhodnocení
na najatém majetku jsou odepisována lineární metodou po dobu trvání nájemní smlouvy nebo po dobu
odhadované životnosti, a to vždy po tu, která je kratší.
Předpokládané doby životnosti jsou každoročně posuzovány a případně revidovány. Případná změna doby
odepisování je vykázána jako změna odhadu ve výsledku běžného roku.
Náklady vynaložené po uvedení majetku do užívání, jako např. náklady na opravy a údržbu,
se účtují
do
nákladů období, v
němž byly vynaloženy.
SAB Finance a.s.
42
a)
Dlouhodobý hmotný majetek
Hmotný majetek se oceňuje pořizovací cenou sníženou o oprávky a ztráty ze znehodnocení po dobu
odhadované životnosti majetku.
Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré náklady přímo související s dopravou aktiva na místo
určení a se zajištěním stavu potřebného k používání aktiva v míře zamýšlené vedením účetní jednotky, a
prvotní odhad nákladů na demontáž a odstranění aktiva.
Skupina
následně po prvotním uznání za aktivum vykazuje dlouhodobý hmotný majetek v pořizovacích
nákladech snížených o oprávky a veškeré kumulované ztráty ze snížení hodnoty.
b) Dlouhodobý nehmotný majetek
Software pořízený
skupinou
je oceněn pořizovací cenou sníženou o oprávky a případné ztráty ze
znehodnocení.
Náklady na software vytvořený vlastní činností jsou vykázány jako aktivum v případě, že
Skupina je schopna
prokázat svůj záměr a schopnost dokončit vývoj softwaru a používat jej ke generování budoucího
ekonomického prospěchu a je možné spolehlivě určit náklady na dokončení vývoje.
Software vytvořený vlastní činností je zachycen v pořizovací ceně snížené o oprávky a znehodnocení.
Software je odepisován po dobu jeho životnosti, která obvykle nepřesáhne 3
- 5 let.
Následné výdaje na software jsou aktivovány pouze v případě, že zvyšují budoucí ekonomický prospěch
plynoucí ze
souvisejícího aktiva. Všechny ostatní výdaje jsou účtovány do nákladů v okamžiku vzniku.
c) Snížení hodnoty nefinančních aktiv
Ke každému rozvahovému d
ni Skupina
prověřuje účetní hodnoty svých nefinančních aktiv a posuzuje, zda
existují náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení. Pokud takové náznaky existují, je odhadnuta zpětně
získatelná částka.
Zpětně získatelnou částkou se rozumí vyšší z reálné hodnoty aktiva snížené o náklady na prodej a hodnoty z
užívání. Ztráta ze znehodnocení je zaúčtována v případě, že účetní hodnota aktiva překročí jeho zpětně
získatelnou částku. Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo ztráty.
Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v rozsahu, aby nové ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by byla
stanovena v případě, že by nebyla vykázána žádná ztráta ze znehodnocení.
SAB Finance a.s.
43
Leasing z pohledu nájemce
Skupina
aplikuje mezinárodní účetní standard IFRS 16 Leasingy. Smlouva je považována za leasing, jestliže
převádí právo kontrolovat užívání identifikovaného aktiva po určité časové období za úplatu.
IFRS 16 přináší zejména změny v účtování a vykazování u nájemce. Účetní jednotka v roli nájemce vykáže
aktivum z práva k užívání najatého aktiva a související závazek z leasingu v rozvaze s výjimkou, kdy:
-
doba nájmu není větší než 12 měsíců
-
nebo podkladové aktivum má nízkou pořizovací hodnotu.
Aktivum z práva k užívání
Aktivum z práva k užívání je na počátku oceněno v pořizovací ceně, která zahrnuje:
-
prvotní ocenění závazku z leasingu,
-
leasingové platby provedené k počátku nebo před tímto dnem po odečtení veškerých obdržených
leasingových pobídek,
-
počáteční přímé náklady,
-
odhadované náklady, které nájemce vynaloží na demontáž a odstranění najatého aktiva.
Aktivum z práva k užívání je vykazováno v rozvaze v položce „Dlouhodobý hmotný majetek“ a je rovnoměrně
odepisováno po dobu do konce ekonomické životnosti podkladového aktiva nebo do konce nájmu a to podle
toh
o, které z těchto období skončí dříve. Příslušné odpisy jsou vykázány v
konsolidovaném
výkazu zisku a
ztráty v položce „Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a
nehmotnému majetku“.
Závazek z leasingu
Závazek z leasingu je prvotně oceněn ve výši současné hodnoty leasingových plateb, které nejsou k datu
prvotního vykázání uhrazeny. Leasingové platby jsou diskontovány úrokovou sazbou, kterou by nájemce
musel hradit, pokud by si vypůjčil peněžní prostředky k nákupu podkladového aktiva při zohlednění podmínek,
které souvisejí s leasingem (tj. doba trvání leasingu/úvěru, výše úvěru, apod.).
Následně závazek z leasingu je přeceněn, pokud dojde ke změně budoucích leasingových plateb (např. z
důvodu změny ve vyhodnocení, zda a
kdy dojde k prodloužení nebo předčasnému ukončení leasingu, apod.).
Pokud závazek z leasingu je takto přeceněn, pak dojde i k úpravě ocenění aktiva z práva k užívání. Pokud je
aktivum z práva k užívání nulové, pak dané přecenění závazku z leasingu je zaúčtováno přes konsolidovaný
výkaz zisku a ztráty.
Závazek z leasingu je vykázán v rozvaze v položce „Ostatní pasiva“.
Náklady na úroky vyplývající ze závazku z leasingu jsou vykázány v
konsolidovaném
výkazu zisku a ztráty v
položce „Náklady na úroky a podobné náklady“ a rozlišovány za pomoci efektivní úrokové míry.
SAB Finance a.s.
44
B.3.
Finanční aktiva a finanční závazky (finanční nástroje)
1.
Zaúčtování a prvotní zaúčtování
SABF prvotně zaúčtuje vybraná finanční aktiva a finanční závazky (např. pohledávku za klienty, závazky vůči
klientům, dluhové cenné papíry, akcie) v okamžiku, ke kterému vzniknou. Všechny ostatní finanční nástroje
(včetně spotových nákupů a prodejů finančních aktiv) jsou zaúčtovány k datu sjednání obchodu, což je datum,
kdy se účetní jednot
ka stane dle
smluvních ustanovení
vlastníkem
příslušného finančního instrumentu.
2. Klasifikace
Při prvotním zaúčtování je finanční aktivum klasifikováno jako oceňované:
•
naběhlou hodnotou (AC),
•
reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI),
•
reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Finanční aktivum je oceněno v naběhlé hodnotě (AC), pokud splní obě z následujících podmínek a
zároveň není určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL):
•
aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držet finanční aktiva za účelem
získání smluvních peněžních toků,
•
smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní datum peněžních toků tvořených
výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (tzv. „SPPI test“).
Finanční aktivum je oceněno reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI), pouze pokud
splní obě z následujících podmínek a zároveň není určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty (FVTPL):
•
aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních
peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv,
•
smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní datum peněžních toků tvořených
výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (tzv. „SPPI test“).
Všechny ostatní finanční aktiva jsou oceňována reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Posouzení obchodního modelu
(dluhové cenné papíry)
Klíčoví vedoucí pracovníci určují obchodní model
, ve
kterém je finanční aktivum drženo,
na základě
posouzení způsobu, jakým jsou finanční nástroje spravovány za účelem generování peněžních toků,
tj. zda je cílem pouze inkasovat smluvní peněžní toky z aktiv, nebo inkasovat jak smluvní peněžní toky,
tak peněžní toky plynoucí z prodeje aktiv. Pokud neplatí ani jedno z toho (např. finanční aktiva jsou
držena za účelem obchodování), pak jsou finanční aktiva klasifikována a oceněna v FVPL. Takové
SAB Finance a.s.
45
posouzení se provádí na "úrovni portfolia", protože nejlépe odráží způsob řízení podniku, a informace
jsou poskytovány vedení.
Reklasifikace
Následně po prvotním zaúčtování finanční aktiva nejsou reklasifikována s výjimkou, pokud účetní
jednotka v běžném účetním období změní obchodní model pro řízení finančních aktiv.
Finan
ční závazky
Účetní jednotka klasifikuje své finanční závazky, jiné než finanční záruky a poskytnuté přísliby, jako
oceňované:
•
naběhlou hodnotou, nebo
•
reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
3.
Odúčtování
Finanční aktiva
Účetní jednotka odúčtuje finanční aktivum, pokud
•
smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva zaniknou, nebo
•
převede práva získat peněžní toky v transakci, ve které jsou převedena v podstatě všechna
rizika a užitky spojené s vlastnictvím finančního aktiva nebo ve které účetní jednotka ani
nepřevede ani si neponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím
finančního aktiva a kdy si nezachová kontrolu nad finančním aktivem.
Při odúčtování finančního aktiva je rozdíl mezi
•
účetní hodnotou aktiva (nebo části účetní hodnoty alokované na část odúčtovaného aktiva) a
•
součtem (i) přijaté úhrady (včetně jakéhokoli nabytého aktiva sníženého o hodnotu jakéhokoli
nově přijatého závazku) a nakumulovaného zisku nebo ztrát
y, kter
é
byly
zaúčtovány ve
vlastním kapitálu
vykázán v
konsolidovaném
výkazu zisku a ztráty.
Finanční závazky
Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud její smluvní závazky jsou splněny, zrušeny nebo
zaniknou.
4. Modifikace
finančních aktiv a finančních závazků
Finanční aktiva
Pokud podmínky finančního aktiva jsou modifikovány, pak účetní jednotka zhodnotí, zda peněžní toky
modifikovaného finančního aktiva jsou významně odlišné.
SAB Finance a.s.
46
Pokud peněžní toky jsou významně odlišné, pak
smluvní právo na peněžní toky z původního
finančního aktiva je považováno za zaniklé. V takovém případě původní finanční aktivum je
odúčtováno a nové finanční aktivum je zaúčtováno a vykázáno v reálné hodnotě.
Pokud peněžní toky nejsou z modifikovaného aktiva oceněného v naběhlé hodnotě významně odlišné,
pak modifikace nevede k odúčtování finančního aktiva. V takovém případě účetní jednotka přepočítá
hrubou účetní hodnotu finančního aktiva a zaúčtuje částku vznikající z úpravy hrubé účetní hodnoty
jako zi
sk nebo ztráta z modifikace do
konsolidovaného
výkazu zisku a ztráty. Pokud taková modifikace
je provedena z důvodu finančních potíží dlužníka, pak daný zisk nebo ztráta je vykázána společně s
tvorbou, rozpuštění, resp. použitím opravných položek v
konsoli
dovaném
výkazu zisku a ztráty. V
ostatních případech, je daný zisk nebo ztráta vykázána společně s výnosy z úroků v
konsolidovaném
výkazu zisku a ztráty
.
Finanční závazky
Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud podmínky finančního závazku jsou modifikovány a
peněžní toky modifikovaného závazku jsou významně odlišné. V takovém případě, nový finanční
závazek na základě modifikovaných podmínek je zaúčtován v reálné hodnotě. Rozdíl mezi účetní
hodnotou zaniklého finančního závazku a nového finančního závazku s modifikovanými podmínkami
je zaúčtován do konsolidovaného výkazu zisku a ztráty.
5.
Ocenění v
reálné hodnotě
„Reálná hodnota“ je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku
v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním (nebo nejvýhodnějším) trhu,
ke kterému má účetní jednotka k
danému dni přístup. Reálná hodnota závazku odráží riziko nesplnění.
Riziko nesplnění zahrnuje, avšak nemusí být omezeno na, vlastní úvěrové riziko účetní jednotky.
Účetní jednotka měří reálnou hodnotu instrumentu za použití kotované ceny na aktivním trhu pro daný
instrument, pokud je k
dispozici. Aktivní trh je trh, na kterém se transakce pro aktiva či závazky
uskutečňují dostatečně často a v dostatečném objemu, aby byl zajištěn pravidelný přísun cenových
informací.
Pokud kotovaná cena na aktivním trhu není k
dispozici, pak účetní jednotka použije oceňovací techniky, které
maximalizují využití relevantních pozorovatelných vstupů a minimalizují využití nepozorovatelných vstupů.
Vybraná oceňovací technika zahrnuje všechny z
faktorů, které by účastníci trhu zahrnuli do ocenění dané
transakce.
Nejlepším důkazem reálné hodnoty finančního nástroje při prvotním zaúčtování je obvykle transakční
cena (tj. reálná hodnota poskytnutého nebo přijatého protiplnění).
Pokud účetní jednotka určí, že reálná hodnota při počátečním zaúčtování se liší od transakční ceny
a reálná hodnota není podložena ani kotovanou cenou na aktivním trhu pro identické aktivum nebo
závazek ani není na základě
valuační techniky, pro kterou nepozorovatelné vstupy jsou považovány
SAB Finance a.s.
47
za nevýznamné ve vztahu k
ocenění, pak finanční nástroj je na počátku oceněn v
reálné hodnotě
a následně rozdíl mezi reálnou hodnotou na počátku a transakční cenou je postupně systemati
cky
časově rozlišován do
konsolidovaného
výkazu zisku a ztráty po dobu životnosti instrumentu. Toto
časové rozlišení je maximálně však po dobu, po kterou je dané ocenění plně podpořeno
pozorovatelnými tržními údaji nebo transakce je ukončena.
Pokud aktivum
nebo závazek, které je oceněno reálnou hodnotou, má nabídkovou cenu (bid)
a poptávkovou cenu (ask), potom účetní jednotka oceňuje
•
aktiva a dlouhé pozice nabídkovou cenou (bid)
•
a závazky a krátké pozice poptávkovou cenou (ask).
Reálná hodnota finančního závazku, který obsahuje prvek splacení na požádání (např. vklad splatný
na požádání), není nižší než částka splatná na požádání diskontovaná od prvního dne, kdy může být
požadováno její splacení.
6.
Hierarchie reálné hodnoty
Účetní jednotka stanovuje reálné hodnoty za použití následující hierarchie reálné hodnoty, které odráží
významnost vstupů použitých k
ocenění.
Úroveň 1: Vstupy na úrovni 1 jsou (neupravené) kótované ceny na aktivních trzích pro identická aktiva
či závazky, k nimž má účetní jednotka
přístup ke dni ocenění.
Úroveň 2: Vstupy na úrovni 2 jsou vstupy jiné než kótované ceny zahrnuté do úrovně 1, které jsou
přímo (tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. jako odvozené od cen) pozorovatelné pro aktivum či závazek.
Tato úroveň zahrnuje nástroje oceňované za použití:
•
k
ótovaných cen pro podobné nástroje na aktivních trzích;
•
k
ótované ceny pro identické nebo podobné nástroje na trzích, které jsou považovány za méně
než aktivní;
•
nebo jiné oceňovací metody, ve kterých všechny významné vstupy jsou přímo nebo nepřímo
pozorovatelné z
tržních údajů.
Úroveň 3: Vstupy na úrovni 3 jsou nepozorovatelné vstupní veličiny. Tato úroveň zahrnuje všechny
nástroje, pro které oceňovací metody zahrnují vstupy, které nejsou pozorovatelné a nepozorovatelné
vstupy mají významný dopad na ocenění nástroje. Tato úroveň zahrnuje nástroje, které jsou oceněny
na základě kotovaných cen pro podobné nástroje, pro které významné nepozorovatelné úpravy nebo
předpoklady jsou vyžadovány, aby odrážely rozdíly mezi nástroji.
Účetní jednotka považuje transfery mezi jednotlivými úrovněmi hierarchie reálné hodnoty provedené
ke
konci účetního období, v
kterém daná změna nastala. Viz blíže bod
C.25
Reálná hodnota.
7.
Znehodnocení
Stanovení očekávaných úvěrových ztrát (ECL)
ECL představují pravděpodobnostmi vážený odhad úvěrových ztrát a jsou stanoveny následovně:
SAB Finance a.s.
48
•
finanční aktiva, která nejsou úvěrově znehodnocena: jako současná hodnota všech
hotovostních schodků (tj. rozdíl mezi smluvními peněžními toky ve prospěch účetní jednotky
a peněžními toky,
které účetní jednotka očekává;
•
finanční aktiva, která jsou úvěrově znehodnocena: jako rozdíl mezi hrubou účetní hodnotou
daného finančního aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků;
•
nevyčerpané úvěrové přísliby: jako současná hodnota rozdílu mezi smluvními peněžními toky
ve prospěch účetní jednotky, pokud úvěrový příslib je načerpán, a peněžními toky, které účetní
jednotka očekává získat;
•
finanční záruky: jako rozdíl mezi očekávanými platbami nutnými k
uspokojení držitele finanční
z
áruky a platbami, které účetní jednotka očekává, že přijme.
Účetní jednotka vykazuje opravné položky pro očekávané úvěrové ztráty (ECL) u následujících
finančních nástrojů, které nejsou oceňovány v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (FVTPL):
•
Pen
íze a peněžní ekvivalenty
;
•
Pohledávky za bankami;
•
Pohledávky za nebankovními subjekty;
•
Ostatní pohledávky.
Úvěrově znehodnocená finanční aktiva
Ke každému rozvahovému dni účetní jednotka vyhodnotí, zda finanční aktiva oceněná v naběhlé
hodnotě a dluhová finanční aktiva oceněná v reálné hodnotě proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI)
nejsou úvěrově znehodnocená. Finanční aktivum je úvěrově znehodnoceno, pokud nastaly jedna či
více událostí, které mají nepříznivý dopad na odhadované budoucí peněžní toky z finančního aktiva.
Mezi důkazy o tom, že došlo k úvěrovému znehodnocení finančního aktiva, patří následující
pozorovatelné skutečnosti;
•
významné
finanční problémy dlužníka nebo emitenta;
•
porušení smlouvy, např. selhání dlužníka nebo nedodržení splatnosti;
•
pokud se stane pravděpodobné, že dlužník vstoupí do konkurzu, úpadku nebo jiné finanční
reorganizace nebo;
•
zánik aktivního trhu pro cenný papír z důvodu finančních obtíží.
8.
Efektivní úroková míra
Úrokové výnosy a náklady jsou vykázány v
konsolidovaném
výkazu zisku a ztráty v
položce „Výnosy
z
úroků a podobné výnosy“, resp. „Náklady na úroky a podobné náklady“ za použití metody efektivní
úrokové míry.
Efektivní úroková míra je úroková sazba, která diskontuje očekávané budoucí přijaté nebo odeslané
peněžní toky po dobu očekávané životnosti finančního nástroje na:
SAB Finance a.s.
49
•
hrubou účetní hodnotu finančního aktiva;
•
naběhlou hodnotu finančního závazku.
Při výpočtu efektivní úrokové míry pro finanční nástroje (jiné než úvěrově znehodnocená finanční
aktiva) účetní jednotka odhaduje budoucí peněžní toky, kdy bere do úvahy smluvní podmínky
finančního instrumentu, nikoliv však očekávané úvěrové ztráty. Pro úvěrově znehodnocená finanční
aktiva efektivní úroková míra upravená o úvěrové riziko je vypočtena na základě odhadnutých
budoucích peněžních toků včetně očekávaných úvěrových ztrát.
Výpočet efektivní úrokové míry zahrnuje transakční náklady, poplatky a úroky, které jsou placeny nebo
přijaty mezi smluvními stranami a které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry. Transakční
náklady zahrnují přírůstkové náklady, které přímo souvisejí s
nabytím nebo vydáním finančního aktiva
nebo finančního závazku.
9.
Naběhlá hodnota a hrubá účetní hodnota
„Naběhlá hodnota“ finančního aktiva nebo finančního závazku je částka, jíž jsou finanční aktiva nebo
finanční závazky oceněny při prvotním zaúčtování snížená o splátky jistiny a zvýšená nebo snížená o
kumulativní amortizaci prémie či diskontu za použití efektivní úrok
o
vé míry (tj. rozdílu mezi počáteční
hodnotou a hodnotou při splatnosti), a u finančních aktiv upravená o případnou opravnou položku.
„Hrubá účetní hodnota“ finančního aktiva představuje naběhlou hodnotu finančního aktiva před
úpravou o případnou opravnou položku.
Výpočet úrokového výnosu a úrokového nákladu
Při výpočtu úrokového výnosu a úrokového nákladu efektivní úroková míra je aplikována na:
•
hrubou účetní hodnotu aktiva (pokud aktivum není úvěrově znehodnocené) nebo
•
naběhlou hodnotu závazku.
U finančních aktiv, která se stala úvěrově znehodnocenými až následně po okamžiku prvotního
zaúčtování, tak úrokový výnos je vypočten za použití efektivní úrokové míry aplikované na naběhlou
hodnotu finančního aktiva. Pokud takové aktivum již není dále úvěrově znehodnocené, pak je zpět
aplikována efektivní úroková míra na hrubou účetní hodnotu.
U finančních aktiv, která byla úvěrově znehod
no
cená již při okamžiku prvotního zaúčtování, tak
úrokový výnos je vypočten za použití efektivní úrokové míry upravené o úvěrové riziko aplikované na
naběhlou hodnotu finančního aktiva. U těchto finančních aktiv se výpočet úrokového výnosu již nemění
na aplikaci efektivní úrokové míry na hrubou účetní hodnotu, i kdyby následně došlo ke zlepšení
úvěrového rizika daného aktiva.
Prezentace
Úrokové výnosy, resp. úrokové náklady, vykázané v
konsolidovaném
výkazu zisku a ztráty v
položce
„Výnosy z
úroků a podobné výnosy“, resp. „Náklady na úroky a podobné náklady“ zahrnují následující:
SAB Finance a.s.
50
•
úroky z
finančních aktiv a finančních závazků oceněných naběhlou hodnotou
vypočtené pomocí efektivní úrokové míry;
Úrokové výnosy a úrokové náklady z
aktiv a závazků určených k
obchodování a z ostatních finančních
aktiv a finančních závazků oceněných ve FVTPL jsou vykázány společně se změnami v
reálné daných
finančních aktiv a finančních závazků v
položce „Zisk nebo ztráta z
finančních operací“ v
konsolidovaném
výkazu zisku a ztráty.
Prezentace opravných položek na ECL v
rozvaze
Opravné položky na ECL jsou prezentovány následujícím způsobem:
•
Finanční aktiva oceněná naběhlou hodnotou: opravná položka je odečtena od hrubé účetní
hodnoty aktiv.
Opravné položky na ECL vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v
konsolidovaném
výkazu zisku a
ztráty v položce „Čisté znehodnocení finančních aktiv“. V této položce se vykazuje i případné následné
použití opravných položek.
Rozpuštění opravných položek na ECL pro jejich nepotřebnost se vykazuje v
konsolidovaném
výkazu
zisku a ztráty v položce „Čisté znehodnocení finančních aktiv“.
Odpisy
Úvěry a dluhové cenné papíry jsou odepsány (buď částečně nebo plně), pokud neexistuje reálná a
dosažitelná možnost výtěžku z vymáhání. Toto obecně nastává v případě, když účetní
jednotka zjistí,
že dlužník nemá majetek nebo zdroje příjmu, které by mohly vygenerovat dostatečné peněžní toky ke
splacení dlužné částky, která je předmětem odpisu. Nicméně, odepsaná finanční aktiva mohou být
stále předmětem vymáhání, aby byly dodrženy postupy účetní jednotky pro vymáhání dlužných částek.
Odpisy pohledávek jsou zahrnuty v položce „Čisté znehodnocení finančních aktiv” konsolidovaného
výkazu zisku a ztráty. V případě odpisu pohledávky, ke které byla vytvořena opravná položka v plné
výši, se
o stejnou částku snižují opravné položky ve stejné položce konsolidovaného výkazu
zisku a
ztráty. Výnosy z dříve odepsaných úvěrů jsou uvedeny v
konsolidovaném
výkazu zisku a ztráty v
položce „Čisté znehodnocení finančních aktiv”.
Poplatky a provize
Výnosy a náklady z poplatků, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry finančního aktiva nebo
závazku, jsou zahrnuty do ocenění efektivní úrokové míry a jsou považovány za součást úrokových výnosů a
nákladů.
Ostatní výnosy z poplatků se vykazují v okamžiku, kdy jsou provedeny související služby. Náklady na poplatky
se týkají zejména transakčních a servisních poplatků, které se účtují do nákladů v okamžiku přijetí služby.
B.4. Rezervy
SAB Finance a.s.
51
Rezerva představuje pravděpodobné plnění s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v
případě,
pokud jsou splněna následující kritéria:
•
existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí,
•
je pravděpodobné nebo jisté, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících
ekonomický prospěch, přičemž ”pravděpodobné” znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %,
•
je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění.
Daňový závazek
Jelikož k datu sestavení konsolidované účetní závěrky ještě nedošlo k podání daňové
ho
přiznání k dani z
příjmů právnické osoby, tak daňový závazek představuj
e
kladný rozdíl mezi vypočtenou splatnou daňovou
povinností a zaplacenými zálohami.
B.5
. Přepočet cizí měny
Konsolidovaná účetní závěrka je sestavena v
českých korunách, které jsou funkční měnou
Skupiny
. Funkční
měna je měna primárního ekonomického prostředí, ve kterém
Skupina
působí
.
Transakce vyčíslené v
cizí měně jsou účtovány v
tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem vyhlášeným
Českou národní bankou v
den transakce.
Aktiva a pasiva vyčíslená v
cizí měně jsou přepočítávána do tuzemské měny v
kurzu vyhlašovaném ČNB
platným k
datu rozvahy. Výsledný zisk nebo ztráta z
přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v
cizí měně je vykázán
v konsolidovaném výkazu zisku a ztráty jako “Zisk nebo ztráta z
finančních operací”.
Kurzové rozdíly vzniklé
z titulu konsolidace jsou vykázány v konsolidovaném výkazu o finanční pozici v řádku Translation reserves.
B.6.
Zdanění
Splatná daň
Daňový základ pro daň z
příjmů se propočte z
hospodářského výsledku běžného období připočtením daňově
neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z
příjmů, který je dále upraven o slevy na
dani a případné zápočty.
Odložená daň
Odložená daň vychází z
veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a
závazků
s
použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. O odložené daňové pohledávce se účtuje
pouze v
případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v
následujících účetních obdobích.
SAB Finance a.s.
52
B.7
. Použití odhadů
Pro sestavení konsolidované účetní závěrky v
souladu s
mezinárodními
účetními předpisy je nezbytné, aby
vedení společnosti provádělo odhady a předpoklady, které ovlivňují částky aktiv a závazků vykazovaných
k
rozvahovému dni, informace zveřejňované o podmíněných aktivech a závazcích, jakož i náklady a výnosy
vykazované za dané období.
Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních
inform
ací.
Tyto odhady a účetní úsudky jsou založeny na informacích dostupných ke dni konsolidované účetní závěrky
a týkají se zejména stanovení:
•
reálných hodnot v
konsolidovaném
výkazu o finanční situaci finančních nástrojů
nek
ótovaných
na
aktivních trzích, které jsou klasifikovány jako
finanční aktiva nebo finanční závazky v reálné hodnotě
vykázané do zisku nebo ztráty
;
•
částky snížení hodnoty finančních
aktiv.
B.8
. Deriváty
Derivát je finanční nástroj, který splňuje následující podmínky:
-
jeho
reálná hodnota se mění v závislosti na změně úrokové sazby, ceny cenného papíru, ceny
komodity, měnového kurzu, cenového indexu, na úvěrovém hodnocení (ratingu) nebo
indexu, resp. v
závislosti na jiné proměnné (tzv. podkladovém aktivu),
-
ve srovnání s ostatními typy kontraktů, v nichž je založena podobná reakce na změny tržních
podmínek, vyžaduje malou nebo nevyžaduje žádnou počáteční investici,
-
bude vypořádán v budoucnosti, přičemž doba sjednání obchodu do jeho vypořádání je u
něho delší
než u spotové opera
ce.
Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků
plynoucích z
těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty jsou použity parametry zjištěné na aktivním
trhu jako devizové kurzy, úrokové sazby pro dané
splatnosti na základě výnosové křivky, atd.
Skupina
uzavírá i forwardové obchody, jejichž vypořádání je možné po částech v
čase. Reálná hodnota těchto
derivátu je stanovena jako součet opční a forwardové složky. Ocenění forwardové složky vychází z
klasi
ckého
ocenění forwardového kontraktu. Pro výpočet opční složky se provádí simulace náhodné cesty FX kurzu pro
jednotlivé dny od data ocenění až do data maturity derivátu. Součet reálné hodnoty obou složek tvoří celkovou
reálnou hodnotu derivátu.
SAB Finance a.s.
53
B.9.
Základní kapitál
Kmenové akcie jsou klasifikovány jako vlastní kapitál. Přírůstkové náklady přímo přiřaditelné k emisi nových
akcií se vykazují ve vlastním kapitálu jako odpočet výnosů po odečtení daně.
B.10.
Investiční kapitálové vklady
Investiční kapitálové vklady
se kvalifikují jako nástroje vedlejšího kapitálu tier 1, jsou nedatované a podřízené
závazky. Výplaty kupónů z trvalých kapitálových dluhopisů mohou být zrušeny podle uvážení Banky a ve
výkazu o finanční pozici se účtují prostřednictvím vlastního kapitálu.
B.11
. Opravy chyb minulých účetních období a změny účetních metod
V
účetním období končícím 31.12.2022 a 31.12.2021 nebyly provedeny žádné opravy chyb minulých období.
SAB Finance a.s.
54
C.
DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE K
VÝKAZU O FINANČNÍ POZICI A VÝKAZU
O ÚPLNÉM VÝSLEDKU
C.1.
Peníze a peněžní ekvivalenty
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Pokladní hotovost
116
101
Běžné účty
290 504
233 279
Zůstatky u centrálních bank
838 653
127 293
Opravné položky
-166
-216
Celkem
1 129 107
360 457
Peníze a peněžní ekvivalenty
k
31.12.2022 zahrnují složené peněžní prostředky klientů za účelem uzavírání
spotových obchodů ve výši
55 258 tis.
Kč (2021: 35 213 tis. Kč), s
nimiž má společnost omezenou možnost
nakládání. Dále zahrnují peněžní prostředky složené na účtu Central Bank of Malta ve výši 838
653 tis. Kč
(2021: 127
293 tis. Kč).
C.2. Pohledávky za bankami
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Ostatní pohledávky
221 441
232 744
Celkem
221 441
232 744
Pohledávky za bankami představují složené peněžní prostředky na účtech bank ve výši
221 441
tis. Kč (2021:
232 744 tis.
Kč) tyto peněžní prostředky představují složený kolaterál za účelem provádění obchodů s
bankovními protistranami.
Všechny
p
eníze a peněžní ekvivalenty
a
pohledávky za ban
kami k 31.12.2022 a k
31.12.2021 jsou oceněné
v
naběhlé hodnotě dle IFRS 9. Pohledávky za bankami představují výhradně pohledávky za stabilními
finančními institucemi. Z
pohledu kreditního rizika považuje společnost všechny své pohledávky za bankami
k
31.12.2022 a 31.12.2021 za vysoce kvalitní. V
rámci výpočtu ECL byly všechny pohledávky za bankami
kategorizovány
k 31.12.2022 a 31.12.2021 v
rámci Stupně 1. K
31.12.2022 a 31.12.2021 byly opravné položky
vypočteny na základě 12měsíční očekávané úvěrové ztráty
.
SAB Finance a.s.
55
31.12.2022:
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Peníze a peněžní ekvivalenty a
p
ohledávky za bankami oceněné
naběhlou hodnotou
Úvěrový rating min. Baa1
1 350 599
-
-
1 350 599
Opravná položka
-166
-
-
-166
Peníze a peněžní ekvivalenty a
pohledávky za bankami
v
čisté
výši
1 350 433
-
-
1 350 433
31.12.2021:
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Peníze a peněžní ekvivalenty a
pohledávky za bankami oceněné
naběhlou hodnotou
Úvěrový rating min. Baa1
593 316
-
-
593 316
Opravná položka
-216
-
-
-216
Peníze a peněžní ekvivalenty a
pohledávky za bankami
v
čisté
výši
593 100
-
-
593 100
SAB Finance a.s.
56
C.3. Pohledávky za nebankovními subjekty
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
a) Splatné na požádání
638 595
554 893
Z toho: Pohledávky
z
nevypořádaných devizových obchodů
581 512
514 079
Z toho: Poskytnuté úvěry (FCM Bank)
57 083
40 814
b) Ostatní pohledávky
4 792 347
3 286 449
Z toho:
Poskytnuté úvěry (FCM Bank)
4 756 706
3 146 943
Z toho: Ostatní pohledávky
35 641
139 506
Opravné položky k
úvěrům (dle IFRS9)
-11 481
-8 694
Celkem
5 419 461
3 832 648
Pohledávky
za
nebankovními
subjekty
splatné
na
požádání
představují
pohledávky
za
klienty
z
nevypořádaných devizových obchodů.
Rozdělení pohledávek za nebankovními subjekty dle stupňů úvěrové kvality:
31.12.2022
V
tis. Kč
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
12-
měsíční
ECL
ECL za dobu
trvání pro
finanční aktiva,
která nejsou
úvěrově
znehodnocená
ECL za dobu
trvání pro
finanční aktiva,
která jsou
úvěrově
znehodnocená
Pohledávky za klienty
brutto
5 367 716
44 130
19 096
5 430 942
Opravné položky
-7 518
-839
-3 123
-11 481
Pohledávky za klienty
netto
5 360 198
43 291
15 972
5 419 461
31.12.2021
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
12
měsíční ECL
ECL za dobu
trvání pro
finanční aktiva,
která nejsou
úvěrově
znehodnocená
ECL za dobu
trvání pro
finanční aktiva,
která jsou
úvěrově
znehodnocená
Pohledávky za klienty
brutto
3 752 047
89 295
0
3 841 342
Opravné položky
-6 380
-2 314
0
-8 694
Pohledávky za klienty
netto
3 745 667
86 981
0
3 832 648
K
pohledávkám splatným na požádání, které představují pohledávky za klienty z
nevypořádaných devizových
obchodů, společnost nevytváří opravné položky, protože k
vypořádání obchodů s
cizími měnami dochází vždy
SAB Finance a.s.
57
až po připsání peněžních prostředků od klienta na účty vedené společností, společnost tedy nepodstupuje
úvěrové riziko.
Největší položkou jsou pohledávky z
titulu poskytnutých úvěrů klientům, mimo skupinu SAB Finance a.s.,
spole
čností FCM Bank. K
těmto úvěrům byla k
31.12.2022 natvořena opravná položka ve výši 11
481 tis. Kč
(k 31. 12. 2021: 8
694 tis. Kč).
C.4. Dluhové cenné papíry
Dluhové cenné papíry společnosti se skládají výhradně z
k
ótovaných cenných papírů. Jejich členění dle
oceňovacích kategorií a druhů je následující:
a) Dluhové cenné papíry v
naběhlé hodnotě
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Dluhopisy vydané vládním sektorem
101 526
105 806
Dluhopisy vydané ostatními institucemi
1 899 463
1 627 150
Opravné položky
-5 415
-1 394
Celkem
1 995 574
1 731 562
b) Dluhové cenné papíry oceněné reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI)
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Dluhopisy vydané vládním sektorem
16 777
23 390
Dluhopisy vydané ostatními
institucemi
233 468
361 364
Celkem
250 245
384 754
c) Změna účetní hodnoty finančních investic
Dluhové cenné papíry v naběhlé hodnotě
tis. Kč
2022
2021
K 1.1.
1 731 562
501 784
Přírůstky
406 400
1 198 746
Úbytky
-104 272
0
Amortizace prémi
e/diskontu
17 634
32 117
Kurzové přecenění
-51 688
0
Změna opravných položek
-4 062
-1 085
K 31.12.
1 995 574
1 731 562
SAB Finance a.s.
58
Dluhové cenné papíry oceněné reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI)
tis. Kč
2022
2021
K 1.1.
384 754
586 244
Přírůstky
0
152 557
Úbytky
-81 961
-346 897
Amortizace prémi
e/diskontu
876
408
Kurzové přecenění
-11 530
0
Změny v reálné hodnotě
-41 894
-7 559
K 31.12.
250 245
384 754
K
31. 12. 2022 činily opravné položky u dluhových cenných papírů oceňovaných reálnou hodnotou proti účtům
vlastního kapitálu (FVOCI) 269 tis. Kč (k 31.12.2021: 54 tis. Kč). Tyto opravné položky jsou účtovány proti
účtům vlastního kapitálu a jsou zahrnuty v
řádku finančních výkazů „Oceňovací rozdíly“.
Dluhové cenné papí
ry v
hodnotě 408 mil. Kč (k 31.12.2021: 515 mil. Kč) byly poskytnuty jako zajištění ve
prospěch Central Bank of Malta za účelem přístupu k
operacím Evropské centrální banky na volné trhu.
C.5. Derivát
y
K 31.12.2022
v
tis. Kč
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Aktiva
Závazky
Aktiva
Závazky
Kladná hodnota měnových forwardů
23 404 264
-
681 184
-
Z toho: produkt Forward+
8 888 309
-
47 306
-
Záporná hodnota měnových forwardů
-
23 151 976
-
456 869
Z toho: produkt Forward+
-
9 315 751
-
317 271
Deriváty k
obchodování celkem
23 404 264
23 151 976
681 184
456 869
K 31.12.2021
v
tis. Kč
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Aktiva
Závazky
Aktiva
Závazky
Kladná hodnota měnových forwardů
15 676 918
-
200 619
-
Z toho: produkt Forward+
5 277 454
-
51 373
-
Záporná hodnota měnových forwardů
-
15 575 459
-
103 216
Z toho: produkt Forward+
-
5 437 936
-
50 816
Deriváty k
obchodování celkem
15 676 918
15 575 459
200 619
103 216
SAB Finance a.s.
59
C.6. Akcie,
podílové listy a ostatní podíly
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Akcie vydané finančními institucemi
368 258
184 431
Celkem
368 258
184 431
Skupina k
31. 12. 2022 drží
přes společnosti SAB Finance a SAB Financial Investments
kvalifikovanou účast
na Trinity Bank a.s. společně s
následujícími subjekty: Ing. Radomír Lapčík, LL.M.
a
společnost SAB Financial
Group a.s.
Na skupinu SAB Finance pak připadá k
31. 12. 2022 podíl na základním kapitálu ve výši 10,15 %
a podíl na hlasovacích právech ve výši 10,21 %, (k 31. 12. 2022
podíl na základním kapitálu 9,62
%, podíl na
hlasovacích právech 9,62
%). K
nabytí kvalifikované účasti na bance došlo po udělení souhlasu k
nabytí
kvalifikované účasti Českou národní bankou.
Akcie Trinity Ban
k a.s. jsou drženy v
rámci portfolia FVOCI a přeceňovány na reálnou hodnotu, přecenění je
zohledněno na řádku Ostatní úplný výsledek v
rámci Konsolidovaného výkazu o úplném výsledku. Reálná
hodnota akcií byla určena jako násobek počtu akcií a hodnoty akcie
zveřejňované bankou k
datu účetních
závěrek.
Hodnotu akcie stanovuje banka
dle poměru vlastního kapitálu k počtu emitovaných kusových akcií;
vlastní kapitál tvoří vklady zakladatelů (vlastníků, společníků) do základního kapitálu společnosti a složky,
kter
é vznikly během hospodaření společnosti. Vlastní kapitál tak zahrnuje peněžité a nepeněžité vklady
majetku do společnosti, kapitálové fondy, hospodářské výsledky z minulých účetních období i ztrátu z období
současného a fondy tvořené ze zisku (rezervní fond), případně další složky vlastního kapitálu splňující definici
kmenového kapitálu Tier 1 dle nařízení EU 575/2013 (CRR). Pro účely výpočtu hodnoty akcie je započítáván
neauditovaný zisk, resp. ztrátu za tu část účetního období, ke kterému je hodnota stanovována.
Hodnota akcie
je zveřejňována v
internetovém bankovnictví banky, případně je sdělena na vyžádání na pobočkách banky.
C.7.
Dlouhodobý majetek
Dlouhodobý nehmotný majetek
V
tis. Kč
Dlouhodobý
nehmotný
majetek
Nedokončený
dlouhodobý
nehmotný
majetek
Goodwill
Celkem
Pořizovací cena
K 1.1.2021
37 683
8 282
21 859
67 824
Přírůstky
53 647
1 895
0
55 542
Úbytky
0
8 282
0
8 282
Měnové přecenění goodwill
0
-1 154
K 31.12.2021
91 330
1 895
20 705
113 930
K 1.1.2022
91 330
1 895
20 705
113 930
Přírůstky
19 506
0
0
19 506
Úbytky
0
-1 476
0
-1 476
Měnové přecenění goodwill
0
-620
K 31.12.2022
110 836
419
20 085
131 960
SAB Finance a.s.
60
Oprávky a opravné položky
v
tis. Kč
Dlouhodobý
nehmotný
majetek
Nedokončený
dlouhodobý
nehmotný
majetek
Goodwill
Celkem
K 1.1.2021
20 085
0
0
20 085
Odpisy a ZC vyřazeného
majetku
6 620
0
0
6 620
Úbytky
0
0
0
0
K 31.12.2021
26 705
0
0
26 705
K 1.1.2022
26 705
0
0
26 705
Odpisy a ZC vyřazeného
majetku
11 643
0
0
11 643
Úbytky
0
0
0
0
K 31.12.2022
38 348
0
0
38 348
Zůstatková cena v
tis. Kč
Dlouhodobý
nehmotný
majetek
Nedokončený
dlouhodobý
nehmotný
majetek
Goodwill
Celkem
K 31.12.2021
64 625
1 895
20 705
87 225
K 31.12.2022
72 488
419
20 085
92 992
Při akvizici FCM Bank skupinou v
roce 2017 vznikl goodwill ve výši 833 tis. EUR představující rozdíl mezi
pořizovací cenou akvizice a reálnou hodnotou nabývaných identifikovatelných aktiv a závazků k
datu akvizice.
Goodwill je aktivem, které představuje budoucí ekonomický prospěch vznikající z ostatních aktiv získaných při
podnikové kombinaci, která však nejsou jednotlivě identifikována a samostatně uznána. Jedná se zejména o
bankovní licenci od maltského regulátora bankovního sektoru, která však není převoditelná a tudíž nesplňuje
požadavky na nehmotná aktiva dle IAS 38. Goodwill nevytváří peněžní toky nezávisle na jiných aktivech nebo
skupinách aktiv a často přispívá k peněžním tokům více penězotvorných jednotek.
Skupina provádí na roční bázi k
datu účetní závěrky test na snížení hodnoty goodwill. K
31.12.2022 a
k
31.12.2021 nebyly identifikovány indikátory snížení hodnoty.
SAB Finance a.s.
61
Dlouhodobý hmotný majetek
V
tis. Kč
Vozidla
Budovy a
pozemky
Přístroje a
zařízení
Jiný hmotný
majetek
Nedokončený
majetek
Celkem
Pořizovací
cena
K 1.1.2021
70 380
6 696
8 009
3 225
1 149
89 459
Přírůstky
56 532
2 527
9 285
2 307
3 176
73 827
Úbytky
-74 263
0
385
0
-1 149
-75 027
K 31.12.2021
52 649
9 223
17 679
5 532
3 176
88 259
K 1.1.2022
52 649
9 223
17 679
5 532
3 176
88 259
Přírůstky
116 816
3 323
2 477
1 611
23 512
147 738
Úbytky
-41 804
-434
-703
0
-3 176
-46 117
K 31.12.2022
127 661
12 112
19 453
7 143
23 512
189 880
Oprávky a
opravné
položky v
tis.
Kč
Vozidla
Budovy a
pozemky
Přístroje a
zařízení
Jiný hmotný
majetek
Nedokončený
majetek
Celkem
K 1.1.2021
3 080
3 053
5 389
2 504
0
14 026
Odpisy a ZC
vyřazeného
majetku
74 322
2 021
1 928
238
0
78 510
Úbytky
-74 263
0
385
0
0
-73 878
K 31.12.2021
3 139
5 074
7 702
2 743
0
18 658
K 1.1.2022
3 139
5 074
7 702
2 743
0
18 658
Odpisy a ZC
vyřazeného
majetku
44 553
2 053
2 804
708
0
50 117
Úbytky
-41 804
-246
-700
0
0
-42 751
K 31.12.2022
5 888
6 880
9 806
3 450
0
26 025
SAB Finance a.s.
62
Zůstatková
cena
dlouhodo
bého
hmotného
majetku v tis.
Kč
Vozidla
Budovy a
pozemky
Přístroje a
zařízení
Jiný hmotný
majetek
Nedokončený
majetek
Celkem
K 31.12.2021
49 510
4 149
9 977
2 790
3 176
69 601
K 31.12.2022
121 773
5 232
9 646
3 692
23 512
163 855
C.8
. Ostatní aktiva
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Pohledávky za různými dlužníky
59 001
3 406
Poskytnuté zálohy
95 748
32 940
Ostatní aktiva
15 367
110 031
Náklady a příjmy příštích období
17 478
22 422
Opravné položky
-537
-424
Celkem
187 057
168 376
Největšími položkami řádku poskytnuté zálohy jsou zálohy na IT služby, implementaci bankovního
informačního systému a vývoj software
a záloha právní kanceláři ve výši 20
000 tis. Kč (2021: 20
000 tis. Kč)
za právní služby spočívající ve vyhledání vhodného předmětu koupě v
zahr
aničí.
Na řádku ostatní aktiva představuje nejvyšší položku tzv. Depositor compensation scheme reserve (obdoba
českého fondu pojištění vkladů) ve výši 10
364 tis. Kč (2021: 13
202 tis. Kč).
Všechna ostatní aktiva k
31.12.2022 jsou oceněná v
naběhlé hodnotě dle IFRS 9. V rámci výpočtu ECL byla
všechna ostatní aktiva kategorizována k 31.12.2022 a 31.12.2021 v rámci Stupně 1. K 31.12.2022 a
31.12.2021 byly opravné položky vypočteny na základě 12měsíční očekávané úvěrové ztráty.
31.12.2022:
Stupeň 1
Stup
eň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Ostatní aktiva
187 594
-
-
187 594
Opravná položka
-537
-
-
-537
Ostatní aktiva v čisté výši
187 057
-
-
187 057
SAB Finance a.s.
63
31.12.2021:
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Ostatní aktiva
168 800
-
-
168 800
Opravná položka
-424
-
-
-424
Ostatní aktiva v čisté výši
168 376
-
-
168 376
C.9
. Závazky vůči bankám
Splatnost
Měna
Zůstatek
Zůstatek
31. 12. 2022
v tis. CZK
31. 12. 2021
v tis. CZK
Splatné na požádání
CZK/EUR
116
0
Přijaté půjčky
*
n/a
EUR
241 150
507 144
REPO operace
n/a
CZK/EUR
420 285
105 837
Mezibankovní depozitum
až 1 rok
EUR
0
695 491
Celkem
661 551
1 308 472
*Přijaté půjčky představuje půjčka od ECB v
rámci programu PELTRO
C.10
. Závazky vůči nebankovním subjektům
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Splatné na požádání
2 198 396
2 405 936
Z toho: Závazky z
nevypořádaných devizových obchodů
597 578
515 724
Z toho: Depozita klientů
1 555 321
1 858 220
Z toho: Ostatní
45 497
31 992
Ostatní závazky
5 520 978
1 948 773
Z
toho: Depozita klientů
4 820 054
1 658 212
Z toho: Ostatní
700 924
290 561
Celkem
7 719 374
4 354 709
Závazky vůči nebankovním subjektům splatné na požádání představují závazky z
titulu přijatých deposit
klientů splatných na viděnou ve výši
1 555
321 tis. Kč (k 31. 12. 2021: 1
858
220 tis. Kč) a závazky vůči
nebankovním subjektům z
titulu nevypořádaných devizových obchodů. Všechny tyto závazky jsou do data
splatnosti.
Ostatní závazky k
31. 12. 2022 tvoří především termínované vklady klientů ve výši 4
820
054 tis. Kč (k 31. 12.
2022: 1 658
212 tis. Kč), dále přijatý kolaterál v
rámci forwardových obchodů ve výši 191
169 tis. Kč (k 31. 12.
SAB Finance a.s.
64
2021: 12
892 tis. Kč) a úvěr poskytnutý v
rámci skupiny
od
ultimátní mateřské společnosti SAB Financial
Group
, která není součástí užšího konsolidační celku a této konsolidované účetní závěrky
ve
výši 509
625 tis.
Kč (k 31. 12. 2022: 254
660 tis. Kč).
C.11
. Ostatní pasiva
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Závazky za zaměstnanci
6 491
10 036
Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního
pojištění
2 111
3 450
Dohadné účty pasivní
3 899
6 651
Ostatní
154 932
21 224
Celkem
167 433
41 361
V
účetním období 2022 a 2021 nepřekračoval žádný závazek dobu splatnosti delší než 5 let.
Největší položkou v
rámci řádku ostatní tvoří k
31. 12. 2022 poskytnuté peněžní prostředky ze společnosti
SAB Financial Group ve výši 96
460 tis. Kč za účelem navýšení kmenového kapitálu FCM Bank. Navýšení
kapitálu bylo následně schváleno v
roce 2023.
C.12.
Daň z
příjmů
Hlavní složky daně z
příjmu zahrnují
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Daň splatná –
běžný rok, vykázaná v hospodářském
výsledku
52 763
39 959
Daň z příjmů z předchozích zdaňovacích období
-730
-300
Daň odložená
13 831
-39 728
Celkem
65 864
-69
Položky vysvětlující rozdíl mezi teoretickou a efektivní sazbou daně S
kupiny
jsou následující:
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Zisk nebo ztráta za účetní období před zdaněním
335 953
212 908
Daň vypočtena na základě sazby DPPO české entity
(19 %)
55 125
39 382
Daň vypočtena na základě sazby DPPO maltské entity
(35 %)
21 958
3 358
Daňový efekt:
Nedaňových nákladů
4 430
1505
Nedaňových výnosů
0
0
Efekt daňové ztráty předchozích let a ztrátové entity
-17 044
-40 480
Ostatní
1 396
2 204
SAB Finance a.s.
65
Daň z
příjmů za běžné období
52 763
39 959
Oprava daně minulých let
-730
-300
Pohyby odložené daně
13 831
-39 728
Celkový náklad daně z příjmů
65 864
-69
Efektivní sazba daně
19,61 %
-0,03 %*
*
Efektivní sazba daně skupiny pro rok 2021 je výrazně ovlivněna aktivací odložené daňové pohledávky a
související výnosu z
titulu rozpoznání historických daňových ztrát FCM Bank
.
Odložená daň
Položky, ze kterých vyplývají dočasné
rozdíly (v tis. Kč)
31.12.2022
31.12.2021
01.01.2021
Změna
Dlouhodobý majetek (odl. daňový závazek)
-48
-18
-66
-30
Odložený daňový závazek
(SAB Finance)
-48
-18
-66
-30
Ztráta z předchozích období (odl. Daňová
pohledávka)
65 419
81 667
40 371
-16 248
Zisk/Ztráta z dluhových cenných papírů
oceněných přes účty vlastního kapitálu (odl.
daňová pohledávka)
14 828
-449
0
15 277
Odložená daňová pohledávka
(FCM Bank)
80 247
81 218
40 371
-971
Odložená daň
z
příjmu je počítána ze všech dočasných rozdílů za použití daňové sazby platné pro období,
ve
kterém budou daňový závazek nebo pohledávka uplatněny, tj. 19 %, respektive 35 % v
případě FCM Bank
Limited.
Odložená daňová pohledávka a závazek jsou vykazovány zvlášť, neboť každá položka vzniká v
jiné
jurisdikci.
C.13. Rezervy
Rezervy představují rezervu na nevyčerpanou dovolenou ve výši 2
050 tis. Kč (2021: 0 Kč). Celá výše
rezervy byla natvořena v
roce 2022.
SAB Finance a.s.
66
C.14
. Vlastní kapitál
Základní kapitál společnosti tvoří 2
577 320 ks (2021: 2
577 320 ks) kmenových akcií na
majitele v
listinné
podobě ve jmenovité hodnotě 388 Kč (2021: 388 Kč). S účinností ke dni 1. 10. 2021 došlo ke štěpení akcií
SAB Finance a.s. v
poměru 1 ku 10.
V roce 2
022 nedošlo ke změně počtu kusů akcií.
Celkový objem nabízených akcií SAB Finance a.s. umístěných a prodaných v rámci veřejné nabídky k
31. 12.
2022 je 726 644
ks akcií.
K
30. 9. 2022 došlo k
ukončení veřejné nabídky akcií společnosti.
Údaje o cenný papírech
Druh
Akcie kmenová
Forma
Na majitele
Podoba
Zaknihovaná
Počet kusů
k 31.12.2022
2 577 320
Počet kusů ve vlastnictví osob s
řídící pravomocí
160
Objem nabízených akcií SAB Finance a.s.
umístěných a prodaných v rámci veřejné nabídky k
31.12.2022
726 844
ISIN
CZ0009009940
Jmenovitá hodnota
388
Zdanění akcií
Výnosy z
cenných papírů jsou zdaňovány v
souladu
se zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z
příjmů, ve
znění pozdějších předpisů
Plátce daně sražené z
výnosu cenného papíru
Emitent
Způsoby převodu cenného papíru
Prostřednictvím CDCP
Omezení převoditelnosti
Převoditelnost akcií není nijak omezena
Omezení hlasovacích práv
Společnosti nejsou známá žádná omezení
hlasovacích práv u akcií emitovaných Společností.
Dividendová strategie
5 % p.a. z
tržní ceny akcií při přijetí k
obchodování
Výplata dividendy
Pololetně
Významné přímé nebo nepřímé podíly na hlasovacích právech společnosti
Viz bod A.8.
Informace o smlouvách mezi akcionáři nebo obdobnými vlastníky cenných papírů představujících
podíl na společnosti, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií nebo obdobných
cenných papírů představujících podíl na společnosti, pokud jsou společnosti známy
Společnosti nejsou známy žádné smlouvy mezi akcionáři, jež by měly za následek ztížení převoditelnosti akcií
emitovaných společnosti.
Informace o zvláštních pravidlech určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu
stanov nebo obdobného dokumentu společnosti
Společnost nepřijala žádná zvláštní pravidla určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu
stanov nebo obdobného dokumentu společnosti.
SAB Finance a.s.
67
Informace o zvláštních působnostech statutárního orgánu nebo správní rady podle zákona
upravujícího právní poměry obchodních společností a družstev
Statutární orgán společnosti nemá zvláštní působnost podle zákona upravujícího právní poměry obchodních
společností a družstev.
Informace o významných smlouvách, ve kterých je společnost smluvní stranou a které nabydou
účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny ovládání společnosti v důsledku nabídky převzetí,
a o účincích z nich vyplývajících
Společnosti nejsou takové smlouvy známé.
Informace o smlouvách mezi společností a členy jeho statutárního orgánu nebo zaměstnanci, kterými
je společnost zavázána k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo zaměstnání v souvislosti s
nabídkou převzetí
Společnost neuzavřela žádné smlouvy s členy statutárního orgánu či zaměstnanci, které by obsahovaly
ujednání o plnění ze strany společnosti v případě skončení funkce nebo zaměstnaní v
souvislosti s nabídkou
převzetí.
Informace o případných programech, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního
orgánu společnosti umožněno nabývat účastnické cenné papíry společnosti,
opce na tyto cenné
papíry či jiná práva k nim za zvýhodněných podmínek, a o tom, jakým způsobem jsou práva z
těchto
cenných papírů vykonávána
Společnost nemá žádné programy, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního orgánu
umožněno nabývat účastnické cenné papíry, opce na tyto papíry či jiná práva za zvýhodněných podmínek.
Rozdělení zisku
Představenstvo SAB Finance a.s. navrhuje rozdělit zisk po zdanění za rok 2022 ve výši
216 648 131
Kč
následujícím způsobem:
1) Částka ve výši
141 752 600
Kč ve prospěch akcionářů.
2) Částka ve výši
74 895 531
ve prospěch účtu nerozděleného zisku.
Dne 16.9.2022 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. o rozdělení vlastních zdrojů společnosti
v
celkové výši
89 371 tis.
Kč ve prospěch akcionářů. Mezitímní dividenda v
přepočtu na jednu akcii (po
štěpení) činila částku 34,68 Kč před zdaněním.
Dne 25. 4. 2022 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. o návrhu rozdělení zisku
za rok 2021.
Ve prospěch
ak
cionářů bylo rozhodnuto 120 000
tis. Kč, ve prospěch účtu nerozděleného zisku bylo
převedeno
41 499
tis. Kč
.
SAB Finance a.s.
68
Dne 3. září 2021 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. rozdělení vlastních zdrojů společnosti
v
celkové výši 68
299 tis.
Kč ve prospěch akcionářů. Mezitímní dividenda v
přepočtu na jednu akcii (před
štěpením) činila částku 265 Kč před zdaněním.
Dne 16. dubna 2021 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. o návrhu rozdělení zisku
společnosti za rok 2020. Ve prospěch rezervního fondu bylo převedeno
5 836 tis. Kč, ve prospěch účtu
nerozděleného zisku bylo převedeno 10
884 tis. Kč, ve prospěch jediného akcionáře bylo ve formě dividend
vyplaceno 100 000 tis. Kč.
Dlouhodobě uplatňovaná a realizovaná dividendová politika společnosti byla vyplácet akcionářům všechen
zisk po odvodech do zákonných fondů. Plánovaná dividendová strategie je vyplácet dividendu dvakrát ročně,
a to odpovídající nejméně 5 % p.a. z ceny Akcie při veřejné nabídce, tedy z ceny 1 060 Kč za akcii.
C.15. Informac
e zveřejňované v
souladu s IFRS 3
Datum akvizice či založení jednotlivých dceřiných podniků ve skupině:
Jméno a příjmení
společníka
Datum
akvizice/
založení
dceřiného
podniku
Způsob získání
kontroly
Důvody
SAB Europe Holding Ltd.
7. 5. 2015
Založení
Akvizice maltské banky
SAB Bohemia s.r.o.
2. 6. 2016
Založení
Správa majetku
SAB Financial Investments
a.s.
4. 4. 2018
Založení
Správa finanční investice
FCM Bank Limited
30. 11 2017
Akvizice
Rozšíření činnosti skupiny
v
eurozóně
SAB Malta Limited
22. 4. 2019
Založení
Podpůrné služby pro maltské
společnosti
SAB Finance a.s.
69
C.16.
Nekontrolní podíl
Nekontrolní podíl vznikl pouze v
případě FCM bank, kdy je 0,74 % podíl na základním kapitálu vlastněn
minoritním akcionářem. Nekontrolní podíl jsou oceněny na základě podílu na vlastním kapitále (nikoli reálnou
hodnotou).
C
.17. Přijaté přísliby a záruky
K
31. prosinci 2022 eviduje společnost přijaté přísliby a záruky ve výši 500 000 tis. Kč (k 31. prosinci 2021 ve
výši 300 000 tis. Kč). Jedná se o nevyčerpaný úvěrový rámec na základě uzavřené úvěrové smlouvy
se
společností
TRINITY BANK a.s.
Výnosy z úroků vypočtené metodou efektivní úrokové míry. Dále
společnost eviduje poskytnuté úvěrové přísliby ve výši 2
657
258 tis. Kč (k 31. 12. 2021: 1
586
598 tis. Kč)
z
titulu poskytnutých úvěrových příslibů společnosti FCM Bank.
C.18.
Čistý úrokový výnos/nákla
d
v tis. Kč
2022
2021
Výnosy z
úroků vypočtené metodou efektivní úrokové
míry
255 001
123 928
Celkem
255 001
123 928
v tis. Kč
2022
2021
Úroky z
kontokorentních bankovních účtů
145
310
Úroky z
úvěrů
25 793
7 472
Úroky z
přijatých depozit
90 441
32 975
Z leasingu
411
260
Celkem
116 790
41 016
Výnosové úroky představují zejména úroky z
poskytnutých úvěrů klientům.
Úroky z
půjček představují zejména úrokové náklady z úvěrů přijatých od společností FCM Bank Limited a
SAB Financial Group a.s.
Úroky z
přijatých depozit představují úroky generované z
titulu přijatých depozit od
klientů.
Veškeré úroky byly vypočteny metodou efektivní úrokové míry
.
C.19
. Výnosy a náklady na poplatky a provize
v tis. Kč
2022
2021
Výnosové poplatky z
uzavřených obchodů
1 747
2 075
Poplatky z úvěrů
19 693
2 832
Celkem
21 440
4 907
Položka poplatky z
úvěrů obsahuje výnosy
z
poplatků za poskytnutí úvěru, posouzení žádosti o úvěr, poplatky
za nečerpaný příslib k
datu, kdy stanoví úvěrová smlouva apod.
SAB Finance a.s.
70
v tis. Kč
2022
2021
Náklady na bankovní poplatky
30 287
13 985
Provize
2 919
2 290
Ostatní
434
340
Celkem
33 640
16 615
Položka náklady na poplatky a provize obsahuje náklady na bankovní poplatky za kontokorentní úvěry
u společnosti
TRINITY BANK a.s.
Kontokorentní rámec byl k
31.12.2022 ve výši 500 mil. Kč a nebyl čerpán
(2021: 350 mil. Kč). Společnost může tento rámec čerpat ve třech měnách –
CZK, EUR a USD v
závislosti na
aktuální potřebě likvidity v
dané měně.
Kontokorentní úvěr je uzavřený na dobu
neurčitou s
tříměsíční
výpovědní lhůtou. Dále položka náklady na poplatky a provize zahrnuje poplatky za běžné účty u jiných bank.
Položka provize obsahuje náklady související s
provizemi třetím stranám za doporučení/zprostředkování
nového úvěrového klie
nta.
C.20.
Čistý zisk z obchodních operací
v tis. Kč
2022
2021
Kurzový zisk / ztráta
10 689
-9 572
Zisk / ztráta z
obchodování
401 980
316 637
Přecenění finančních derivátů
127 323
81 568
Celkem
539 992
388 633
Zisky z
finančních operací byly rozděleny na část představující kurzový rozdíl z
přecenění zůstatků
rozvahových účtů a zisk z
obchodování, který představuje kurzové rozdíly mezi kurzem smluveným při
vypořádání obchodu a kurzem ČNB
a zisky z
prodeje cenných papírů, a přecenění derivátových obchodů.
SAB Finance a.s.
71
C.21
. Ostatní provozní náklady a výnosy
Ostatní provozní výnosy
v tis. Kč
2022
2021
Tržby z
prodeje dlouhodobého majetku
41 395
73 629
Ostatní výnosy
26 779
11 887
Celkem
68 174
85 516
Tržby z
prodeje
dlouhodobého majetku představují zejména tržby z
prodeje
automobilů a
vyřazeného majetku
(především IT technika).
Ostatní výnosy představují zejména výnosy z
pronájmu automobilů.
Ostatní provozní náklady
v tis. Kč
2022
2021
Dary
145
20
Pojištění
668
459
Ostatní náklady
19 983
5 424
Zůstatková cena prodaného majetku
38 225
70 456
Celkem
59 021
76 359
SAB Finance a.s.
72
C.22.
Správní náklady
v tis. Kč
2022
2021
Mzdy a odměny
169 311
133 108
Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění
32 752
26 520
Ostatní náklady na zaměstnance
3 548
1572
Ostatní správní náklady
124 816
80 365
z toho: náklady na audit, právní a daňové poradenství
21 467
9 232
z toho: povinný audit účetní závěrky
4 058
2 229
daňové poradenství
214
281
regulatorní poradenství
1 611
662
Celkem
330 427
241 565
K 31. prosinci 2022 a k
31. prosinci 2021 společnost neposkytla členům řídících a kontrolních orgánů žádný
úvěr, zálohu, závdavek nebo zápůjčku.
Osoby s
řídící pravomocí
Principy odměňování
Při odměňování zaměstnanců a pracovníků s
řídící pravomocí se společnost řídí obecně závaznou právní
úpravou, a to především zákonem č. 262/2006 Sb., Zákoníkem práce a zákonem č. č. 90/2012 Sb., Zákon
o obchodních korporacích. Mimo zmíněné je odměňování upraveno interními předpisy. Zásady odměňování
mají za cíl zajistit zejména transparentnost, předvídatelnost, soulad se zákonnými požadavky a spravedlivý
přístup ke všem zaměstnancům.
Základní odměna za výkon funkce náleží členům statutárního orgánu na základě se
společností uzavřené
Smlouvy o výkonu funkce. Členové představenstva společnosti jsou za výkon své funkce odměňováni
v souladu s
platnými ustanoveními Zákona o obchodních korporacích a Zákoníku práce. Výše uvedená
odměna má charakter pevné měsíční odměny.
Smlouva o výkonu funkce současně ukládá společnosti
hradit členovi orgánu všechny účelné výdaje skutečně
vynaložené při plnění povinností vyplývajících z
plnění výkonu své funkce. Rozsah náhrady nákladů a další
podmínky se řídí interními předpisy a příslušnými právními předpisy upravujícími náhrady zaměstnanců. Mezi
zmíněné náhrady se řadí např. cestovní náklady, cestovní pojištění apod.
Za účelem výkonu funkce poskytuje společnost na své náklady členovi představenstva, který není současně
zaměstnancem společnosti a nemá tyto prostředky k dispozici již z titulu své pracovní pozice, takové pracovní
vybavení, které bude považovat nezbytným pro výkon jeho úkolů. Mezi zmíněné prostředky pro výkon funkce
se řadí např. služební automobil, notebook, mobilní telefon, SIM karta, datové tarify apod.
V
poslední řadě se společnost zavazuje členovi představenstva uhradit náklady na vzdělávací a jiné aktivity,
související s výkonem funkce člena představenstva a obchodním vedením společnosti. Tyto vynaložené
náklady si kladou za cíl prohloubení profesní znalostí a dovedností uvedených řídících pracovníků.
SAB Finance a.s.
73
Po ukončení výkonu funkce nepřísluší členovi statutárního orgánu žádné peněžité ani nepeněžité plnění.
Jedinou výjimku tvoří případ, kdy je člen představenstva zároveň zaměstnancem společnosti a vzniká mu tedy
nárok na odměnu z
titulu tohoto pracovněprávního vztahu.
Společnost nemá další osoby s
řídící pravomocí mimo členy představenstva.
Dozorčí rada společnosti nemá sjednanou odměnu plynoucí z
výkonu své funkce.
V
průběhu účetního roku 202
2 a 2021
nebyly uzavřeny žádné významné smlouvy kromě smluv uzavřených
v rámci běžného podnikání, ve kterých je smluvní stranou společnost.
C.23
. Výnosy a náklady podle provozních segmentů
Česká republika
Evropská unie
kromě ČR
Ostatní
tis. Kč
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Výnosy z
úroků a podobné výnosy
69 920
35 314
185 081
88 614
0
0
Náklady na úroky a podobné
náklady
63 550
21 333
53 133
19 683
106
0
Čistý zisk z obchodních operací
504 181
355 505
35 745
16 117
66
42
Odpisy a amortizace
10 281
7 561
0
0
0
0
Daňový náklad nebo výnos
52 064
39 941
13 801
-39 776*
0
0
*Aktivace odložené daně
Společnost působí v
jednom segmentu. Žádné další segmenty nejsou Společností samostatně sledovány.
Výše uvedené členění je založené geografickém působení klientů Společnosti.
C.24.
Transakce se spřízněnými osobami
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Pohledávky za bankami
152 532
1 162 088
Pohledávky za nebankovními subjekty
193 937
121 459
Ostatní aktiva
15 071
273 063
Závazky vůči bankám
420 405
1 802 677
Závazky za nebankovními subjekty
509 625
254 660
Ostatní pasiva
100 609
296 796
Pohledávky za bankami představují pohledávky z titulu reverzních REPO operací uzavíraných s jinou bankou.
Závazky vůči bankám představují depozita jiné banky, uložená na běžném účtu
FCM Bank.
Pohledávky za nebankovními subjekty představují poskytnuté úvěry, závazky za nebankovními subjekty pak
depozita a zápůjčku z
mateřské společnosti SAB Financial Group.
SAB Finance a.s.
74
V položce Ostatní aktiva jsou obsaženy zejména zálohy na nákup automobilů
,
zálohy na implementaci
bankovního software
a v
roce 2021 nominální hodnota otevřených spotových obchodů. V položce ostatní
pasiva jsou obsaženy především závazky vůči společnosti poskytující IT outsouring
a v
roce 2021 nominální
hodnota otevřených spotových obchodů.
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Výnosy z
úroků a podobné výnosy
6 053
5 643
Náklady na úroky a podobné náklady
66 233
3 458
Výnosy z
akcií a podílů
13 663
0
Náklady na poplatky a provize
18 402
8 539
Ostatní provozní náklady
57
43
Správní náklady
23 104
15 279
Uvedené náklady se vztahují zejména k
IT
službám a k úrokům k
přijatým půjčkám a bankovním poplatkům
.
Výnosy z
akcií a podílů představují vyplacenou dividendu ze společnosti Trinity Bank a.s.
Přehled zůstatků mezi skupinou a její mateřskou společností SAB Financial Group:
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Závazky za nebankovními subjekty
509 625
254 660
Zůstatky představují zápůjčky v
rámci skupiny.
Mezi skupinou a její mateřskou společností SAB Financial
Group a.s. byly v
roce 2022 a 2021 učiněny
následující transakce:
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Výnosy z
úroků a podobné výnosy
396
156
Náklady na úroky a podobné náklady
19 580
3 953
Správní náklady
785
185
Náklady mezi skupinou a SAB Financial Group a.s. představují úrokové náklady, které byly generovány
krátkodobými půjčkami, které SAB Financial Group a.s. poskytla skupině v
průběhu roku 2022 a dlouhodobými
zápůjčkami poskytnutými v
roce 2021 a 2022. Výnosy
představují úrokové výnosy z
krátkodobých půjček
poskytnutých Skupinou společnosti SAB Financial Group a.s. Skupina využívala tyto krátkodobé půjčky pro
pokrytí svých krátkodobých likviditních potřeb
.
SAB Finance a.s.
75
C.25. Klasifikace finančních aktiv a finančních závazků
Následující tabulka poskytuje sesouhlasení mezi položkami rozvahy a oceňovacími kategoriemi finančních
nástrojů.
31.12.2022
31. prosince 2022
Bod
FVTPL
FVOCI
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
P
eníze a peněžní ekvivalenty
C.1.
0
0
1 129 108
1 129 108
Pohledávky za bankami
C.2.
0
0
221 441
221 441
Kladná reálná hodnota měnových forwardů
C.5.
681 184
0
0
681 184
Pohledávky za nebankovními subjekty
C.3.
0
0
5 419 461
5 419 461
Dluhové cenné papíry
C.4
0
250 277
1 995 543
2 245 819
Akcie, podílové listy a ostatní podíly
C.6
0
368 258
0
368 258
Ostatní aktiva
C.8.
0
0
187 057
187 057
Finanční aktiva celkem
681 184
618 535
8 952 610
10 252 328
31. prosince 2022
Bod
FVTPL
FVOCI
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
Závazky vůči bankám
C.9.
0
0
661 551
661 551
Závazky vůči nebankovním subjektům
C.10.
0
0
7 719 374
7 719 374
Záporná reálná hodnota měnových
forwardů
C.5.
456 869
0
0
456 869
Ostatní pasiva
C.11.
0
0
167 434
167 434
Finanční aktiva celkem
456 869
0
8 548 359
9 005 228
31.12.2021
31. prosince 2021
Bod
FVTPL
FVOCI
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
P
eníze
a
peněžní ekvivalenty
C.1.
0
0
360 457
360 457
Pohledávky za bankami
C.2.
0
0
232 744
232 744
Kladná reálná hodnota měnových forwardů
C.5.
200 619
0
0
200 619
Pohledávky za nebankovními subjekty
C.3.
0
0
3 832 648
3 832 648
Dluhové cenné papíry
C.4.
0
384 754
1 731 570
2 116 316
Akcie, podílové listy a ostatní podíly
C.6.
0
0
184 431
184 431
Ostatní aktiva
C.7.
0
0
168 376
168 376
Finanční aktiva celkem
200 619
384 754
6 510 226
7 095 591
31. prosince 2021
Bod
FVTPL
FVOCI
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
Závazky vůči bankám
C.9.
0
0
1 308 472
1 308 472
Závazky vůči nebankovním subjektům
C.10.
0
0
4 354 709
4 354 709
Záporná reálná hodnota měnových
forwardů
C.5.
103 216
0
0
103 216
Ostatní pasiva
C.11.
0
0
41 361
41 361
Finanční aktiva celkem
103 216
0
5 704 812
5 807 758
SAB Finance a.s.
76
C.26.
Finanční nástroje –
řízení rizik
Přehled hlavních rizik, které mohou provázet podnikatelskou činnost a výsledky hospodaření
skupiny
a způsob
jejich řízení:
a)
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko
skupiny z
titulu poskytování platebních služeb
je definováno jako nesplacení poskytnutých
prostředků klientům v dohodnutém objemu a čase.
Skupina v
rámci své činnosti
poskytování platebních služeb
nepodstupuje úvěrové riziko, protože k
vypořádání obchodů s
cizími měnami dochází vždy až po připsání
pen
ěžních prostředků od klienta na účty vedené společností.
Úvěrové (kreditní) riziko
z
titulu úvěrové instituce je riziko ztráty vzniklé skupině
vyplývající ze selhání smluvní
strany tím, že nedostojí svým závazkům podle podmínek smlouvy, na základě
které s
e skupina
stala věřitelem
smluvní strany.
Úvěrové riziko, kterému je
skupina
vystavena, vyplývá zejména z poskytnutých úvěrů a půjček, investic do
cenných papírů a z poskytnutých úvěrových příslibů. Z hlediska povahy své činnosti jej
skupina
považuje za
n
ejvýznamnější. Cílem procesu řízení úvěrového rizika je efektivním způsobem zajistit identifikaci úvěrových
rizik, které
skupina
při své činnosti podstupuje, určení jejich výše, analyzování jejich stavu a vývoje, přijímání
opatření k dlouhodobé optimalizaci finančních rizik a výnosů z činnosti
skupiny.
Společnost je vystavena úvěrovému riziku z titulu pohledávek za bankami, pohledávek za nebankovními
subjekty a ostatními aktivy.
Stanovení očekávaných úvěrových ztrát (ECL)
Pro účely stanovení očekávaných úvěrových ztrát (ECL)
skupina
rozdělila položky Pohledávky za bankami,
Pohledávky za nebankovními subjekty a Ostatní aktiva na základě kvantitativních a kvalitativních kritérií na
pohledávky:
•
bez selhání a bez významného zvýšení úvěrového rizika (tzv. „stage 1“),
•
s významným zvýšením úvěrového rizika od počátečního zaúčtování (tzv. „stage 2“),
•
v selhání (tzv. „stage 3“).
Výpočet očekávaných úvěrových ztrát (ECL):
Očekávané úvěrové ztráty (ECL)
Skupina
stanovuje dle následujícího vzorce:
ECL = PD * EAD * LGD
Klíčovými vstupy a předpoklady pro výpočet ECL jsou následující parametry:
i)
pravděpodobnost selhání (probability of default (PD))
Peníze a peněžní ekvivalenty, pohledávky za bankami:
PD pro každou expozici bylo stanoveno v
závislosti na externím úvěrovém ratingu protistrany na základě dat
společnosti Moody’s. V
případě, že protistrana nemá přiřazený externí úvěrový rating, je externí rating
SAB Finance a.s.
77
dopočítán na základě ratingu mateřského podniku snížený o jeden ratingový stupeň. V
případě, že ani
mateřský
podnik nemá přiřazený externí úvěrový rating, byl použit průměrný rating zbývajících bank snížený
o dva ratingové stupně.
Pohledávky za nebankovními subjekty a Ostatní aktiva:
Každé expozici z
pohledávek za nebankovními subjekty a ostatními aktivy byl na základě kvantitativních a
kvalitativních kritérií přiřazen externí úvěrový rating na základě dat společnosti Moody’s.
Použité hodnoty PD
Rating
ekvivalent
PD
Aaa-Aa
0-0,04 %
A
0,04-0,06 %
Baa
0,10-0,21 %
Ba
0,39-1,19 %
B
1,78-4,24 %
Caa
3,93-17,33 %
Ca-C
30,04 %
ii)
Hodnota expozice v
čase selhání (exposure at default (EAD))
Jako EAD byla uvažována hrubá účetní hodnota expozice k
datu výpočtu ECL.
Ztrátovost ze selhání (loss given default (LGD))
Ztrátovost ze selhání byla stanovena na základě regulatorních hodnot LGD a statistiky České národní banky
publikované v
rámci Zprávy o finanční stabilitě.
Rozdělení pohledávek do jednotlivých stupňů znehodnocení
Výpočet ECL pro pohledávky dle jednotlivých stupňů znehodnocení je následující:
•
stupeň znehodnocení 1 –
ve výši 12měsíční úvěrové ztráty
•
stupeň znehodnocení 2 a 3 –
ve výši celoživotní úvěrové ztráty
Aktiva ve stupni znehodnocení 1:
•
Finanční aktiva méně než 30 dnů po splatnosti;
•
Finanční aktiva, u nichž neexistují žádné jiné kvalitativní a kvantitativní faktory, které by indikovaly, že
se nejedná o aktiva s nízkým kreditním rizikem protistrany;
SAB Finance a.s.
78
Aktiva ve stupni znehodnocení 2:
•
Finanční aktiva 30 a více dní po splatnost, nejvýše však 90 dnů po splatnosti;
•
Finanční aktiva, u nichž došlo poklesu úvěrového ratingu protistrany na škále Moody‘s o dva a více
stupňů od počátečního zaúčtování (významné zvýšení úvěrového rizika od počátečního zaúčtování);
Aktiva ve stupni znehodnocení 3:
•
Finanční aktiva 90 a více dní po splatnosti;
•
Finanční aktiva označená jako nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva
(POCI);
•
Finanční aktiva, jejichž protistrana má úvěrový rating na škále Moody‘s Caa1 a horší.
b)
Operační riziko
Operační riziko je definováno jako riziko ztráty vlivem nepřiměřenosti či selhání vnitřních procesů, lidského
faktoru nebo systémů či riziko ztráty
skupiny
vlivem vnějších událostí. Základ pro řízení operačního rizika ve
s
kupině
byl vytvořen především koncepčním pojetím organizační struktury. Riziko lidského faktoru je řízeno
striktním vymezením povinností jednotlivých orgánů a pracovníků s
kupiny a o
rganizačním řádem. Riziko
informačních systémů je zabezpečeno vytvořením přístupových profilů do
informačních systémů a
vytvořením
kontrolních mechanismů. Riziko nevhodných nebo chybných vnitřních procesů je omezeno zavedenými
kontrolními mechanismy.
Cílem
procesu řízení operačního rizika je zajistit na základě pozorování a vyhodnocení událostí z
minulosti
taková opatření, která jednotlivé prvky operačního rizika eliminují nebo odstraňují.
Skupina
sleduje operační
riziko ve všech oblastech činností, při kterých může dojít ke ztrátám z
titulu tohoto rizika. Součástí řízení
operačního rizika je předcházení legalizace výnosů z
trestné činnosti a zajištění bezpečnosti informačních
technologií
skupiny.
c)
Tržní riziko
Tržní riziko je riziko ztráty vyplývající ze změn tržních cen, úrokových měr a měnových kurzů. Jedná se o
souhrnný pojem pro obecné úrokové a akciové riziko, měnové riziko, komoditní riziko a jiná rizika spojená s
pohybem tržních cen.
Tržní riziko je řízeno obezřetnou a efektivní správou otevřených devizových a úrokových
pozic a stanovením vnitřních limitů pro maximální výše celkové otevřené devizové a úrokové pozice.
SAB Finance a.s.
79
d)
Měnové riziko
Aktiva a pasiva v
cizích měnách včetně podrozvahových angažovaností představují expozici
skupiny
vůči
měnovým rizikům
.
Řízení a sledování měnového rizika je dále na denní bázi realizováno pomocí metody VaR, která je prováděna
na základě odhadu maximální změny kurzu za dané časové období s jistou pravděpodobností.
Aktiva k 31.12.2022
CZK
EUR
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
66 840
982 643
79 624
1 129 107
Pohledávky za bankami
13 231
202 240
5 970
221 441
Pohledávky za nebankovními subjekty
188 559
5 199 644
31 257
5 419 461
Dluhové cenné papíry
685 406
1 552 834
7 579
2 245 819
Akcie, podílové listy a ostatní podíly
368 258
0
0
368 258
Účasti s
rozhodujícím vlivem
0
0
0
0
Ostatní
929 771
275 507
57
1 205 336
Celkem rozvaha
2 252 066
8 212 868
124 488
10 589 422
Pasiva k 31.12.2022
CZK
EUR
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Závazky vůči bankám
161 754
499 797
0
661 551
Závazky vůči nebankovním subjektům
565 387
7 007 610
146 377
7 719 374
Ostatní
1 890 435
317 736
324
646 157
Celkem rozvaha
2 617 577
7 825 143
146 701
9 027 082
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
12 169 884
10 014 499
1 219 882
23 404 264
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
12 245 962
10 220 680
1 185 334
23 651 976
Čistá devizová pozice
-441 589
181 543
12 334
-247 712
SAB Finance a.s.
80
Aktiva k 31.12.2021
CZK
EUR
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
62 869
245 030
52 558
360 457
Pohledávky za bankami
9 194
213 576
9 979
232 744
Pohledávky za nebankovními subjekty
966 421
2 784 412
81 815
3 832 648
Dluhové cenné papíry
842 402
1 266 261
7 652
2 116 316
Akcie, podílové listy a ostatní podíly
184 431
0
0
184 431
Účasti s
rozhodujícím vlivem
0
0
0
0
Ostatní
333 119
273 898
21
607 037
Celkem rozvaha
2 398 437
4 783 176
152 025
7 333 635
Pasiva k 31.12.2021
CZK
EUR
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Závazky vůči bankám
549 915
758 558
0
1 308 472
Závazky vůči nebankovním subjektům
403 779
3 822 912
128 018
4 354 709
Ostatní
1 664 433
5 882
138
161 984
Celkem rozvaha
2 618 126
4 587 351
128 156
5 825 165
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
7 971 562
6 930 209
775 147
15 676 918
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
7 924 253
7 154 522
796 684
15 875 459
Čistá devizová pozice
-172 380
-28 488
2 332
-198 536
Následující tabulka obsahuje citlivostní analýzu EUR aktiv a závazků, jejichž hodnota se odvíjí od výše
měnového kurzu:
31.12.2022
tis. Kč
Růst měnového kurzu
o 10 %
Pokles měnového
kurzu o 10 %
Dopad na výkaz zisku a ztráty
18 154
-18 154
Dopad na vlastní kapitál
0
0
Celkem rozvaha
18 154
-18 154
31.12.2021
tis. Kč
Růst měnového kurzu
o 10 %
Pokles měnového
kurzu o 10 %
Dopad na výkaz zisku a ztráty
-2 848
2 848
Dopad na vlastní kapitál
0
0
Celkem rozvaha
-2 848
2 848
SAB Finance a.s.
81
d)
Úrokové riziko
Skupina
je vystavena úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé
splatnosti nebo období změny/úpravy úrokových sazeb a také objemy v
těchto obdobích.
Aktiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 129 335
0
0
0
1 129 335
Pohledávky za bankami
53 014
168 805
0
0
221 819
Pohledávky za nebankovními subjekty
638 595
161 770
2 318 645
2 311 932
5 430 942
Dluhové cenné papíry
642 769
0
695 866
912 599
2 251 234
Celkem
2 463 712
330 575
3 014 511
3 224 531
9 033 329
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových derivátů
177 159
308 473
195 552
0
681 184
Pasiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Celkem
Závazky vůči bankám
403 893
257 659
0
0
661 551
Závazky vůči nebankovním subjektům
3 973 035
3 109 857
636 482
0
7 719 374
Ostatní pasiva
158 143
0
0
0
158 143
Celkem
4 535 071
3 367 515
636 482
0
8 539 069
Derivátová pasiva
Záporná reálná hodnota měnových derivátů
123 653
217 368
115 848
0
456 869
Gap
-2 017 853
-2 945 835
2 457 733
3 224 531
718 576
Kumulativní gap
-2 017 853
-4 963 688
-2 505 955
718 576
1 437 152
Aktiva k
31.12.2021 (v tis. Kč)
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
339 595
0
0
0
339 595
Pohledávky za bankami
83 589
156 847
0
0
240 436
Pohledávky za nebankovními subjekty
2 958 876
206 973
675 493
0
3 841 342
Dluhové cenné papíry
675 848
0
544 698
897 164
2 117 710
Ostatní aktiva
0
53 992
0
0
53 992
Celkem
4 057 909
363 820
1 220 190
897 164
6 539 083
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových derivátů
60 359
91 001
58 759
0
210 119
SAB Finance a.s.
82
Pasiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Do3měs.
Od3měs.do
1roku
Od1rokudo5
let
Nad5let
Celkem
Závazky vůči bankám
507 144
1 030 040
0
0
1 537 184
Závazky vůči nebankovním subjektům
2 791 613
1 253 772
32 829
0
4 078 214
Ostatní pasiva
248 600
0
0
0
248 600
Celkem
3 547 357
2 283 812
32 829
0
5 863 998
Derivátová pasiva
Záporná reálná hodnota měnových derivátů
40 588
58 023
4 523
0
103 134
Gap
530 323
-1 887 014
1 241 597
897 164
782 070
Kumulativní gap
530 323
-1 356 691
-115 094
782 070
1 564 140
Výše uvedený přehled zahrnuje pouze úrokově citlivá aktiva a závazky, a není proto totožný s
hodnotami
prezentovanými v
rozvaze společnosti.
e)
Riziko likvidity
Riziko likvidity je
riziko, že
skupina
ztratí schopnost dostát svým finančním závazkům v době, kdy se stanou
splatnými, nebo nebude schopen financovat svá aktiva.
Platební služby:
Likvidita je v
případě
skupiny
definována jako schopnost
skupiny
řádně a včas splnit závazky klientů z
titulu
realizace měnových konverzí a s
nimi spojených platebních transakcí
.
Skupina
má stanoveny mechanismy, které oddělují finanční prostředky klientů od provozních prostředků
skupiny v
případě poskytování platebních služeb.
Uzavřené devizové obch
ody jsou skupiny
vypořádány až poté, co
skupina
obdrží finanční krytí obchodu ze
strany klienta. Tento mechanismus zabraňuje vzniku rizika likvidity.
Bankovní služby:
S cílem předejít riziku likvidity
skupina
optimalizuje své finanční toky, a to v krátkodobém i středně a
dlouhodobém výhledu, s cílem být v každém okamžiku schopen pokrýt potřeby vyplývající z platebních příkazů
svých klientů i vypořádání obchodních transakcí na svůj účet.
Při řízení rizika likvidity používá
skupina
dva typy scénářů
pro banku
, a to scénář základní, založený na
očekávaném vývoji banky, a scénáře alternativní. Alternativní scénáře zahrnují stanovený scénář rizikový,
doplněný o soubor scénářů stresových, zohledňujících vývoj při potencionálních extrémně nepříznivých
podmínkách. Za účelem udržování optimálního objemu likvidních aktiv a dostatečných likvidních rezerv
stanovuje banka soustavu ukazatelů a limitů k zabezpečení odpovídající úrovně likvidity.
SAB Finance a.s.
83
Níže uvedená tabulka obsahuje aktiva a závazky rozdělené dle zbytkové splatnosti. Zbytková splatnost
představuje dobu od data účetní závěrky do data smluvní splatnosti aktiva nebo závazku.
Nederivátová aktiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní toky
Do 3 měs.
Od 3 m
ěs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Peníze a peněžní ekvivalenty
1 129 108
1 129 335
1 077 153
0
0
52 182
Pohledávky za bankami
221 441
223 834
52 636
171 198
0
0
Pohledávky za nebankovními subjekty
5 419 461
5 430 942
638 595
161 770
2 318 645
2 311 932
Dluhové cenné papíry
2 245 819
2 251 234
110 065
1 408 621
0
732 548
Ostatní aktiva
109 394
109 932
21 433
78 135
0
10 364
Celkem
9 125 222
9 145 277
1 899 882
1 819 723
2 318 645
3 107 026
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových derivátů
681 184
716 111
182 844
322 818
210 449
0
Celkem
9 806 406
9 861 388
2 082 726
2 142 541
2 529 094
3 107 026
Nederivátové závazky k 31.12.2022 (v tis.
Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní
toky
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Závazky vůči bankám
661 551
667 302
662 521
4 781
0
0
Závazky vůči nebankovním subjektům
7 719 374
7 725 253
3 973 548
3 115 223
636 482
0
Ostatní pasiva
167 434
167 433
63 539
103 895
0
0
Celkem
8 548 360
8 559 989
4 699 608
3 223 899
636 482
0
Derivátové závazky
Záporná reálná hodnota měnových derivátů
456 869
460 653
124 240
218 626
117 787
0
Celkem
9 005 229
9 020 642
4 823 848
3 442 525
754 269
0
Čisté
riziko likvidity
801 177
840 746
-2 741 122
-1 299 984
1 774 825
3 107 026
31.12.2021
Nederivátová aktiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní
toky
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Peníze a peněžní
ekvivalenty
360 457
360 457
333 838
0
0
26 619
Pohledávky za bankami
232 745
232 745
232 745
0
0
0
Pohledávky za nebankovními subjekty
3 832 648
3 841 342
554 893
166 074
1 757 913
1 362 462
Dluhové cenné papíry
2 116 303
2 117 710
118 569
0
1 019 051
980 090
Ostatní aktiva
178 999
178 999
125 007
53 992
0
0
Celkem
6 721 153
6 731 253
1 365 053
220 067
2 776 963
2 369 170
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových derivátů
200 619
222 707
64 659
91 748
66 299
0
Celkem
6 921 772
6 953 960
1 429 712
311 815
2 843 262
2 369 170
SAB Finance a.s.
84
Nederivátové závazky k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní toky
Do 3 měs.
Od 3 měs. do
1 roku
Od 1 roku do
5 let
Nad 5 let
Závazky vůči bankám
1 308 472
1 315 139
1 945
1 313 194
0
0
Závazky vůči nebankovním subjektům
4 354 709
4 354 709
2 790 559
1 531 321
32 829
0
Ostatní pasiva
41 069
41 069
41 069
0
0
0
Celkem
5 704 250
5 710 917
2 833 573
2 844 515
32 829
0
Derivátové závazky
Záporná reálná hodnota měnových derivátů
103 216
106 945
43 765
56 551
5 104
0
Celkem
5 807 466
5 817 862
2 877 338
2 901 066
37 933
0
Čisté riziko likvidity
1 114 306
1 136 098
-1 447 626
-2 589 251
2 805 329
2 369 170
Výše uvedený přehled zahrnuje pouze aktiva a závazky které mají smluvní splatnost, a není proto totožný
s
hodnotami prezentovanými v
rozvaze skupiny.
C.27
. Reálná hodnota
Oceňovací metody
Oceňovací metody zahrnují:
▪
čistou současnou hodnotu a modely na bázi diskontovaných peněžních toků,
▪
porovnání s
podobnými nástroji, pro které existují pozorovatelné ceny,
▪
a jiné oceňovací modely.
Předpoklady a vstupy
Předpoklady a vstupy použité v
oceňovacích metodách zahrnují:
▪
bez
rizikové úrokové míry,
▪
měnové kurzy,
▪
referenční úrokové míry,
▪
swapové sazby,
▪
kreditní riziko protistrany.
Cíl oceňovací metody
Cíl oceňovací metody je stanovit reálnou hodnotu, která odráží cenu, která by byla získána z prodeje aktiva
nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění.
Procesy a kontroly
Účetní jednotka nastavila soustavu kontrol pro ocenění reálnou hodnotou. Dané kontroly zahrnují následující:
SAB Finance a.s.
85
▪
ověření pozorovatelných vstupů a cen;
▪
znovuprovedení výpočtů na základě modelů;
▪
kontrola a schválení procesů pro nové oceňovací modely a jejich změny;
Finanční nástroje, které nejsou v
rozvaze vykázány v
reálné hodnotě
V
následující tabulce jsou uvedeny účetní hodnoty a reálné hodnoty finančních aktiv a finančních závazků,
kterou nejsou v rozvaze skupiny
vykázány v
reálné hodnotě:
Aktiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Peníze a peněžní
ekvivalenty
1 129 107
1 129 108
Pohledávky za bankami
221 441
221 441
Pohledávky za nebankovními subjekty
5 419 461
5 367 942
Dluhové cenné papíry
2 245 819
2 251 207
Ostatní aktiva
187 057
144 184
Celkem
9 202 885
9 113 882
Pasiva k
31.12.2022 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Závazky vůči bankám
661 551
661 551
Závazky vůči nebankovním subjektům
7 719 374
7 719 374
Ostatní pasiva
167 434
167 434
Celkem
8 548 360
8 548 360
Aktiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Peníze a peněžní ekvivalenty
360 457
360 457
Pohledávky za bankami
232 744
232 744
Pohledávky za nebankovními subjekty
3 832 648
3 841 342
Dluhové cenné papíry
2 116 316
2 117 718
Ostatní aktiva
168 376
110 291
Celkem
6 710 541
6 662 552
Pasiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Závazky vůči bankám
1 308 472
1 308 472
Závazky vůči nebankovním subjektům
4 354 709
4 354 709
Ostatní pasiva
41 361
39 485
Celkem
5 704 543
5 702 667
SAB Finance a.s.
86
Finanční nástroje, které jsou v rozvaze vykázány v reálné hodnotě
31.12.2022:
V tis. Kč. k 31.12.2022
Úroveň
RH 1
Úroveň
RH 2
Úroveň
RH 3
Reálná
hodnota
celkem
Účetní
hodnota
celkem
Kladná reálná hodnota derivátů
0
633 878
47 306
681 184
681 184
Záporná reálná hodnota derivátů
0
139 652
317 217
456 869
456 869
Dluhové cenné papíry
2 245
819
0
0
2 245
819
2 245
819
31.12.2021:
V tis. Kč. k 31.12.2021
Úroveň
RH 1
Úroveň
RH 2
Úroveň
RH 3
Reálná
hodnota
celkem
Účetní
hodnota
celkem
K
ladná reálná hodnota derivátů
0
203 238
51 373
254 611
200 619
Z
áporná reálná hodnota derivátů
0
52 693
50 816
103 509
103 216
Dluhové cenné papíry
384 754
0
0
384 754
2 116
316
Převody mezi úrovní 1 a úrovní 2
V
průběhu roku 2022 a 2021 nedošlo k
žádným přesunům mezi úrovní 1 a úrovní 2
Sesouhlasení počátečních a konečných zůstatků v úrovni 3:
V tis. Kč. k 31.12.202
2
Kladná
reálná
hodnota
derivátů
Záporná
reálná
hodnota
derivátů
Celkem
Zůstatek k
1.1.2022
51 373
-50 816
557
Přecenění nevypořádaných derivátů
vykázané
ve
výkazu
zisku a ztráty
24 775
-267 431
-242 656
Vypořádání obchodů
-28 842
1 030
-27 812
Zůstatek k
31.12.2022
47 306
-317 217
-269 911
V tis. Kč. k 31.12.2021
Kladná
reálná
hodnota
derivátů
Záporná
reálná
hodnota
derivátů
Celkem
Zůstatek k
1.1.2021
0
0
0
Přecenění nevypořádaných derivátů
vykázané v
e
výkazu
zisku a ztráty
51 373
-50 816
557
Zůstatek k
31.12.2021
51 373
-50 816
557
SAB Finance a.s.
87
Skupina
používá k
určení odhadu reálné hodnoty pro hlavní položky následující vstupy a techniky:
Peníze a peněžní ekvivalenty
Účetní hodnota se rovná jejich reálné hodnotě. Tato finanční aktiva jsou v
hierarchii reálných hodnot zařazena
do úrovně 1.
Pohledávky za bankami
Účetní hodnota se vzhledem ke krátké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné hodnotě. Tato finanční
aktiva jsou v
hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2.
Pohledávky za nebankovními subjekty
Odhady reálné hodnoty úvěrů vycházejí z
diskontovaných budoucích očekávaných peněžních toků s
využitím
úrokové sazby platné pro úvěry spojené s
podobným úvěrovým rizikem, úrokovým rizikem a s
podobnou
splatností. Účetní hodnota se vzhledem ke krátké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné hodnotě.
Tato finanční aktiva jsou v
hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2.
Závazky vůči bankám
Účetní hodnota se vzhledem ke krátké splatnosti daných závazků blíží jejich reálné hodnotě. Tyto finanční
závazky jsou v hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2.
Závazky vůči nebankovním subjektům
Závazky za nebankovními subjekty splatné na požádání představují především závazky za klienty
z
nevypořádaných spotových obchodů. Vzhledem ke krátké splatnosti těchto závazků jejich účetní hodnota
odpovídá
jejich reálné hodnotě.
Tyto finanční závazky jsou
v
hierarchii reálných hodnot zařazeny do úrovně 2.
Kladná reálná hodnota derivátů/záporná reálná hodnota derivátů
Skupina
oceňuje v reálné hodnotě finanční deriváty. Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako
současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné
hodnoty jsou použity parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kurzy, úrokové sazby pro dané
splatnosti na základě výnosové křivky atd.
Skupina
uzavírá i derivátové obchody, jejichž vypořádání je možné po částech v
čase. Reálná hodnota těchto
derivátu je stanovena jako součet opční a forwardové složky. Ocenění forwardové složky vychází z
klasického
ocenění forwardového kontraktu. Pro výpočet opční složky se provádí simulace náhodné cesty
FX kurzu pro
jednotlivé dny od data ocenění až do data maturity derivátu. Součet reálné hodnoty obou složek tvoří celkovou
SAB Finance a.s.
88
r
eálnou hodnotu derivátu a tato hodnota je zobrazena v
rozvaze. Kladné reálné hodnoty v
položce „Kladná
reálná hodnota derivátů“. Záporné reálné hodnoty v
položce „Záporná reálná hodnota derivátů“.
Tato finanční aktiva jsou v hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2 a 3.
U ostatních aktiv a pasiv se účetní hodnota rovná jejich reálné hodnotě.
C.28
. Významné náležitosti
Válka na Ukrajině
V
návaznosti na ruskou invazi na Ukrajinu a uvalené sankce ze strany EU zavedla skupina odpovídající
opatření v
oblasti platebního styku (mimo jiné zastavení platebního styku do Ruska a Běloruska). Skupina
nemá přímé expozici vůči Rusku.
C.29
. Významné události po datu konsolidované účetní závěrky
Vedení společnosti nejsou známy žádné události, které by nastaly po rozvahovém dni a který by si vyžádaly
úpravu konsolidované účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
89
C.30. Prohlášení osob s řídící pravomocí
Čestně prohlašujeme, že podle našeho nejlepšího vědomí podává tato konsolidovaná účetní závěrka a věrný
a poctivý obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti spolu s popisem hlavním rizik a výsledcích
hospodaření skupiny SAB Finance a.s. k 31. prosinci 2022 a za rok 2022.
V Praze dne 19. dubna 2023
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
Předseda představenstva
Ing. Dana Hübnerová
Člen představenstva
Ing. Petr Čumba
Člen představenstva
SAB Finance a.s.
ZPRÁVA
O AUDITU
KONSOLIDOVANÉ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
K 31. PROSINCI 2022
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA
Tato zpráva je určena pro akcionáře společnosti
SAB Finance a.s.
Sídlo společnosti: Praha 1 – Nové Město, Senovážné náměstí 1375/19, PSČ 110 00
IČ: 247 17 444
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené konsolidované účetní závěrky společnosti SAB Finance a.s. („Společnost“)
a jejich dceřiných společností (dále „Skupina“) sestavené na základě mezinárodních standardů
účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií s bilanční sumou 10 589 422 tis. Kč a
konsolidovaným ziskem po zdanění ve výši 270 089 tis. Kč. Tato konsolidovaná účetní závěrka se skládá
z konsolidovaného výkazu o finanční situaci k 31.12.2022, konsolidovaného výkazu o úplném výsledku,
konsolidovaného výkazu změn vlastního kapitálu a konsolidovaného výkazu o peněžních tocích za rok
končící 31.12.2022 a přílohy této konsolidované účetní závěrky, která obsahuje popis použitých
podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Údaje o Společnosti a Skupině jsou uvedeny
v bodě A.1. a A.2. přílohy této konsolidované účetní závěrky.
Podle našeho názoru konsolidovaná účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz konsolidované
finanční situace Skupiny k 31.12.2022 a konsolidované finanční výkonnosti a konsolidovaných
peněžních toků za rok končící 31.12.2022 v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví
ve znění přijatém Evropskou unií.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU)
č. 537/2014 a standardy Komory auditorů České republiky (KAČR) pro audit, kterými jsou mezinárodní
standardy pro audit (ISA) případně doplněné a upravené souvisejícími aplikačními doložkami. Naše
odpovědnost stanovená těmito předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora za
audit konsolidované účetní závěrky. V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým
Komorou auditorů České republiky jsme na Společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti
vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme shromáždili,
poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.
Jiné skutečnosti
Jedná se o audit konsolidované účetní závěrky v prvním období. Srovnávací údaje v konsolidované
účetní závěrce Skupiny nejsou auditované.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu
konsolidované účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se zabývali
v kontextu auditu konsolidované účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením názoru na tuto
závěrku. Samotný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
a.
Výpočet zisku a ztrát ze spotových transakci
Za rok končící 31. prosince 2022 činila výše zisků a ztrát ze spotových transakcí 539 992 tis. Kč (za rok
končící 31. prosince 2021: 388 633 tis. Kč).
Další podrobné údaje jsou uvedeny v následujících bodech přílohy konsolidované účetní závěrky: bod
B.1. (Den uskutečnění účetního případu), bod C.15. (Čistý zisk z obchodních operací).
Hlavní záležitost auditu
Jednou z činností Skupiny je uzavírání transakcí,
kdy dochází k nákupu a prodeji finančního aktiva
v dohodnutém směnném kurzu. Nejčetnějším
typem
uzavíraných
transakcí
Skupiny
jsou
případy nákupu a prodeje finančních aktiv
s obvyklým termínem dodání – tzv. spotové
operace.
Společnost uzavře v průběhu účetního období
významné
množství
spotových
transakcí
s různými kombinacemi měnových párů. Údaje o
spotových
transakcích
jsou
zadávány
zaměstnanci Společnosti do provozního systému
Společnosti.
Pro
účetní
zachycení
výše
uvedených obchodů zvolila Společnosti metodu
dne obchodu a současně je zachycen závazek
nebo
pohledávka
související
s úhradou
finančního aktiva. Cizoměnová pohledávka či
závazek ze spotové transakce jsou následně
přeceňovány
aktuálním
kurzem
do
data
vypořádání.
Účetní zachycení výše uvedených spotových
transakcí představuje komplexní proces, v rámci
něhož dochází k účtování vysokého množství
individuálních transakcí generujících zisk nebo
ztrátu v malém rozsahu. Díky této skutečnosti
jsou existence, přesnost a kompletnost uznaných
zisků a ztrát inherentním rizikem podnikání
Společnosti.
Na
základě
výše
uvedených
faktorů
se
domníváme,
že
tato
oblast
je
spojena
s významným rizikem významné nesrovnalosti.
Toto riziko si při auditu vyžádalo naší zvýšenou
pozornost. Z tohoto důvodu jsme tuto záležitost
označili jako hlavní záležitost auditu.
Jak byla daná záležitost auditu řešena
Ve
spolupráci
s našimi
specialisty v oblasti
informačních technologií jsme provedli, kromě
jiného, níže uvedené auditorské postupy:
Na základě našich znalostí, zkušeností a tržních
standardů jsme kriticky posoudili účetní metody
a procesy vztahující se k přesnosti výpočtů
výnosů ze spotových operací.
Testovali jsme design, implementaci a provozní
účinnost IT kontrol a manuálních kontrol
vztahujících se k ověření správnosti vstupních
dat
zadávaných
do
provozního
systému,
přesnosti výpočtu zisků a ztrát ze spotových
transakcí v provozním systému, transferu dat
mezi provozním a účetním systém.
Na vzorku spotových transakcí jsme obdrželi od
protistrany konfirmaci údajů obchodu (datum
obchodu, datum vypořádání, měnový pár,
směnný
kurz,
nominální
hodnoty)
a
korespondující údaje jsme dohledali v provozním
systému Společnosti.
Provedli jsme přepočet zisků a ztrát ze spotových
operací na základě všech uzavřených transakcí
v roce 2022 a naše výsledky jsme porovnali se
zaúčtovanými hodnotami Společností.
Posoudili jsme dostatečnost a adekvátnost
zveřejněných informací o ziscích a ztrátách ze
spotových
transakcí
v účetní
závěrce
dle
legislativních požadavků.
b.
Ocenění produktu Forward+
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
K 31. prosinci 2022 činila kladná reálná hodnota nevypořádaných obchodů s produktem Forward+
47 306 tis. Kč (31 prosince 2021: 51 373 tis. Kč) a záporná reálná hodnota nevypořádaných obchodů
s produktem Forward+ -317 271 tis. Kč (31. prosince 2021: -50 816 tis. Kč).
Další podrobné údaje jsou uvedeny v následujících bodech přílohy konsolidované účetní závěrky: bod
B.8., bod C.5. (Deriváty), bod C.20 (Klasifikace finančních aktiv a finančních závazků) a bod C.22. (Reálná
hodnota).
Hlavní záležitost auditu
Skupina nabízí v rámci své obchodí činnosti
produkt Forward+, který představuje měnový
forwardový obchod, jež umožňuje protistraně
postupné a částečné vypořádávání měnového
obchodu v předem definované časové periodě.
Společnost měla k 31. prosinci 2022 uzavřeno
významné množství nevypořádaných obchodů
v různých
měnových
párech
s produktem
Forward+ a účtovala o jejich reálné hodnotě.
Pro účely účetního zachycení Společnost používá
vlastní oceňovací model pro stanovení reálné
hodnoty, která se skládá z forwardové i opční
složky. Model simuluje dostatečné množství
scénářů možného vývoje vypořádání obchodu.
Klíčová data a klíčové předpoklady použité
v rámci
oceňovacího
modelu
zahrnují
očekávanou výnosovou křivku, diskontní sazbu a
očekáváné datum vypořádání obchodu. Z výše
uvedeného plyne, že výstupy modelu zahrnují
významnou
komplexitu,
užitý
manažerský
úsudek a nejistotu odhadu.
Na
základě
výše
uvedených
faktorů
se
domníváme,
že
tato
oblast
je
spojena
s významným rizikem významné nesrovnalosti.
Toto riziko si při auditu vyžádalo naši zvýšenou
pozornost. Z tohoto důvodu jsme tuto záležitost
označili jako hlavní záležitost auditu.
Jak byla daná záležitost auditu řešena
Ve spolupráci s našimi specialisty v oblasti
oceňování finančních nástrojů jsme provedli,
kromě jiného, níže uvedené auditorské postupy:
Na základě našich znalostí, zkušeností a tržních
standardů jsme kriticky posoudili procesy, účetní
metody, předpoklady, data a oceňovací metody
vztahující se ke stanovení reálné hodnoty
nevypořádaných
obchodů
s produktem
Forward+.
V rámci oceňovacího procesu jsme testovali
design a implementaci manuálních kontrol ze
strany vedení Společnosti vztahujících se ke
schvalování
klíčových
parametrů,
dat
a
předpokladů v nastavení oceňovacího modelu
pro stanovení reálné hodnoty nevypořádaných
obchodů s produktem Forward+ a následných
výstupů modelu.
Ověřili jsme relevanci a spolehlivost použitých
vstupů a úsudků použitých při výpočtu reálné
hodnoty nevypořádaných obchodů s produktem
Forward+. Posoudili jsme vhodnost oceňovacího
modelu a pro celou populaci nevypořádaných
obchodů s produktem Forward+ jsme stanovili
náš vlastní nezávislý odhad reálné hodnoty. Pro
forwardovou složku reálné hodnoty jsme použili
tržní výnosovou křivku, diskontní sazbu a
předpoklad normálního rozdělení pro datum
vypořádání obchodu. Pro opční složku jsme
použili
předpoklad
náhodného
pohybu
spotového
kurzu
pro
simulaci
vývoje
vypořádaných obchodů.
Posoudili jsme dostatečnost a adekvátnost
zveřejněných informací o ziscích a ztrátách
z obchodování v účetní závěrce dle legislativních
požadavků.
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
c.
Opravné položky na ztráty z úvěrů a poskytnutých záloh zákazníkům
Za rok končící 31. prosince 2022 činila výše opravných položek k úvěrovým pohledávkám a zálohám
poskytnutým klientům 11 481 tis. Kč (za rok končící 31. prosince 2021: 8 694 tis. Kč).
Další podrobné údaje jsou uvedeny v následujících bodech přílohy konsolidované účetní závěrky: bod
B.3. odstavec 7 (Znehodnocení) a C.3. (Pohledávky za nebankovními subjekty).
Hlavní záležitost auditu
Skupina prostřednictvím své dceřiné společnosti
FCM
Bank
(dále
„Banka“)
poskytuje
nebankovním subjektům úvěry.
Opravné položky na ztráty z úvěrů a záloh
poskytnutých
klientům
představují
nejlepší
odhad vedení ohledně očekávaných úvěrových
ztrát ("ECL") v rámci úvěrových portfolií k
rozvahovému dni. Vývoj modelů určených k
odhadu ECL z úvěrů poskytnutých klientům,
které Banka oceňuje v zůstatkové hodnotě v
souladu s požadavky IFRS 9, vyžaduje značnou
míru úsudku, protože stanovení ECL podléhá
vysoké míře nejistoty odhadu.
Vypuknutí
pandemie
Covid-19
a
následná
globální makroekonomická nejistota způsobená
ruskou invazí na Ukrajinu vedly k narušení
dodavatelského řetězce a výrazným inflačním
tlakům.
Tyto události zvýšily míru nejistoty při výpočtu
ECL, což vedlo ke zvýšené subjektivitě při
určování modelových předpokladů používaných
k
odhadu
klíčových
rizikových
parametrů
modelu, a tudíž k nutnosti vyšší míry odborného
posouzení.
Opravné položky na úvěrové ztráty týkající se
všech úvěrů a záloh poskytnutých klientům,
které nejsou v selhání, se stanovují na úrovni
portfolia pomocí modelu ECL.
Prostřednictvím modelu ECL Banka vypočítává
ECL
vynásobením
tří
hlavních
složek:
pravděpodobnosti selhání (PD), očekávané míry
ztráty při selhání (LGD) a expozice selhání (EAD).
i.
Pravděpodobnost
selhání
("PD"):
pravděpodobnost,
že
dlužník
nesplní
svůj
finanční závazek buď během následujících 12
Jak byla daná záležitost auditu řešena
Během našeho auditu účetní závěrky za rok
končící 31. prosince 2022 jsme se nadále
zaměřovali na klíčové faktory odhadu ECL.
Vzhledem k tomu, že modelové předpoklady a
parametry vycházejí z údajů srovnatelných s
ostatními, nezávisle jsme posoudili vhodnost
úsudků vedení v souvislosti s nastavením PD.
Posoudili jsme také přiměřenost PD a LGD
generovaných modelem, jakož i aplikaci více
scénářů.
Vhodnost
metodiky
modelování
a
klíčové
parametry použité při výpočtech ECL byly s
vedením
rozsáhle
diskutovány.
Diskuse
s
vedením a výborem pro audit se týkala také
zařazení dlužníků do jednotlivých stagů a
předpokladů při stanovení ECL pro úvěry se
sníženou hodnotou.
Naše auditorské postupy týkající se opravných
položek na ztráty k úvěrům a k zálohám
poskytnutým klientům Společnosti zahrnovaly:
●
Zajištění
toho,
aby
poskytování
úvěrů
probíhalo v souladu se schvalovacími kritérii
Banky;
testování
kontrolních
mechanismů
zavedených
vedením
v
oblasti
sledování
nedoplatků
a
kontrolních
mechanismů
zajišťujících
uspokojivé
řešení
nezbytných
následných opatření u úvěrů po splatnosti.
Testovali jsme koncepci a provozní účinnost
těchto kontrol a zjistili jsme, že se na tyto
kontroly můžeme pro účely našeho auditu
spolehnout
.
●
Testování
vzorku expozic s cílem nezávisle
prověřit finanční výkonnost dlužníka a jeho
schopnost splácet úvěr a posoudit vhodnost
klasifikace do stage, který mu byl přidělen
vedením.
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
měsíců, nebo během zbývající
doby trvání
závazku.
ii. Očekávaná míra ztráty ("LGD"): očekávané
ztráty zohledňující mimo jiné vliv hodnoty
zajištění (pokud existuje) v době, kdy se očekává
jeho realizace, a časovou hodnotu peněz.
iii. Expozice při selhání ("EAD"): očekávaná
expozice v případě selhání (včetně případného
očekávaného čerpání vázaných prostředků).
V rámci modelu ECL pro expozice bez selhání
(stage 1 a 2) jsou při absenci dostatečných
interních historických údajů o selhání výchozí PD
Banky
odvozeny
na
základě
zveřejněných
srovnatelných údajů pro podobná portfolia, což
může vést k omezením při vhodném odhadu ECL.
U expozic zajištěných nemovitostmi se LGD odvíjí
od poměru úvěru k hodnotě jednotlivých
kolaterálů
s
přihlédnutím
k
dalším
předpokladům, včetně srážky tržní hodnoty
(která zahrnuje náklady na prodej), doby do
prodeje a dopadu diskontování zajištění od data
realizace zpět k datu selhání. Maximální doba,
která se bere v úvahu při měření ECL, je
maximální smluvní doba, po kterou je Společnost
vystavena úvěrovému riziku.
Podle IFRS 9 je Banka rovněž povinna formulovat
a zahrnout do odhadů ECL více výhledových
ekonomických podmínek, které odrážejí názor
vedení
na
možné
budoucí
ekonomické
proměnné a prostředí. Složitost, kterou lze
přičíst tomuto faktoru, vyžaduje, aby vedení v
rámci
odhadů
ECL
uplatňovalo
významné
úsudky, aby splnilo požadavky na oceňování
podle IFRS 9.
Údaje používané při výpočtu snížení hodnoty
jsou sestavovány ručně. Model ECL je založen na
univerzální aplikaci, která vyžaduje rozsáhlé
ruční zpracování dat. To zvyšuje riziko spojené s
přesností a úplností údajů používaných pro
stanovení předpokladů a pro fungování modelu
ECL. V některých případech nejsou údaje k
dispozici a byly použity přiměřené alternativy,
které umožňují provést výpočty.
Úsudek je také nutný k určení, kdy došlo ke
zvýšení úvěrového rizika nebo k selhání, a v
důsledku toho k přeřazení do příslušného stage .
●
Posouzení opodstatněnosti výchozího bodu PD
odvozeného s odkazem na srovnatelné údaje,
jakož i metodiky modelování použité pro
stanovení PD po celou dobu životnosti.
●
Testování úplnosti a přesnosti kritických údajů
používaných v modelech pro výpočty ECL ke
konci roku, včetně odsouhlasení podmínek
expozic s podklady.
●
Přezkoumání
vzorku
ocenění
zajištění
nemovitostí, které Banka používá pro stanovení
LGD v rámci výpočtů ECL.
●
Zpochybňování použití některých parametrů
uvažovaných v odhadech LGD, jako je doba
realizace kolaterálu a náklady spojené s tímto
procesem.
●
Posuzování, zda byla závažnost modelovaných
scénářů
přiměřená
vzhledem
k
okolním
ekonomickým podmínkám.
●
Nezávislé testování modelových výpočtů.
●
Kritické
posouzení
kritérií
používaných
vedením pro určení, zda došlo k selhání, a to
testováním vzorku výkonných úvěrů s cílem
zpochybnit, zda k selhání skutečně došlo.
●
Prověření úvěrových spisů úvěrů v selhání s
cílem porozumět poslednímu vývoji na úrovni
dlužníka a základu při výpočtu opravných
položek ECL a zvážení, zda klíčové úsudky byly
vhodné vzhledem k situaci dlužníků.
●
Nezávislé stanovení různých scénářů a jejich
příslušných vah pravděpodobnosti a vytvoření
našeho
názoru
(na
základě
podrobných
informací o úvěrech a klientech v úvěrovém
spise) na vymahatelnost vybraných korporátních
úvěrů v selhání.
Na základě získaných důkazů jsme shledali, že
předpoklady modelu, údaje použité v modelech
a výpočty modelu jsou přiměřené.
V případě některých opravných položek ECL jsme
si vytvořili odlišný názor než vedení, ale podle
našeho názoru byly rozdíly v rámci přiměřeného
rozsahu výsledků.
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
St
age
se určuje na základě kombinace kritérií
včetně kritérií dnů po splatnosti, pravidelného
sledování výkonnosti dlužníků v porovnání s
prognózami
a
také
strategického
vývoje
ovlivňujícího
budoucí
platební
schopnosti
dlužníků.
Vzhledem k tomu, že odhad ECL je subjektivní
povahy a ze své podstaty je založen na úsudku,
považuje se aplikace požadavků na snížení
hodnoty podle IFRS 9 za oblast, na kterou se
Banka zaměřuje.
d.
Kvalifikovaná účast na Trinity Bank a.s.
Za rok končící 31. prosince 2022 činil podíl Skupiny na základním kapitálu Trinity Bank a.s. 10,15% a
podíl na hlasovacích právech 10,21% (za rok končící 31. prosince 2021: podíl na základním kapitálu
9,62%
,
podíl na hlasovacích právech 9,62%
).
Další podrobné údaje jsou uvedeny v následujících bodech přílohy konsolidované účetní závěrky: bod
C.6. (Akcie, podílové listy a ostatní podíly).
Hlavní záležitost auditu
Akcie Trinity Bank a.s. jsou drženy Skupinou
v rámci portfolia FVOCI a přeceňovány na
reálnou hodnotu, přecenění je zohledněno na
řádku
Ostatní
úplný
výsledek
v rámci
Konsolidovaného výkazu o úplném výsledku.
Reálná hodnota akcií byla určena jako násobek
počtu akcií a hodnoty akcie zveřejňované Trinity
Bank a.s. k datu účetní závěrky.
Skupina stanovila hodnotu akcie Trinity Bank a.s.
dle
poměru
vlastního
kapitálu
k
počtu
emitovaných kusových akcií.
Jak byla daná záležitost auditu řešena
V rámci
ověření
kvalifikované
účasti
bylo
zkoumáno především ocenění jedné akcie.
Hodnota akcie byla doložena ze dvou zdrojů.
Prvním zdrojem byl výpis z evidence custodiana
k 31.12.2022,
který
uváděl
hodnotu
akcie.
Druhým zdrojem bylo doložení auditované
účetní závěrky Trinity Bank a.s. k 31.12.2022 pro
ověření
výše
vlastního
kapitálu.
Ocenění
jednoho kusu akcie dle auditované účetní
závěrky
k 31.12.2022
představovalo
vyšší
hodnotu
než
tu,
která
byla
stanovena
k 31.12.2022 dle neauditovaných čísel. Z důvodu
nemateriálního rozdílu nebylo navýšení ocenění
akcií po auditu zohledněno.
Doložení hodnoty reálné hodnoty Trinity Bank
a.s. považujeme za dostatečné.
Ostatní informace uvedené ve výroční finanční zprávě
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace uvedené ve výroční
finanční zprávě mimo účetní závěrku, konsolidovanou účetní závěrku a zprávy auditorů. Za ostatní
informace odpovídá představenstvo Společnosti.
Náš výrok ke konsolidované účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však
součástí našich povinností souvisejících s ověřením konsolidované účetní závěrky seznámení se s
ostatními informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném (materiálním)
nesouladu s konsolidovanou účetní závěrkou či s našimi znalostmi o účetní jednotce a Skupině
získanými během provádění auditu nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně (materiálně)
nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech významných (materiálních) ohledech
vypracovány v souladu s příslušnými právními předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní
informace splňují požadavky právních předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních
informací v kontextu významnosti (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků by
bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací.
Na základě provedených postupů, do míry, jež dokážeme posoudit, uvádíme, že
•
ostatní informace, které popisují skutečnosti, jež jsou též předmětem zobrazení v účetní
závěrce a v konsolidované účetní závěrce, jsou ve všech významných (materiálních) ohledech
v souladu s účetní závěrkou a s konsolidovanou účetní závěrkou a
•
ostatní informace byly vypracovány v souladu s právními předpisy.
Dále jsme povinni uvést, zda na základě poznatků a povědomí o Společnosti a Skupině, k nimž jsme
dospěli při provádění auditu, ostatní informace neobsahují významné (materiální) věcné nesprávnosti.
V rámci uvedených postupů jsme v obdržených ostatních informacích žádné významné (materiální)
věcné nesprávnosti nezjistili.
Odpovědnost představenstva (dále jen „statutární orgán Společnosti“) a dozorčí rady Společnosti za
konsolidovanou účetní závěrku
Statutární orgán Společnosti odpovídá za sestavení konsolidované účetní závěrky podávající věrný a
poctivý obraz v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou
unií a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný pro sestavení konsolidované
účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo
chybou.
Při sestavování konsolidované účetní závěrky je statutární orgán Společnosti povinen posoudit, zda je
Skupina schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní závěrky záležitosti
týkající se jejího nepřetržitého trvání a použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení
konsolidované účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy statutární orgán Společnosti plánuje zrušení
Skupiny nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost, než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve Společnosti odpovídá dozorčí rada. Výbor pro audit
odpovídá za sledování procesu sestavování účetní závěrky a konsolidované účetní závěrky.
Odpovědnost auditora za audit konsolidované účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že konsolidovaná účetní závěrka jako celek neobsahuje
významnou (materiální) nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat zprávu auditora
obsahující náš výrok. Přiměřená míra jistoty je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve všech případech v konsolidované účetní závěrce
odhalí případnou existující významnou (materiální) nesprávnost.
Nesprávnosti mohou vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální),
pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí,
která uživatelé konsolidované účetní závěrky na jejím základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat během celého
auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:

Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti konsolidované účetní
závěrky způsobené podvodem nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy reagující
na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli
vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost, k níž došlo v
důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti
způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná
opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.

Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem Společnosti a Skupiny relevantním pro audit v
takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané
okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému.

Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a
informace, které v této souvislosti statutární orgán Společnosti uvedl v příloze konsolidované
účetní závěrky.

Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení konsolidované
účetní závěrky statutárním orgánem Společnosti a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní
informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo podmínek, které
mohou významně zpochybnit schopnost Skupiny trvat nepřetržitě. Jestliže dojdeme k závěru,
že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností upozornit v naší zprávě
na informace uvedené v této souvislosti v příloze konsolidované účetní závěrky, a pokud tyto
informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti
Skupiny trvat nepřetržitě vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší
zprávy. Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k tomu, že Skupina
ztratí
schopnost trvat nepřetržitě.

Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky, včetně přílohy,
a dále to, zda konsolidovaná účetní závěrka zobrazuje podkladové transakce a události
způsobem, který vede k věrnému zobrazení.

Získat dostatečné a vhodné informace o finančních informacích týkající se účetních jednotek
nebo podnikatelských činností v rámci Skupiny s cílem vyjádřit výrok ke konsolidované účetní
závěrce. Odpovídáme za řízení, dohled a provedení auditu Skupiny. Vyjádření výroku auditora
zůstává výhradní odpovědností.
Naší povinností je informovat statutární orgán Společnosti, dozorčí radu a výbor pro audit mimo jiné o
plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili,
včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému.
Naší povinností je rovněž poskytnout výboru pro audit prohlášení o tom, že jsme splnili příslušné etické
požadavky týkající se nezávislosti, a informovat je o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž
se lze reálně domnívat, že by mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních.
Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali statutární orgán
Společnosti, dozorčí radu a výbor pro audit, ty, které jsou z hlediska auditu konsolidované účetní
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.
závěrky za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu, a tyto
záležitosti popsat v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují zveřejnění takové
záležitosti nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli
v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží
nad přínosem z hlediska veřejného zájmu.
Zprávy o jiných požadavcích stanovených právními předpisy
Informace vyžadované nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014
V souladu s článkem 10 odst. 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014 uvádíme
v naší zprávě nezávislého auditora následující informace vyžadované nad rámec mezinárodních
standardů pro audit:
Určení auditora a délka provádění auditu
Auditorem Skupiny nás dne 16.9.2022 určila valná hromada Společnosti. Auditorem Skupiny jsme
jeden rok.
Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
Potvrzujeme, že náš výrok ke konsolidované účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s
naší dodatečnou zprávou pro výbor pro audit Společnosti, kterou jsme dne 27.3.2023 vyhotovili dle
článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené v čl. 5 nařízení Evropského
parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Společnosti a podnikům, které ovládá, jsme kromě povinného auditu neposkytli žádné jiné služby,
které by nebyly uvedeny ve výroční finanční zprávě Společnosti.
Zpráva o souladu s nařízením o ESEF
Provedli jsme zakázku poskytující přiměřenou jistotu, jejímž předmětem bylo ověření souladu účetních
závěrek obsažených ve výroční finanční zprávě s ustanoveními nařízení Komise v přenesené pravomoci
(EU) 2019/815 ze dne 17. prosince 2018, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady
2004/109/ES, pokud jde o regulační technické normy specifikace jednotného elektronického formátu
pro podání zpráv („nařízení o ESEF“), které se vztahují k účetní závěrce.
Odpovědnost představenstva (dále jen „statutární orgán Společnosti“)
Za vypracování účetních závěrek v souladu s nařízením o ESEF je zodpovědný statutární orgán
Společnosti. Statutární orgán Společnosti nese odpovědnost mimo jiné za:

návrh, zavedení a udržování vnitřního kontrolního systému relevantního pro uplatňování
požadavků nařízení o ESEF,

sestavení veškerých účetních závěrek obsažených ve výroční finanční zprávě v platném
formátu XHTML a
Tato zpráva představuje zprávu auditora, která se vztahuje pouze a výhradně k oficiální výroční finanční zprávě sestavené ve formátu XHTML.

výběr a použití značek XBRL podle požadavků nařízení o ESEF.
Odpovědnost auditora
Naším úkolem je vyjádřit na základě získaných důkazních informací názor na to, zda účetní závěrky
obsažené ve výroční finanční zprávě jsou ve všech významných (materiálních)
ohledech v souladu
s požadavky nařízení o ESEF. Tuto zakázku poskytující přiměřenou jistotu jsme provedli podle
mezinárodního standardu pro ověřovací zakázky ISAE 3000 (revidované znění) – „Ověřovací zakázky,
které nejsou auditem ani prověrkou historických finančních informací“ (dále jen „ISAE 3000“).
Charakter, načasování a rozsah zvolených postupů závisí na úsudku auditora. Přiměřená míra jistoty je
velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že ověření provedené v souladu s výše uvedeným
standardem ve všech případech odhalí případný existující významný (materiální) nesoulad
s požadavkem nařízení o ESEF.
V rámci zvolených postupů jsme provedli následující činnosti:

seznámili jsme se požadavky nařízení o ESEF,

seznámili jsme se s vnitřními kontrolami Společnosti relevantními pro uplatňování požadavků
nařízení o ESEF,

identifikovali a vyhodnotili jsme rizika významného (materiálního) nesouladu s požadavky
nařízení o ESEF způsobeného podvodem nebo chybou a

na základě toho navrhli a provedli postupy s cílem reagovat na vyhodnocená rizika a získat
přiměřenou jistotu pro účely vyjádření našeho závěru.
Cílem našich postupů bylo posoudit, zda

účetní závěrky, které jsou obsaženy ve výroční finanční zprávě, byly sestaveny v platném
formátu XHTML,

údaje obsažné v konsolidované účetní závěrce, u nichž to vyžaduje nařízení o ESEF, byly
značkovány a veškeré značkování splňují tyto požadavky:
o
byl použit značkovací jazyk XBRL,
o
byly použity prvky základní taxonomie uvedené v nařízení o ESEF s nejbližším účetním
významem, pokud nebyl vytvořen prvek rozšiřující taxonomie v souladu s přílohou IV
nařízení o ESEF,
o
značkování je v souladu se společnými pravidly pro značkování dle nařízení o ESEF.
Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro
vyjádření našeho závěru.
SAB Finance a.s.
102
INDIVIDUÁLNÍ
ÚČETNÍ ZÁVĚRKA
SAB Finance a.s.
SAB Finance a.s.
103
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O FINANČNÍ POZICI
AKTIVA (v tis. Kč)
Bod
31.12.2022
31.12.2021
Peníze a jiné peněžní ekvivalenty
C.1.
289 426
225 440
Pohledávky za bankami
C.2.
168 805
149 160
Pohledávky za nebankovními subjekty
C.3.
581 512
514 079
Kladná reálná hodnota derivátů
C.5.
681 184
200 619
Účasti s rozhodujícím vlivem
C.4.
965 114
965 114
Dlouhodobý nehmotný majetek
C.6.
33 935
33 975
Dlouhodobý hmotný majetek
C.6.
7 984
6 658
Ostatní aktiva
C.7.
67 873
61 092
Aktiva celkem
2 795 833
2 156 137
PASIVA
(v tis. Kč)
Bod
31.12.2022
31.12.2021
Závazky
Závazky vůči bankám
C.8.
242 236
228 712
Závazky vůči nebankovním subjektům
C.9.
826 487
561 782
Záporná reálná hodnota derivátů
C.5.
456 869
103 216
Daňové závazky, z
toho
C.11.
19 753
17 407
-
s
platná daň
19 705
17 389
-
odložená daň
C.11.
48
18
Ostatní pasiva
C.10.
25 434
29 293
Rezervy
C.12.
2 050
0
Závazky celkem
1 572 829
940 410
Vlastní kapitál
Základní kapitál
C.13.
1 000 000
1 000 000
Emisní ážio
C.13.
6 356
6 356
Kapitálové fondy
C.13.
0
47 477
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta
z
předchozích období
0
395
Zisk nebo ztráta za účetní období
216 648
161 499
Vlastní kapitál
celkem
1 223 004
1 215 727
Pasiva celkem
2 795 833
2 156 137
Příloha
tvoří součást této individuální účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
104
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O ÚPLNÉM VÝSLEDKU
ZA OBDOBÍ OD 1. LEDNA 2022 DO 31. PROSINCE 2022
(v tis. Kč)
Bod
2022
2021
Čistý zisk z
obchodních operací
C.18.
528 449
371 664
Výnosy z úroků vypočtené
metodou efektivní
úrokové míry
C.16.
2 406
157
Náklady na úroky a podobné náklady
C.16.
22 579
4 573
Čistý úrokový náklad
20 173
4 416
Výnosy z poplatků a provizí
C.17.
1 747
2 075
Náklady na poplatky a provize
C.17.
29 226
13 985
Čistý náklad z poplatků
27 479
11 910
Ostatní provozní výnosy
C.19.
21
88
Ostatní provozní náklady
C.19.
842
515
Správní náklady
C.20.
201 383
147 180
v tom:
a) náklady na zaměstnance
149 714
114 227
b) ostatní správní náklady
51 669
32 953
Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek
k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku
C.6.
10 281
7 561
Čisté znehodnocení finančních aktiv
63
186
Zisk
před zdaněním
268 248
200 252
Daň z příjmů
C.11.
51 600
38 753
Zisk
po zdanění
216 648
161 499
Ostatní úplný výsledek
0
0
Celkový úplný výsledek za účetní období
216 648
161 499
Zisk na akcii/zředěný zisk na akcii (v Kč)
C.14.
84,06
62,66
Příloha
tvoří součást této individuální účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
105
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O PENĚŽNÍCH TOCÍCH
ZA ROK KONČÍCÍ 31. 12. 2022
tis. Kč
Bod
2022
2021
PENĚŽNÍ TOKY Z PROVOZNÍ ČINNOSTI
Hospodářský výsledek
před zdaněním
268 248
200 252
Úprava
:
Odpisy a změna stavu opravných položek dlouhodobého hmotného a
nehmotného majetku
C.6.
10 281
7 561
Změna stavu rezerv
C.12.
2 050
0
Rozpuštění a tvorba opravných položek
C.1./C.7.
83
-82
Čistá změna finančních nástrojů vykázaných do zisku a ztráty
C.18.
-127 323
-81 568
Čistý úrokový náklad
C.16.
20 173
4 416
Zisk/ztráta z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
C.19.
-19
-16
Ostatní úpravy
1 995
-52
175 488
130 511
Změny v:
Pohledávky za nebankovními
subjekty
C.3.
-67 433
57 917
Pohledávky za bankami
C.2.
-19 645
-96 670
Ostatní aktiva
C.7.
-6 781
13 587
Závazky vůči nebankovním subjektům
C.9.
264 705
-28 348
Ostatní pasiva
C.10.
-1 207
20 529
345 127
97 526
Přijaté úroky
C.16.
2 406
157
Přijaté podíly na zisku
0
3 280
Vyplacené úroky
C.17.
-28 783
-4 573
Zaplacená daň z příjmů
C.11.
-49 254
-31 244
Čistý peněžní tok vztahující se k provozní činnosti
269 496
65 146
PENĚŽNÍ TOKY Z INVESTIČNÍ ČINNOSTI
Výdaje spojené s nabytím dlouhodobého hmotného a nehmotného
majetku
C.6.
-13 234
-20 952
Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku
C.6.
19
16
Čistý peněžní tok vztahující se k investiční činnosti
-13 215
-20 936
PENĚŽNÍ TOKY Z FINANČNÍ ČINNOSTI
Vyplacené
dividendy
C.13.
-209 371
-168 299
Splátky závazku z leasingu
-2 652
-2 180
Čerpání bankovních úvěrů
246 600
236 118
Splátka úvěrů
-226 872
-92 702
Čistý peněžní tok vztahující se k finanční činnosti
-192 295
-27 063
Čisté zvýšení nebo snížení peněžních prostředků a peněžních
ekvivalentů
63 986
17 147
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů k 1. lednu
225 440
208 293
SAB Finance a.s.
106
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů k 31. prosinci
289 426
225 440
Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty zahrnují:
Pokladní hotovost
60
64
Běžné účty
289 366
225 376
Stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů k 31. prosinci
289 426
225 440
Příloha
tvoří součást této individuální účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
107
INDIVIDUÁLNÍ VÝKAZ O ZMĚNÁCH VLASTNÍHO KAPITÁLU ZA ROK
KONČÍCÍ 31.12.2022
Základní
kapitál
Emisní
ážio
Kapitálo
vé fondy
Nerozděl
ený zisk
Fondy ze
zisku
Zisk
Celkem
Zůstatek k 1.1.2021
1 000 000
6 356
76 000
0
23 451
116 720
1 222 527
Převody do fondů
0
0
0
0
5 836
-5 836
0
Převod do nerozděleného zisku
0
0
0
40 171
-29 287
-10 884
0
Výplata dividend
0
0
-28 523
-39 776
0
-100 000
-168 299
Zisk za účetní období
0
0
0
0
0
161 499
161 499
Ostatní
výsledek hospodaření
0
0
0
0
0
0
0
Zůstatek k
31.12.2021
1 000 000
6 356
47 477
395
0
161 499
1 215 727
Zůstatek k
1.1.2022
1 000 000
6 356
47 477
395
0
161 499
1 215 727
Převody do fondů
0
0
0
0
0
0
0
Převod do nerozděleného zisku
0
0
0
41 499
0
-41 499
0
Výplata dividend
0
0
-47 477
-41 894
0
-120 000
-209 371
Zisk za účetní období
0
0
0
0
0
216 648
216 648
Úplný výsledek hospodaření
0
0
0
0
0
0
0
Zůstatek k
31.12.2022
1 000 000
6 356
0
0
0
216 648
1 223 004
Příloha
tvoří součást této individuální účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
108
PŘÍLOHA INDIVIDUÁLNÍ
ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
za období
1. 1. 2022
–
31. 12. 2022
SAB Finance a.s.
109
Obsah
A.1.
P
OPIS ÚČETNÍ JEDNOTKY
...................................................................................................................................
111
A.2.
Č
LENOVÉ PŘEDSTAVENSTVA A DOZORČÍ
RADY KE DNI
31.
12.
2022
...............................................................
112
A.3.
Z
MĚNY V
OBCHODNÍM REJSTŘÍKU
......................................................................................................................
118
A.4.
Ú
DAJE O CENNÝCH PAPÍRECH SPOLEČNOSTI
....................................................................................................
118
A.5.
R
OZHODOVÁNÍ A PŮSOBNOST VALNÉ HROMADY
...............................................................................................
118
A.6.
I
NFORMACE O KODEXECH ŘÍZENÍ A SPRÁVY
S
POLEČNOSTI
..............................................................................
119
A.7.
O
RGANIZAČNÍ STRUKTURA
K
31.
12.
2022
.......................................................................................................
120
A.8.
O
SOBY S PODSTATNÝM NEBO ROZHODUJÍCÍM VLIVEM
......................................................................................
121
A.9.
M
AJETKOVÉ ÚČASTI S
ROZHODUJÍCÍM VLIVEM
..................................................................................................
121
A.10.
I
DENTIFIKACE SKUPINY
.....................................................................................................................................
122
A.11.
P
RŮMĚRNÝ POČET ZAMĚSTNANCŮ
,
OSOBNÍ NÁKLADY
....................................................................................
123
A.11.1. Průměrný přepočtený počet zaměstnanců během účetního období
.............................................
123
A.11.2. Odměny osobám, které jsou statutárním orgánem, členům statutárních a dozorčích orgánů
.. 123
A.12.
P
LNĚNÍ VE PROSPĚCH BLÍZKÝCH OSOB SPOLEČNOSTI
....................................................................................
123
A.13.
V
ÝCHODISKA PRO PŘÍPRAVU INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
.........................................................................
123
A.14.
N
OV
É A NOVELIZOVANÉ STANDARDY A INTERPRETACE SCHVÁLENÉ
EU
K
10.
LISTOPADU
2022,
KTERÉ JSOU
ÚČINNÉ PRO ROČNÍ OBDOBÍ ZAČÍNAJÍCÍ PO
1.
LEDNU
2022
......................................................................................
124
A.15.N
OVÉ A NOVELIZOVANÉ STANDARDY A INTERPRETACE ÚČINNÉ PRO ROČNÍ OBDOBÍ ZAČÍNAJÍCÍ PO
1.
LEDNU
2022,
AVŠAK K
10.
LISTOPADU
2022
ZATÍM NESCHVÁLENÉ
EU
...............................................................................
125
B.1.
D
EN USKUTEČNĚNÍ ÚČETNÍHO PŘÍPADU
............................................................................................................
128
B.2.
D
LOUHODOBÝ HMOTNÝ A NEHMOTNÝ MAJETEK
................................................................................................
128
B.3.
Ú
ČASTI S ROZHODUJÍCÍM VLIVEM
.......................................................................................................................
131
B.4.
F
INANČNÍ AKTIVA A FINANČNÍ ZÁVAZKY
(
FINANČNÍ NÁSTROJE
)
..........................................................................
131
B.5.
R
EZERVY
............................................................................................................................................................
138
B.6.
P
ŘEPOČET CIZÍ MĚNY
.........................................................................................................................................
138
B.7.
Z
DANĚNÍ
.............................................................................................................................................................
138
B.8.
P
OUŽITÍ ODHADŮ
................................................................................................................................................
139
B.9.
D
ERIVÁTY
...........................................................................................................................................................
139
B.10.
Z
MĚNY ÚČETNÍCH METOD
................................................................................................................................
140
B.11.
O
PRAVY CHYB MINULÝCH ÚČETNÍCH OBDOBÍ A ZMĚNY ÚČETNÍCH METOD
.....................................................
143
C.1.
P
ENÍZE A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY
.......................................................................................................................
144
C.2.
P
OHLEDÁVKY ZA BANKAMI
.................................................................................................................................
144
C.3.
P
OHLEDÁVKY ZA NEBANKOVNÍMI SUBJEKTY
......................................................................................................
145
C.5.
D
ERIVÁTY
...........................................................................................................................................................
148
C.6.
D
LOUHODOBÝ MAJETEK
.....................................................................................................................................
149
C.6.1. Struktura dlouhodobého majetku
..........................................................................................................
149
C.6.2. Dlouhodobý hmotný majetek pořízený v
rámci leasingu
...................................................................
151
C.7.
O
STATNÍ AKTIVA
.................................................................................................................................................
152
C.8.
Z
ÁVAZKY VŮČI BANKÁM
......................................................................................................................................
153
C.9.
Z
ÁVAZKY VŮČI NEBANKOVNÍM SUBJEKTŮM
........................................................................................................
153
C.10.
O
STATNÍ PASIVA
...............................................................................................................................................
153
C.11.
D
AŇ Z
PŘÍJMŮ
....................................................................................................................................................
64
C.12.
R
EZERVY
..........................................................................................................................................................
155
C.13.
V
LASTNÍ KAPITÁL
..............................................................................................................................................
155
C.14.
Z
ISK NA AKCII
...................................................................................................................................................
158
C.15.
P
ŘIJATÉ PŘÍSLIBY A ZÁRUKY
............................................................................................................................
158
C.16.
Č
ISTÝ ÚROKOVÝ VÝNOS
/
NÁKLAD
.....................................................................................................................
158
C.17.
V
ÝNOSY A NÁKLADY NA POPLATKY A PROVIZE
................................................................................................
159
C.18.
Č
ISTÝ ZISK Z OBCHODNÍCH OPERACÍ
...............................................................................................................
159
C.19.
O
STATNÍ PROVOZNÍ NÁKLADY A VÝNOSY
.........................................................................................................
160
C.20.
S
PRÁVNÍ NÁKLADY
...........................................................................................................................................
161
C.21.
V
ÝNOSY A NÁKLADY PODLE PROVOZNÍCH SEGMENTŮ
....................................................................................
162
C.22.
T
RANSAKCE SE SPŘÍZNĚNÝMI OSOBAMI
..........................................................................................................
162
SAB Finance a.s.
110
C.23.
K
LASIFIKACE FINANČNÍCH AKTIV A FINANČNÍCH ZÁVAZKŮ
...............................................................................
164
C.24.
F
INANČNÍ NÁSTROJE
–
ŘÍZENÍ RIZIK
.................................................................................................................
165
C.25.
R
EÁLNÁ HODNOTA
...........................................................................................................................................
176
C.26.
V
ÝZNAMNÉ NÁLEŽITOSTI
..................................................................................................................................
180
C.27.
V
ÝZNAMNÉ UDÁLOSTI PO DATU INDIVIDUÁLNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY
.....................................................................
181
C.28.
P
ROHLÁŠENÍ OSOB S
ŘÍDÍCÍ PRAVOMOCÍ
........................................................................................................
182
SAB Finance a.s.
111
D.
OBECNÉ ÚDAJE
A.1. Popis účetní jednotky
název:
SAB Finance a.s.
sídlo:
Praha 1 -
Nové Město, Senovážné nám.1375/19, PSČ 110 00
právní forma:
akciová společnost
rozhodující předmět činnosti:
výkon činnosti platební instituce v rozsahu povolení uděleného Českou
národní bankou dle zákona č. 284/2009 Sb., o platebním styku
datum vzniku obchod. společnosti:
30. července 2010
IČ:
247 17 444
(dále jen jako „SABF“ nebo „společnost“ nebo „účetní jednotka“)
Od 27. dubna 2011 společnost provádí výkon činnosti platební instituce v
rozsahu povolení uděleného Českou
národní bankou dle
zákona č. 284/2009 Sb., o platebním styku. Do obchodního rejstříku bylo zapsáno
15.
února 2013.
Od 2. dubna 2014
je dalším předmětem činnosti společnosti pronájem nemovitostí, bytů a nebytových prostor.
Od 2. dubna 2014 se obchodní korporace podřídila zákonu jako celku postupem podle § 777 odst. 5 zákona
č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a družstvech.
Ode d
ne 28. ledna 2021 jsou akcie společnosti obchodovány na trhu Standard Burzy cenných papírů Praha,
a.s.
SAB Finance a.s.
112
A.2. Členové představenstva a dozorčí rady ke dni 31. 12. 20
22
Stav k 31.12.2022
Jméno a příjmení
Funkce
Statutární orgán –
představenstvo
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
předseda
představenstva
Statutární orgán –
představenstvo
Ing. Petr Čumba
člen
představenstva
Statutární orgán –
představenstvo
Ing. Dana Hübnerová
člen
představenstva
Dozorčí rada
Ing. Radomír Lapčík, LL.M.
předseda dozorčí
rady
Dozorčí rada
Jana Ježková
člen dozorčí rady
Výbor pro audit
MVDr. Jan Černý
předseda výboru
pro audit
Výbor pro audit
Prof. Dr. Ing. Drahomíra Pavelková
člen výboru pro
audit
Výbor pro
audit
Ing. Blanka Kameníková, Ph.D.
člen výboru pro
audit
Společnost zastupuje předseda představenstva samostatně nebo společně dva členové představenstva.
Představenstvo má tři členy, které volí a odvolává dozorčí rada. Členové představenstva volí ze svého středu
předsedu. Délka funkčního období je pět let. Každý člen představenstva má na zasedání představenstva 1
hlas s
tím, že v
případě rovnosti hlasů rozhoduje hlas předsedy.
Dozorčí rada má dva členy, které volí a odvolává valná hromady. Členové dozorčí rady volí ze svého středu
předsedu. Délka funkčního období je pět let. Dozorčí rada zasedá nejméně jednou ročně. Každý člen dozorčí
rady má na zasedání 1 hlas s
tím, že v
případě rovnosti hlasů rozhoduje hlas předsedy.
Výbor pro audit má tři členy, které volí a odvolává valná hromada z členů dozorčí rady nebo ze třetích osob.
Výbor pro audit si volí svého předsedu a místopředsedu, přičemž předseda musí být nezávislý ve smyslu
příslušných ustanovení zákona o auditorech. Funkční období jednotlivého člena výboru pro audit je pět let.
Výbor pro audit je způsobilý se usnášet za účasti nadpoloviční většiny všech členů. Při rozhodování má každý
z členů výboru pro audit jeden hlas. Výbor pro audit rozhoduje nadpoloviční většinou hlasů všech svých členů.
V případě rovnosti hlasů nerozhoduje hlas předsedy výboru pro audit.
Změny v
představenst
v
u a dozorčí radě v
průběhu běžného účetního období
V
roce 2022 byly provedeny následující změny v
představenstvu účetní jednotky:
▪
dne 3. února 2022 byl Ing. Petr
Čumba odvolán jako předseda představenstva
▪
dne 3. února 2022 byl Ing. Ondřej Korecký
, FCCA
jmenován jako předseda představenstva.
▪
dne 2. února 2022 byl Ing. Martin Farský, FCCA odvolán jako člen představenstva
Výše uvedené změny byly zapsány do Obchodního rejstříku dne 9. března 2022.
SAB Finance a.s.
113
Představenstvo k
31. 12. 2022
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
Kromě rozhodování o všech záležitostech společnosti, které nejsou zákonem nebo stanovami
vyhrazeny do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady a jednání za společnost navenek, zastává
Ing. Ondřej Korecký, FCCA ve společnosti pozici vedoucího
ekonomického
odboru
na základě
uzavřené pracovní smlouvy.
Narozen:
20. 05. 1986
Den vzniku funkce:
03. 02. 2022
Dosavadní zkušenosti:
Je absolventem Vysoké školy ekonomické v
Praze se specializací na komerční právo, peněžní ekonomii a
bankovnictví. V
letech 2009 až 2014 pracoval v
auditorské společnosti Ernst & Young Audit v
oddělení auditu,
kde měl na starosti mimo jiné audity účetních závěrek společností ve finančním sektoru. V
letech 2014 až
2016 získával mezinárodní zkušenost ve společnosti Ernst & Young Wellington na Novém Zélandu, kde byl
zodpovědný za audity a jiné ověřovací zakázky u společností z
různých sektorů. V
letech 2016 až
2018
zastával pozici vedoucí Compliance ve společnostech Moravský Peněžní Ústav –
spořitelní družstvo
(dnes
Trinity Bank a.s.) a SAB Finance a.s. V
roce 2018 byl jmenován do pozice člena představenstva maltské banky
FCM Bank Limited a v
průběhu roku 2018 zde zastával i pozici finančního ředitele. V
této souvislosti byl
schválen Evropskou centrální bankou i maltským regulátorem Malta Financial Services Authority jako odborně
způsobilý a vhodný pro výkon člena představenstva banky. Od roku 2019 zastává pozic
i
ředitel ekonomického
úseku v
TRINITY BANK a.s.
a vedoucí ekonomického
odboru u
společnosti
. V letech 2009-2013 absolvoval
kvalifikaci Association of Chartered Certified Accountants a je držitelem titulu FCCA.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Člen
představenstva
FCM Bank Limited (Malta)
Bývalé členství v
orgánech jiných společností v
posledních 5 letech:
Místopředseda dozorčí rady
SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Ing. Petr Čumba
Mimo rozhodování o všech záležitostech společnosti, které nejsou zákonem nebo stanovami
vyhrazeny do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady a jednání za společnost navenek nemá
Ing. Petr Čumba v
gesci u společnosti jinou činnost.
Narozen:
02. 08. 1968
Den vzniku funkce:
03. 02. 2022
Dosavadní zkušenosti:
Je absolventem Vysokého učení technického v
Brně. Mimo pozice v
orgánech společností, které
zastával v
posledních 5 letech (uvedeny níže) byl mezi lety 1994 až 1997 zástupcem ředitele Union
banky a.s., v
Hodoníně, kde měl odpovědnost za řízení obchodního rozvoje společnosti. V
letech
1999-
2001 působil na pozici ředitele společnosti SPP Bohemia Trade a.s. V
letech 2001-
2010 působil
na pozici finančního ředitele ve společnosti MND a.s., kde nesl odpovědnost za veškeré ekonomické
SAB Finance a.s.
114
proces
y ve společnosti. V
letech 2004-
2010 také vykonával pozici člena představenstva a předsedy
dozorčí rady společnosti Moravské naftové doly a.s. Od roku 2013 dodnes mimo níže zmíněné funkce
vykonával funkce ředitele Ekonomického úseku (v období 5/2013–
1/2015) a od roku 2015 do 2018
člena kontrolní komise (funkce akreditovaná ČNB) v
Moravském Peněžním Ústavu –
spořitelní
družstvo (dnešní TRINITY BANK a.s.). V
současné době je členem výboru pro audit TRINITY BANK.
Petr Čumba je členem představenstva maltské FCM
Bank Limited od data její akvizice skupinou SAB
na konci roku 2017.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Člen statutárního orgánu TRINITY Investorská a.s.
Člen statutárního orgánu Nadace Trinity Credo
Člen statutárního orgánu MORAM
CZ, s.r.o.
Člen statutárního orgánu EduVision s.r.o.
Člen statutárního orgánu EcoSave technologies a.s.
Jednatel mediaport solutions s.r.o.
Jednatel SAB Bohemia s.r.o.
Člen představenstva SAB Europe Holding Ltd. (Malta)
Člen představenstva SAB Malta Lt
d. (Malta)
Člen představenstva SAB Financial Investments a.s.
Člen představenstva FCM Bank Limited (Malta)
Člen představenstva Prostream Global Limited (Irsko)
Člen dozorčí rady
SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Bývalé členství v
orgánech jiných společností v
posledních 5 letech:
Člen představenstva SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Člen statutárního orgánu Optiware Net, s.r.o.
Místopředseda představenstva Národní Centrum Tkání a Buněk a.s.
Místopředseda představenstva Centrum buněčné terapie a diagnostiky a.
s.
Jednatel Cryo Storage s.r.o.
Jednatel BioniX s.r.o.
Ing. Dana Hübnerová
Kromě rozhodování o všech záležitostech společnosti, které nejsou zákonem nebo stanovami
vyhrazeny do působnosti valné hromady nebo dozorčí rady a jednání za společnost navenek, zastává
Ing. Dana Hübnerová ve společnosti pozici na pracovník compliance na základě uzavřené pracovní
smlouvy.
Narozena:
01. 02. 1955
Den vzniku funkce:
14. 10. 2020
SAB Finance a.s.
115
Dosavadní zkušenosti:
Je absolventem Vysoké školy ekonomické v
Praze. Po absolvování VŠE (1978) do roku 1989
pracovala v
tehdejší Státní bance československé na různých pracovních pozicích v
úvěrové oblasti.
Mezi lety 1990 až 2004 pracovala v
bankovnictví, mimo jiné v ČSOB a.s., kde zastávala i pozici
vedoucího manažera ekonomicko
-
účetního odboru, později i ekonomického náměstka oblastní
pobočky. Od roku 2005 působila jako manažer vnitřního auditu a později jako manažer compliance
v
Moravském Peněžním Ústavu –
spořitelním družstvu (nyní TRINITY BANK a.s.), kde v
současnosti
vykonává činnost poradenství v
oblasti compliance. Od roku 2016 působila v
poradenské čin
nosti
v
oblasti compliance též ve společnosti SAB Finance a.s.
Od roku 2014 byla členem představenstva
společnosti Správa Aktiv a Bankovní Poradenství a.s. a společnosti SAB Financial Group a.s. a dále
též jako člen dozorčí rady ve společnosti SAB Holding
a.s. Od roku 2017 působí jako člen dozorčí
rady společnosti SAB o.c.p. a v
následujícím roce jako člen dozorčí rady SAB Financial Investments
a.s. V
roce 2019 byla zvolena členem správní rady Nadace Trinity Credo.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Předseda dozorčí rady SAB o.c.p., a.s. (Slovensko)
Člen představenstva SAB Financial Group a.s.
Člen dozorčí rady SAB Holding a.s.
Člen dozorčí rady SAB Financial Investments a.s.
Člen správní rady Nadace Trinity Credo
Bývalé členství v
orgánech jiných společností v
posledních 5 letech:
Člen představenstva společnosti Správa Aktiv a Bankovní Poradenství a.s.
Členové představenstva prohlašují, že:
-
žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný
čin;
-
proti žádnému členu představenstva nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné
obvinění, ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
-
žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k výkonu
funkce člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění činnosti
společnosti ani jiné obchodní společnosti
-
emitenta cenných papírů;
-
žádný z členů představenstva nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, nebo člen statutárního
nebo dozorčího orgánu společnosti účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
-
nejsou v příbuzenském vztahu k ostatním členům představenstva společnosti, jakož ani ke členům
dozorčí rady společnosti;
-
si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí
členů představenstva.
SAB Finance a.s.
116
Dozorčí rada k
31. 12. 2022
Ing. Radomír Lapčík, LL. M.
Předseda dozorčí rady
Narozen:
03. 07. 1969
Den vzniku funkce:
04. 03. 2019
Dosavadní zkušenosti:
Zlínský rodák a patriot je zakladatelem a 100 % vlastníkem skupiny SAB s více než 26letou zkušeností
z
bankovního sektoru. Ctí baťovský styl podnikání –
z kapek moře, z haléřů miliony –
tedy dosahování
profitability krok za krokem každodenní péčí o klienty. Je stoupencem konzervativního a bezpečného
bankovnictví, postupného a soustavného rozvoje. Staví na kontinuálním zkvalitňování služeb. V roce
2008 získal ocenění Podnikatel roku 2008 Zlínského kraje.
Jeho celoživotní kariéra je silně zaměřená na bankovní sektor a finanční služby. Podnikat ve
finančním sektoru v České republice začal před 26 lety, kdy v roce 1996 založil Moravský peněžní
ústav –
spořitelní družstvo, které k 1. 1. 2019 transformovalo v TRINITY BANK a.s. V
Moravském
peněžním ústavu –
spořitelním družstvu působil v
pozicích předseda představenstva a generální
ředitel.
Aktuálně je předsedou společnosti dozorčí rady SAB Finance a.s. a předsedou dozorčí rady TRINITY
BANK a.s., přičemž pro dané pozice byl schválen ze strany České národní banky jako osoba vhodná
a odborně způsobilá pro výkon daných funkcí.
V letech 2017 a 2018 byl spolu se společností SAB Finance a.s. a SAB Europe Holding Ltd schválen
ze strany Evropské Centrální Banky a Malta Financial Services Authority, Národnej Banky Slovenska
a britského regulátora Financial Conduct Authority jako vhodný a finančně silný vlastník regulovaných
subjektů (banky, obchodníka s cennými papíry a platební instituce).
Vystudoval obchodní právo na Nottingham Trent University (UK), kde získal titul Master of Laws.
Předtím absolvoval Vysoké učení technické v Brně a doktorandská studia na Univerzitě Tomáše Bati
ve Zl
íně.
Kromě podnikání se věnuje pedagogické činnosti. Přednášel např. na Vysoké škole ekonomické
v Praze a na Univerzitě Tomáše Bati zavedl předmět finanční matematika.
Je rovněž činný jako filantrop. Jeho nadační fond CREDO CZ dlouhodobě podporuje rodi
ny
s postiženými dětmi. Program NAVZDORY, do nějž věnoval deset milionů korun, zmírňuje aktuálně
dopady pandemie COVID -
19 na sociálně ohrožené rodiny Zlínského kraje.
Současné členství v orgánech jiných společností:
Předseda dozorčí rady TRINITY BANK a.s.
Předseda a člen správní rady CREDO CZ –
nadační fond
Předseda správní rady Nadace Trinity Credo
SAB Finance a.s.
117
Jana Ježková
Člen dozorčí rady
Narozena:
04. 01. 1959
Den vzniku funkce:
11. 11. 2020
Dosavadní zkušenosti:
Vystudovala střední ekonomickou školu zakončenou maturitou, po absolvování SEŠ (1978) do roku
1991 pracovala na různých pozicích až po funkci samostatného odborného referenta na Federálním
ministerstvu zahraničního obchodu, v letech 1992 až 1994 pracovala ve společnosti SETRA Service
Trading s.r.o. jako vedoucí prodeje telekomunikační techniky, od roku 1995 do roku 2013 pak
vykonávala funkci ředitele obchodního a nákupního centra ve společnosti OVUS a.s., od roku 2014
dosud pracuje na manažerské pozici ve společnosti Správa Aktiv a Bankovní Poradenství a.s., u které
se v roce 2021 díky fúzi stala nástupnickou společností společnost SAB CZ s.r.o.
Současné členství v
orgánech jiných společností:
Jednatel SAB CZ s.r.o.
Jednatel Domy Květnice Development s.r.o.
Člen představenstva OVUS a.s.
Člen výboru Společenství vlastníků pro dům Makovského 1140–
1145, Praha 6
Člen dozorčí rady SAB Financial Group a.s.
Předseda správní rady newstream agency a.s.
Členové dozorčí rady prohlašují, že:
-
žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech pravomocně odsouzen za úmyslný trestný
čin;
-
proti žádnému členu dozorčí rady nebylo v uplynulých pěti letech vzneseno úřední veřejné obvinění
ani udělena sankce ze strany statutárních nebo regulatorních orgánů;
-
žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech soudně zbaven způsobilosti k výkonu funkce
člena správního, řídícího nebo dozorčího orgánu ani funkce ve vedení nebo provádění
činnosti
společnosti ani jiné obchodní
společnosti
-
emitenta cenných papírů;
-
žádný z členů dozorčí rady nebyl v uplynulých pěti letech jako fyzická osoba, člen statutárního nebo
dozorčího orgánu společnosti, účasten konkursního řízení, likvidace nebo nucené správy;
-
nejsou v příbuzenském vztahu
k ostatním členům dozorčí rady společnosti, jakož ani ke členům
představenstva společnosti.
-
si nejsou vědomi žádného existujícího či hrozícího střetu zájmů v souvislosti s výkonem jejich funkcí
členů dozorčí rady.
Pracovní adresy členů představenstva a dozorčí rady společnosti jsou shodné se sídlem společnosti.
SAB Finance a.s.
118
A.3. Změny v
obchodním rejstříku
V
roce 2022 byly provedeny změny v
obchodním rejstříku, a to zejména změny v
představenstvu společnosti
viz bod A.2. část
Změny v
představenst
vu
a dozorčí radě v
průběhu běžného účetního období
, která je
součástí přílohy této individuální výroční zprávy. Dne 11.3.2022 došlo k
změně ve Sbírce listin, kdy byly
přidány tyto listiny:
•
Zápis ze zasedání dozorčí rady ze dne 1.
2. 2022
•
Zápis ze zasedání představenstva ze dne 2.
2. 2022
•
Zápis ze zasedání představenstva ze dne 3.
2. 2022.
Dne 3.5.2022 byly do Sbírky listin přidány tyto dokumenty:
•
Individuální účetní závěrka za rok 2021
•
Individuální výroční zpráva za rok 2021
•
Zpráva o vztazích za rok 2021
•
Zpráva auditora k
individuální účetní závěrce pro rok 2021
A.4. Údaje o cenných papírech společnosti
Kmenové akcie společnosti, ISIN: CZ0009009940; jsou vydány podle zákona o obchodních korporacích a
zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku jako zaknihované cenné papíry na majitele. Akcie mají
jmenovitou hodnotu 388 Kč (před štěpením akcií v
říjnu 2021: 3
880 Kč). Akcie jsou evidovány v centrální
evidenci zaknihovaných cenných papírů vedené Centrálním depozitářem cenných papírů, a.s., IČO 250 81
489, sídlem Rybná 14, 110 05 Praha 1. Akcie jsou volně převoditelné.
S akciemi nejsou spojena žádná zvláštní práva. Akcionář má zejména právo na podíl na zisku společnosti
(dividendu), právo účastnit se valné hromady, hlasovat na ní, požadovat a dostat vysvětlení záležitostí
týkajících se společnosti, uplatňovat návrhy a protinávrhy, prodávat protesty, případně uplatňovat další práva
akcionáře dle stanov a příslušných právních předpisů. Po zrušení společnosti má akcionář právo na podíl na
likvidačním zůstatku. Podrobný popis práv a povinností spojených s
akciemi je obsažen ve stanovách
společnosti dostupných na stránkách
www.justice.cz
a v příslušných právních předpisech, zejména zákoně o
obchod
ních korporacích.
A.5
. Rozhodování a působnost valné hromady
Valná hromada jakožto nejvyšší orgán společnosti je schopná usnášení, jsou
-
li přítomni akcionáři vlastnící
akcie, jejichž jmenovitá hodnota přesahuje 30 % základního kapitálu. Na valné hromadě se hlasuje zvednutím
ruky. Pro evidenci hlasů může být použito elektronické hlasovací zařízení nebo jiný obdobný způsob evidence
hlasů. Pokud s tím budou souhlasit všichni akcionáři, může se valná hromada konat i bez splnění požadavků
stanovených zákonem pro svolání valné hromady. Rozhodování per rollam podle § 418 až 420 zákona o
obchodních korporacích se nepřipouští.
Do působnosti valné hromady náleží zejména rozhodování o změně stanov, nejde
-
li o změnu v důsledku
zvýšení základního kapitálu pověřeným představenstvem nebo o změnu, ke které došlo na základě jiných
SAB Finance a.s.
119
právních skutečností, udělování pokynů představenstvu a schvalování zásad činnosti představenstva,
rozhodování o pachtu závodu společnosti nebo jeho části tvořící samostatnou organizační složku, jmenování
a odvolávání likvidátora, schvalování smlouvy o výkonu funkce a plnění podle § 61 zákona o obchodních
korporacích, volba a odvolání členů dozorčí rady, volba a odvolání členů výboru pro audit a schválení smluv
o výkonu funkce členů výboru pro audit, schválení politiky odměňování a zprávy o odměňování podle zákona
o podnikání na kapitálovém trhu, schválení významné transakce podle § 121s a násl. zákona o podnikání na
kapitálovém trhu a případně rozhodnutí o dalších otázkách, které jí svěřují
stanovy nebo příslušné právní
předpisy, zejména zákon o obchodních korporacích.
A.6. Informace o kodexech řízení a správy Společnosti
Společnost v
roce 2022 neměla implementovaný Kodex správy a řízení společnosti ani žádný jiný obdobný
kodex.
Důvodem je skutečnost, že Společnost se při své činnosti řídí obecně závaznými právními předpisy, stanovami
a vnitřními směrnicemi, které jsou pravidelně ověřovány a v
návaznosti na to aktualizovány. Tento rámec
společnost považuje za postačující pro své odpovědné a transparentní fungování včetně oblasti řízní a správy.
SAB Finance a.s.
120
A.7
. Organizační struktura
k 31. 12. 2022
VÝKONNÝ ŘEDITEL
odbor
Klíčoví
zákazníci
odbor
Dealing
Ekonomický
Personální
odbor
odbor
úsek
Provozní
Obchod
úsek
správa
majetku
odbor
Business
Development
odbor
Call centrum
odbor
Obchod
Business
Intelligence
odbor
odbor
Compliance
Vypořádávání
obchodů a MO
odbor
Podpora
obchodu
odbor
Informatika
odbor
Informační
bezpečnost
odbor
Marketing
odbor
Řízení rizik
PŘEDSTAVENSTVO
Dozorčí
Rada
Výbor
Pro audit
Kancelář
odbor
SABF
Vnitřní audit
SAB Finance a.s.
121
A.8
. Osoby s podstatným nebo rozhodujícím vlivem
Seznam akcionářů, kteří mají v
účetní jednotce větší než dvacetiprocentní podíl na základním kapitálu.
Jméno a příjmení
společníka
Majetkový podíl na základním
kapitálu k
31. 12. 2022
Majetkový podíl na základním
kapitálu k
31. 12. 2021
SAB Financial Group a.s.
71,80 %
86,48 %
A.9
. Majetkové účast
i s
rozhodujícím
vlivem
Seznam obchodních společností a družstev, v
nichž má účetní jednotka větší než dvacetiprocentní podíl
na
základním kapitálu.
Jméno a příjmení společníka
Majetkový podíl na základním
kapitálu k
31. 12. 2022
Majetkový podíl na základním
kapitálu k
31. 12. 2021
SAB Europe Holding Ltd.
100 %
100 %
SAB Bohemia s.r.o.
100 %
100 %
SAB Financial Investments a.s.
100 %
100 %
SAB Finance a.s.
122
A.10. Identifikace skupiny
Sídlem mateřské společnosti SAB Financial
Group a.s. je Senovážné náměstí 1375/19, Nové Město, 110 00
Praha 1.
Minoritn
í
akcion
ář
i
Ing. Radom
í
r
Lap
čí
k, LL.M.
SAB Financial
Group a.s.
100 %
SAB
Finance a.s.
71,80 %
SAB
Holding a.s.
100 %
mediaport
solutions
100 %
newstream
agency a.s.
90 %
SAB Europe
Holding Ltd.
100 %
FCM Bank
Limited
99 %
1 akcie
SAB Malta
Ltd.
100 %
SAB Financial
Investments
a.s.
100 %
SAB Bohemia
s.r.o.
100 %
Trinity
Investorsk
á
100
PROSTREA
M FX LTD.
28,20 %
100
SAB Finance a.s.
123
A.11
. Průměrný počet zaměstnanců, osobní náklady
A.11.1.
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců během účetního období
Ukazatel
2022
2021
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců
64
60
Z toho: členové představenstva
3
3
členové dozorčí rady
2
2
Osobní náklady na zaměstnance včetně osobních nákladů na řídící pracovníky jsou uvedeny v
sekci
C.20.
Správní náklady.
A.11.2.
Od
měny osobám, které jsou statutárním orgánem, členům statutárních a dozorčích orgánů
Účetní jednotka vyplatila členům statutárního orgánu v
roce 2022 odměnu za jejich činnost v
těchto orgánech
na základě Smlouvy o výkonu funkce v částce
530
tis. Kč (2021: 420 tis. Kč)
-
viz pozná
mka C.20.
Členům dozorčí rady společnost v
roce 2022 ani v
roce 2021 nevyplatila žádnou odměnu.
Jako vedoucí pracovníci jsou definováni pracovníci na úrovni vyššího managementu (úrovně B
-1 a B-2).
Mzdy a odměny
115 454
87 808
z toho: vedoucí pracovníci
29 399
16 921
členové představenstva
530
420
členové dozorčí rady
0
0
A.12
. Plnění ve prospěch blízkých osob společnosti
Účetní jednotka neposkytuje půjčky, úvěry ani jiná zajištění v
peněžní a nepeněžní formě osobám, které jsou
statutárním orgánem, ani členům statutárních nebo jiných řídicích a
dozorčích orgánů.
A.13
. Východisk
a
pro přípravu individuální účetní závěrky
Individuální účetní závěrka byla připravena na základě účetnictví vedeného v souladu s
Mezin
árodními
standardy účetního výkaznictví („IFRS“) ve znění přijatém Evropskou unií na základě Nařízení (ES) č.
1606/2002, o uplatňování mezinárodních účetních standardů.
Tato
individuální
účetní závěrka je první
individuální
účetní závěrka účetní jednotky
podle IFRS. Datum
přechodu na IFRS
je 1.1.2021.
Součástí této
individuální
účetní závěrky je individuální výkaz o finanční pozici
podle IFRS, který obsahuje data k
rozvahovému dni (31.12.2022)
a
ke konci minulého účetního období
(31.12.2021). Přechod na IFRS a jeho vliv na vykázanou finanční pozici, finanční výkonnost a peněžní toky je
uveden v kapitole B.10
. Změny účetních metod
.
SAB Finance a.s.
124
Individuální účetní závěrka vychází z
předpokladu, že společnost bude nepřetržitě pokračovat ve své činnosti,
a že u ní nenastává žádná skutečnost, která by ji omezovala nebo jí zabraňovala v
této činnosti pokračovat i
v
dohledné budoucnosti.
Individuální účetní závěrka je sestavena na bázi historických nákladů s výjimkou položek oceňovaných reálnou
hodnotou, kterými jsou finanční aktiva a závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty
.
Rozvahový den individuální účetní závěrky je 31. prosinec 2022. Běžné účetní období je od 1.1.2022 do
31.12.2022. Minulé účetní období je od 1.1.2021 do 31.12.2021.
Individuální účetní závěrka Společnosti je sestavena ve funkční měně, kterou je česká koruna (Kč). Všechny
uvedené údaje jsou v tisících Kč (tis. Kč), není
-li uvedeno jinak.
Tato
individuální účetní závěrka je nekonsolidovaná.
Společnost připravuje i konsolidovanou účetní závěrku.
A.14. Nové a novelizované standardy a interpretace schválené EU k 10.
listopadu 2022, které jsou účinné pro roční období začínající po 1. lednu 2022
Standard/interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
Novelizace IAS 1
Sestavování a zveřejňování
účetní závěrky a
Stanoviska k aplikaci IFRS
č. 2: Posuzování
významnosti (materiality)
(Účinná pro roční období
začínající 1. ledna 2023
nebo
později;
dřívější
použití je povoleno.
)
Novelizace IAS 1 požaduje, aby účetní
jednotky zveřejňovaly významné
(materiální) informace o svých účetních
pravidlech namísto podstatných účetních
pravidel.
Společnost má v plánu
aplikovat novelizaci k 1. lednu
2023.
Společnost očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný dopad
na účetní závěrku účetní
jednotky.
Novelizace IAS 8 Účetní
pravidla, změny v účetních
odhadech a chyby
(Účinná pro roční období
začínající 1. ledna 2023
nebo později; dřívější
použití je povoleno
.)
Novelizace zavádí definici ‚účetních
odhadů‘ a obsahuje další úpravy IAS 8,
které objasňují, jak odlišit změny v
účetních pravidlech od změn v
odhadech. Tento rozdíl je důležitý proto,
že změny účetních pravidel se obecně
uplatňují zpětně, zatímco změny
odhadů
se účtují v období, kdy změna nastala.
Společnost má v plánu
aplikovat novelizaci k 1. lednu
2023.
Společnost očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný dopad
na účetní závěrku účetní
jednotky.
Novelizace IAS 12 Daně ze
zisku
Odložená daň vztahující se
k aktivům a závazkům
plynoucím z jediné
transakce
Novelizace zužuje rozsah výjimky při
prvotním vykázání (IRE) tak, že se
neuplatní na transakce, které vedou ke
vzniku shodných přechodných rozdílů,
které jsou předmětem započtení –
např.
leasingy a závazky z
ukončení provozu.
U leasingů a závazků z
ukončení
provozu budou muset být příslušné
Společnost má v plánu
aplikovat novelizaci k 1. lednu
2023.
Společnost očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný dopad
na účetní závěrku účetní
jednotky.
SAB Finance a.s.
125
Standard/interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
(Účinná pro roční období
začínající 1. ledna 2023
nebo později. Dřívější
použití je povoleno.)
odložené daňové pohledávky a závazky
vykázány na začátku nejdřívějšího
vykazovaného srovnatelného období,
přičemž se případný kumulativní dopad
vykáže jako úprava nerozděleného zisku
nebo jiné složky vlastního kapitálu k
danému datu. V případě všech ostatních
transakcí se novelizace vztahuje na
transakce, ke kterým dojde po začátku
nejdřívějšího vykazovaného období.
A.15.
Nové a novelizované standardy a interpretace účinné pro roční období
začínající po 1. lednu 2022, avšak k 10. listopadu 2022 zatím neschválené EU
Standard/Interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
Novelizace IFRS 10 a IAS 28
Prodej nebo vklad aktiv mezi
investorem a jeho
přidruženým či společným
podnikem
(Datum účinnosti odloženo
na neurčito.
Dle uvážení je
možné přijetí do úplné účetní
závěrky dle IFRS.
Evropská
komise rozhodla o odložení
schválení na neurčito a je
nepravděpodobné, že by
tento standard byl v
dohledné době EU schválen)
Tato novelizace objasňuje, že v
případě
transakce týkající se přidruženého či
společného podniku závisí rozsah
vykázání zisku nebo ztráty na tom, zda
prodaná či vložená aktiva představují
podnik, přičemž:
•
zisk nebo ztráta se vykážou v
plném
rozsahu, pokud se transakce mezi
investorem a jeho přidruženým či
společným podnikem týká převodu
aktiva nebo aktiv, která představují
podnik (bez ohledu na to, zda je
obsažen
v
dceřiné
společnosti),
kdežto
•
zisk
nebo
ztráta
se
vykážou
v
částečném
rozsahu,
pokud
se
transakce mezi investorem a jeho
přidruženým či společným podnikem
t
ýká aktiv, která nepředstavují podnik
(i v
případě, že daná aktiva jsou
obsažena v
dceřiné společnosti).
Společnost má v plánu
aplikovat novelizaci k 1. lednu
2023.
Společnost očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný
dopad na účetní závěrku
účetní jednotky.
Novelizace IAS 1
Sestavování a
zveřejňování
účetní závěrky Klasifikace
závazků jako krátkodobé a
dlouhodobé
(Účinná
pro
roční
období
začínající 1. ledna 2024 nebo
Viz níže uvedený popis.
Viz níže uvedený popis.
SAB Finance a.s.
126
Standard/Interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
později;
2
dřívější použití je
povoleno.)
Novelizace
IAS
1
Sestavování
a
zveřejňování
účetní závěrky
Dlouhodobé
závazky
s
kovenanty
(Účinná
pro
roční
období
začínající 1. ledna 2024 nebo
později a použije se zpětně.
Dřívější použití je povoleno.
Na
účetní
jednotky,
které
přistoupily k dřívější aplikaci
již
vydaných,
ale
dosud
neúčinných změn pro rok
2020, se vztahují zvláštní
přechodné požadavky.)
Podle stávajících požadavků IAS 1 účetní
jednotky klasifikují závazek jako
krátkodobý, pokud nemají nepodmíněné
právo odložit vypořádání závazku na
dobu nejméně dvanácti měsíců po
skončení účetního období. Novelizace
vydaná v roce 2020 odstranila požadavek
na nepodmíněnost práva a namísto toho
vyžaduje, aby právo na odložení
vypořádání existovalo ke konci účetního
období a mělo podstatu (klasifikace
závazků není ovlivněna záměry nebo
očekáváními vedení společnosti ohledně
toho, zda společnost uplatní své právo na
odložení vypořádání, nebo se rozhodne
pro dřívější vypořádání).
Novelizace vydaná v roce 2022 dále
objasňuje, že pokud je právo odložit
vypořádání podmíněno tím, že účetní
jednotka dodrží podmínky (kovenanty)
stanovené v ujednání o úvěru, ovlivňují
klasifikaci závazku jako krátkodobého či
dlouhodobého pouze ty
kovenanty, které
je účetní jednotka povinna dodržovat ke
či před koncem účetního období.
Kovenanty, které je účetní jednotka
povinna dodržovat až po skončení
účetního období klasifikaci závazku k
tomuto datu neovlivňují. Novelizace však
vyžaduje, aby účetní jednotky zveřejnily
informace o těchto budoucích
kovenantech, a umožnily tak uživatelům
posoudit riziko, že závazky budou splatné
během dvanáct měsíců po skončení
účetního období. Novelizace také
objasňuje, jak účetní jednotka klasifikuje
závazek, který
lze vypořádat ve vlastních
akciích (tj. konvertibilní dluh).
Společnost má v plánu
aplikovat novelizaci k 1. lednu
2024.
Společnost očekává, že při
prvotní aplikaci bude mít tato
novelizace nevýznamný
dopad na účetní závěrku
účetní jednotky.
Novelizace IFRS 16 Leasingy
Závazky z leasingu při prodeji
a zpětném leasingu
Novelizace IFRS 16 Leasingy má dopad
na to jak prodávající
-
nájemce účtuje o
variabilních leasingových platbách v
transakcích prodeje a zpětného leasingu.
Novelizace zavádí nový účetní model pro
variabilní platby a bude od prodávajících
-
nájemců požadovat, aby přehodnotili a
případně znovu vykázali transakce
Společnost má v plánu
aplikovat novelizaci k 1. lednu
2024.
Společnost očekává, že při
prvotní aplikaci
bude mít tato
novelizace nevýznamný
2
31. října 2022 vydala IASB novelizaci odkládající datum účinnosti na 1. ledna
2024.
SAB Finance a.s.
127
Standard/Interpretace
Povaha nastávající změny účetní
metody
Možný dopad na účetní
závěrku
(Účinná
pro
roční
období
začínající 1. ledna 2024 nebo
později a použije se zpětně.)
Dřívější použití je povoleno.)
prodeje
a zpětného leasingu uzavřené od
roku 2019.
Novelizace potvrzuje:
•
při prvotním vykázání zahrne
prodávající
-
nájemce variabilní
leasingové platby při oceňování
závazku z leasingu vyplývajícího
z transakce prodeje a zpětného
leasingu;
•
po prvotním vykázání
prodávající
-
nájemce aplikuje
obecné požadavky při následném
vyúčtování závazku z leasingu
tak, že nevykazuje zisk nebo
ztrátu související s právem k
užívání, které si ponechává.
Prodávající
-
nájemce může přijmout různé
přístupy, které splňují nové požadavky na
následné ocenění.
Tato novelizace nemění účtování o jiných
leasinzích než těch, které vznikají při
transakcích prodeje a zpětného leasingu.
dopad na účetní závěrku
účetní jednotky.
Kapitoly v
sekci A představují ostatní informace individuální výroční zprávy.
SAB Finance a.s.
128
E.
INFORMACE O POUŽITÝCH ÚČETNÍCH METODÁCH A ZPŮSOBECH
OCEŇOVÁNÍ
B.1. Den uskutečnění účetního případu
V
závislosti na typu transakce je okamžikem uskutečnění účetního případu především den výplaty nebo
převzetí oběživa, den nákupu nebo prodeje valut, den nákupu nebo prodeje deviz, den provedení platby
(inkasa z
účtu klienta), den příkazu
na korespondenta k
provedení platby, den připsání prostředků podle
zprávy došlé od korespondenta banky, den sjednání a den vypořádání obchodu s
devizami.
Pro účetní případy nákupu a prodeje finančních aktiv s
obvyklým termínem dodání (spotové operace) byl
a
zvolena metoda dne obchodu (trade day accounting). Koupě či prodej finančního aktiva je zachycena
v
rozvaze již v
den obchodu a současně je zachycen závazek nebo pohledávka související s úhradou
finančního aktiva.
Finanční aktivum nebo jeho část společnost odúčtuje z
rozvahy v
případě, že ztratí kontrolu nad smluvními
právy k
tomuto finančnímu aktivu nebo jeho části. Společnost tuto kontrolu ztratí, jestliže uplatní práva
na výhody definované smlouvou, tato práva zaniknou nebo se těchto práv vzdá.
B.2.
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek
Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek (dále jen „DHM“ a „DNM“) je evidován v
pořizovacích cenách. Odpisy
jsou vypočteny na základě pořizovací ceny a předpokládané doby životnosti příslušného majetku.
DHM a DNM
v
pořizovací ceně do 2
tis. Kč není vykazován v
rozvaze a je účtován do nákladů v
roce jeho pořízení.
Metody a doby odpisování dle skupin majetku
Majetek
Metoda
Počet let
Budovy
lineární
60
Inventář, přístroje, zařízení
lineární
4-10
Software
lineární
3-5
Pozemky, nedokončený dlouhodobý majetek, umělecká díla a sbírky se neodepisují. Technická zhodnocení
na najatém majetku jsou odepisována lineární metodou po dobu trvání nájemní smlouvy nebo po dobu
odhadované životnosti, a to vždy po tu, která je kratší.
Předpokládané doby životnosti jsou každoročně posuzovány a případně revidovány. Případná změna doby
odepisování je vykázána jako změna odhadu ve výsledku běžného roku.
Náklady vynaložené po uvedení majetku do užívání, jako např. náklady na opravy a údržbu, se účtují
do
nákladů období, v
němž byly vynaloženy.
SAB Finance a.s.
129
a)
Dlouhodobý hmotný majetek
Hmotný majetek se oceňuje pořizovací cenou sníženou o oprávky a ztráty ze znehodnocení po dobu
odhadované životnosti majetku.
Pořizovací cena zahrnuje cenu pořízení aktiva, veškeré náklady přímo související s dopravou aktiva na místo
určení a se zajištěním stavu potřebného k používání aktiva v míře zamýšlené vedením účetní jednotky, a
prvotní odhad nákladů na demontáž a odstranění aktiva.
Společnost následně po prvotním uznání za aktivum vykazuje dlouhodobý hmotný majetek v pořizovacích
nákladech snížených o oprávky a veškeré kumulované ztráty ze snížení hodnoty.
b) Dlouhodobý nehmotný majetek
Software pořízený Společností je oceněn pořizovací cenou sníženou o oprávky a případné ztráty ze
znehodnocení.
Náklady na software vytvořený vlastní činností jsou vykázány jako aktivum v případě, že Společnost je
schopna prokázat svůj záměr a schopnost dokončit vývoj softwaru a používat jej ke generování budoucího
ekonomického prospěchu a je možné spolehlivě určit náklady na dokončení vývoje.
Software vytvořený vlastní činností je zachycen v pořizovací ceně snížené o oocení.
Software je odepisován po dobu jeho životnosti, která obvykle nepřesáhne 3
- 5 let.
Následné výdaje na software jsou aktivovány pouze v případě, že zvyšují budoucí ekonomický prospěch
plynoucí ze
souvisejícího aktiva. Všechny ostatní výdaje jsou účtovány do nákladů v okamžiku vzniku.
c) Snížení hodnoty nefinančních aktiv
Ke každému rozvahovému dni Společnost prověřuje účetní hodnoty svých nefinančních aktiv a posuzuje, zda
existují náznaky toho, že došlo k jejich znehodnocení. Pokud takové náznaky existují, je odhadnuta zpětně
získatelná částka.
Zpětně získatelnou částkou se rozumí vyšší z
reálné hodnoty aktiva snížené o náklady na prodej a hodnoty z
užívání. Ztráta ze znehodnocení je zaúčtována v případě, že účetní hodnota aktiva překročí jeho zpětně
získatelnou částku. Ztráty ze znehodnocení jsou účtovány do zisku nebo ztráty.
Ztrátu ze znehodnocení lze odúčtovat v rozsahu, aby nové ocenění nepřevýšilo účetní hodnotu, která by byla
stanovena v případě, že by nebyla vykázána žádná ztráta ze znehodnocení.
SAB Finance a.s.
130
Leasing z pohledu nájemce
Společnost aplikuje mezinárodní účetní standard IFRS 16 Leasingy. Smlouva je považována za leasing,
jestliže převádí právo kontrolovat užívání identifikovaného aktiva po určité časové období za úplatu.
IFRS 16 přináší zejména změny v účtování a vykazování u nájemce. Účetní jednotka v roli nájemce vykáže
aktivum z práva k užívání najatého aktiva a související závazek z leasingu v rozvaze s výjimkou, kdy:
-
doba nájmu není větší než 12 měsíců
-
nebo podkladové aktivum má nízkou pořizovací hodnotu.
Aktivum z práva k užívání
Aktivum z práva k užívání je na počátku oceněno v pořizovací ceně, která zahrnuje:
-
prvotní ocenění závazku z leasingu,
-
leasingové platby provedené k počátku nebo před tímto dnem po odečtení veškerých obdržených
leasingových pobídek,
-
počáteční přímé náklady,
-
odhadované náklady, které nájemce vynaloží na demontáž a odstranění najatého aktiva.
Aktivum z práva k užívání je vykazováno v rozvaze v položce „Dlouhodobý hmotný majetek“ a je rovnoměrně
odepisováno po dobu do konce ekonomické životnosti podkladového aktiva nebo do konce ná
jmu a to podle
toho, které z těchto období skončí dříve. Příslušné odpisy jsou vykázány v
individuálním
výkazu zisku a ztráty
v položce „Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému
majetku“.
Závazek z leasingu
Závazek z leasingu je prvotně oceněn ve výši současné hodnoty leasingových plateb, které nejsou k datu
prvotního vykázání uhrazeny. Leasingové platby jsou diskontovány úrokovou sazbou, kterou by nájemce
musel hradit, pokud by si vypůjčil peněžní prostředky
k nákupu podkladového aktiva při zohlednění podmínek,
které souvisejí s leasingem (tj. doba trvání leasingu/úvěru, výše úvěru, apod.).
Následně závazek z leasingu je přeceněn, pokud dojde ke změně budoucích leasingových plateb (např. z
důvodu změny ve vyhodnocení, zda a kdy dojde k prodloužení nebo předčasnému ukončení leasingu, apod.).
Pokud závazek z leasingu je takto přeceněn, pak dojde i k úpravě ocenění aktiva z práva k užívání. Pokud je
aktivum z práva k užívání nulové, pak dané přecenění závazku z leasingu je zaúčtováno přes individuální
výkaz zisku a ztráty.
Závazek z leasingu je vykázán v rozvaze v položce „Ostatní pasiva“.
Náklady na úroky vyplývající ze závazku z leasingu jsou vykázány v
individuálním
výkazu zisku a ztráty v
položce „Náklady na úroky a podobné náklady“ a rozlišovány za pomoci efektivní úrokové míry.
SAB Finance a.s.
131
B.3. Účasti s rozhodujícím
vlivem
Účasti s rozhodujícím vlivem
Dceřiný podnik (účast s rozhodujícím vlivem) je účetní jednotka ovládaná jinou účetní jednotkou.
Ovládání jednotky, do níž bylo investováno znamená, že investor ovládá jednotku, do níž investoval, pokud je
vystaven variabilním výnosům nebo na ně má nárok na základě své angažovanosti v této jednotce a může
tyto výnosy prostřednictvím své moci nad touto
jednotkou ovlivňovat.
Investor tudíž ovládá jednotku, do níž investoval pouze tehdy, pokud platí všechny následující body:
•
má moc nad jednotkou, do níž investoval,
•
na základě své angažovanosti v jednotce, do níž investoval, je vystaven variabilním výnosům
nebo
má na takové výnosy právo,
•
je schopen využívat moci nad jednotkou, do níž investoval, k ovlivnění výše svých výnosů.
Ocenění
Účasti s rozhodujícím a podstatným vlivem jsou oceněny pořizovací cenou, která je snížena o opravné položky
z
titulu přechodného snížení hodnoty těchto účastí, a to individuálně za každou účast.
Tvorba, rozpuštění a použití souvisejících opravných položek jsou vykázány v
individuálním
výkazu zisku a
ztráty v položkách „Rozpuštění opravných položek k účastem s rozhodujícím a podstatným vlivem“ a „Ztráty z
převodu účastí s rozhodujícím a podstatným vlivem, tvorba a použití opravných položek k účastem s
rozhodujícím a podstatným vlivem“.
B.4.
Finanční aktiva a finanční závazky (finanční nástroje)
10.
Zaúčtování a prvotní zaúčtování
SABF prvotně zaúčtuje vybraná finanční aktiva a finanční závazky (např. pohledávku za klienty, závazky vůči
klientům) v okamžiku, ke kterému vzniknou. Všechny ostatní finanční nástroje (včetně spotových nákupů a
prodejů finančních aktiv) jsou zaúčtovány k datu sjednání obchodu, což je datum, kdy se účetní jednotka stane
stranou smluvních ustanovení příslušného finančního instrumentu.
11. Klasifikace
Při prvotním zaúčtování je finanční aktivum klasifikováno jako oceňované:
•
naběhlou hodnotou (AC),
•
reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI),
•
reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Finanční aktivum je oceněno v naběhlé hodnotě (AC), pokud splní obě z následujících podmínek a
zároveň není určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL):
SAB Finance a.s.
132
•
aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držet finanční aktiva za účelem
získání smluvních peněžních toků,
•
smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní datum peněžních toků tvořených
výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (tzv. „SPPI test“).
Finanční aktivum je oceněno reálnou hodnotou proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI), pouze pokud
splní obě z následujících podmínek a zároveň není určené jako oceňované reálnou hodnotou do zisku
nebo ztráty (FVTPL):
•
aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních
peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv,
•
smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní datum peněžních toků tvořených
výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (tzv. „SPPI test“).
Všechny ostatní finanční aktiva jsou oceňována reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
Reklasifikace
Následně po prvotním zaúčtování finanční aktiva nejsou reklasifikována s výjimkou, pokud účetní
jednotka v běžném účetním období změní obchodní model pro řízení finančních
aktiv.
Finanční závazky
Účetní jednotka klasifikuje své finanční závazky, jiné než finanční záruky a poskytnuté přísliby, jako
oceňované:
•
naběhlou hodnotou, nebo
•
reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL).
12.
Odúčtování
Finanční aktiva
Účetní jednotka odúčtuje finanční aktivum, pokud
•
smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva zaniknou, nebo
•
převede práva získat peněžní toky v transakci, ve které jsou převedena v podstatě všechna
rizika a užitky spojené s vlastnictvím finančního aktiva nebo ve které účetní jednotka ani
nepřevede ani si neponechá v podstatě všechna rizika a užitky spojené s vlastnictvím
finančního aktiva a kdy si nezachová kontrolu nad finančním aktivem.
Při odúčtování finančního aktiva je rozdíl mezi
•
účetní hodnotou aktiva (nebo části účetní hodnoty alokované na část odúčtovaného aktiva) a
SAB Finance a.s.
133
•
součtem (i) přijaté úhrady (včetně jakéhokoli nabytého aktiva sníženého o hodnotu jakéhokoli
nově přijatého závazku) a nakumulovaného zisku nebo ztrát
y, kter
é
byly
zaúčtovány ve
vlastním kapitálu
vykázán v
individuálním
výkazu zisku a ztráty.
Finanční závazky
Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud její smluvní závazky jsou splněny, zrušeny nebo
zaniknou.
13. Modifikace
finančních aktiv a finančních závazků
Fi
nanční aktiva
Pokud podmínky finančního aktiva jsou modifikovány, pak účetní jednotka zhodnotí, zda peněžní toky
modifikovaného finančního aktiva jsou významně odlišné.
Pokud peněžní toky jsou významně odlišné, pak smluvní právo na peněžní toky z původníh
o
finančního aktiva je považováno za zaniklé. V takovém případě původní finanční aktivum je
odúčtováno a nové finanční aktivum je zaúčtováno a vykázáno v reálné hodnotě.
Pokud peněžní toky nejsou z modifikovaného aktiva oceněného v naběhlé hodnotě významně odlišné,
pak modifikace nevede k odúčtování finančního aktiva. V takovém případě účetní jednotka přepočítá
hrubou účetní hodnotu finančního aktiva a zaúčtuje částku vznikající z úpravy hrubé účetní hodnoty
jako zisk nebo ztráta z modifikace do
individuálního
výkazu zisku a ztráty. Pokud taková modifikace je
provedena z důvodu finančních potíží dlužníka, pak daný zisk nebo ztráta je vykázána společně s
tvorbou, rozpuštění, resp. použitím opravných položek v
individuálním
výkazu zisku a ztráty. V
ostatních případech, je daný zisk nebo ztráta vykázána společně s výnosy z úroků v
individuálním
výkazu zisku a ztráty.
Finanční závazky
Účetní jednotka odúčtuje finanční závazek, pokud podmínky finančního závazku jsou modifikovány a
peněžní toky modifikovaného závazku jsou významně odlišné. V takovém případě, nový finanční
závazek na základě modifikovaných podmínek je zaúčtován v reálné hodnotě. Rozdíl mezi účetní
hodnotou zaniklého finančního závazku a nového finančního závazku s modifikovanými podmínkami
je zaúčtován do individuálního výkazu zisku a ztráty.
14.
Ocenění v
reálné hodnotě
„Reálná hodnota“ je cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku
v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním (nebo nejvýhodnějším) trhu,
ke kterému má účetní jednotka k
danému dni přístup. Reálná hodnota závazku odráží riziko nesplnění.
Riziko nesplnění zahrnuje, avšak nemusí být omezeno na, vlastní úvěrové riziko účetní jednotky.
Účetní jednotka měří reálnou hodnotu instrumentu
za použití kotované ceny na aktivním trhu pro daný
instrument, pokud je k
dispozici. Aktivní trh je trh, na kterém se transakce pro aktiva či závazky
SAB Finance a.s.
134
uskutečňují dostatečně často a v dostatečném objemu, aby byl zajištěn pravidelný přísun cenových
informac
í.
Pokud kotovaná cena na aktivním trhu není k
dispozici, pak účetní jednotka použije oceňovací techniky, které
maximalizují využití relevantních pozorovatelných vstupů a minimalizují využití nepozorovatelných vstupů.
Vybraná oceňovací technika zahrnuje všechny z
faktorů, které by účastníci trhu zahrnuli do ocenění dané
transakce.
Nejlepším důkazem reálné hodnoty finančního nástroje při prvotním zaúčtování je obvykle transakční
cena (tj. reálná hodnota poskytnutého nebo přijatého protiplnění).
Po
kud účetní jednotka určí, že reálná hodnota při počátečním zaúčtování se liší od transakční ceny
a reálná hodnota není podložena ani kotovanou cenou na aktivním trhu pro identické aktivum nebo
závazek ani není na základě valuační techniky, pro kterou nepozorovatelné vstupy jsou považovány
za nevýznamné ve vztahu k
ocenění, pak finanční nástroj je na počátku oceněn v
reálné hodnotě
a následně rozdíl mezi reálnou hodnotou na počátku a transakční cenou je postupně systematicky
časově rozlišován do
individuálního
výkazu zisku a ztráty po dobu životnosti instrumentu. Toto časové
rozlišení je maximálně však po dobu, po kterou je dané ocenění plně podpořeno pozorovatelnými
tržními údaji nebo transakce je ukončena.
Pokud aktivum nebo závazek, které je oceněno reálnou hodnotou, má nabídkovou cenu (bid)
a poptávkovou cenu (ask), potom účetní jednotka oceňuje
•
aktiva a dlouhé pozice nabídkovou cenou (bid)
•
a závazky a krátké pozice poptávkovou cenou (ask).
Reálná hodnota finančního závazku, který obsahuje prvek splacení na požádání (např. vklad splatný
na požádání), není nižší než částka splatná na požádání diskontovaná od prvního dne, kdy může být
požadováno její splacení.
15.
Hierarchie reálné hodnoty
Účetní jednotka stanovuje reálné hodnoty za použití následující hierarchie reálné hodnoty, které odráží
významnost vstupů použitých k
ocenění.
Úroveň 1: Vstupy na úrovni 1 jsou (neupravené) kótované ceny na aktivních trzích pro identická aktiva
či závazky, k nimž má účetní jednotka přístup ke dni ocenění.
Úroveň 2: Vstupy na úrovni 2 jsou vstupy jiné než kótované ceny zahrnuté do úrovně 1, které jsou
přímo (tj. jako ceny) nebo nepřímo (tj. jako odvozené od cen) pozorovatelné pro aktivum či závazek.
Tato úroveň zahrnuje nástroje oceňované za použití:
•
kotovan
ých cen pro podobné nástroje na aktivních trzích;
•
kotované ceny pro identické nebo podobné nástroje na trzích, které jsou považovány za méně
než aktivní;
SAB Finance a.s.
135
•
nebo jiné oceňovací metody, ve kterých všechny významné vstupy jsou přímo nebo nepřímo
pozorovatelné z
tržních údajů.
Úroveň 3: Vstupy na úrovni 3 jsou nepozorovatelné vstupní veličiny. Tato úroveň zahrnuje všechny
nástroje, pro které oceňovací metody zahrnují vstupy, které nejsou pozorovatelné a nepozorovatelné
vstupy mají významný dopad na ocenění nástroje. Tato úroveň zahrnuje nástroje, které jsou oceněny
na základě kotovaných cen pro podobné nástroje, pro které významné nepozorovatelné úpravy nebo
předpoklady jsou vyžadovány, aby odrážely rozdíly mezi nástroji.
Účetní jednotka považuje transfery mezi jednotlivými úrovněmi hierarchie reálné hodnoty provedené
ke
konci účetního období, v
kterém daná změna nastala. Viz blíže bod
C.25
Reálná hodnota.
16.
Znehodnocení
Stanovení očekávaných úvěrových ztrát (ECL)
ECL představují pravděpodobnostmi vážený odhad úvěrových ztrát a jsou stanoveny následovně:
•
finanční aktiva, která nejsou úvěrově znehodnocena: jako současná hodnota všech
hotovostních schodků (tj. rozdíl mezi smluvními peněžními toky ve prospěch účetní jednotky
a peněžními toky, které účetní jednotka očekává;
•
finanční aktiva, která jsou úvěrově znehodnocena: jako rozdíl mezi hrubou účetní hodnotou
daného finančního aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků;
•
nevyčerpané úvěrové přísliby: jako současná hodnota rozdílu mezi smluvními peněžními toky
ve prospěch účetní jednotky, pokud úvěrový příslib je načerpán, a peněžními toky, které účetní
jednotka očekává získat;
•
finanční záruky: jako rozdíl mezi očekávanými platbami nutnými k
uspokojení držitele finanční
záruky a platbami, které účetní jednotka očekává, že přijme.
Účetní jednotka vykazuje opravné položky pro očekávané úvěrové ztráty (ECL) u následujících
finančních nástrojů, které nejsou oceňovány v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty (FVTPL):
•
Peníze a peněžní
ekvivalenty;
•
Pohledávky za bankami;
•
Pohledávky za nebankovními subjekty;
•
Ostatní pohledávky.
Úvěrově znehodnocená finanční aktiva
Ke každému rozvahovému dni účetní jednotka vyhodnotí, zda finanční aktiva oceněná v naběhlé
hodnotě a dluhová finanční aktiva oceněná v reálné hodnotě proti účtům vlastního kapitálu (FVOCI)
nejsou úvěrově znehodnocená. Finanční aktivum je úvěrově znehodnoceno, pokud nastaly jedna či
více událostí, které mají nepříznivý dopad na odhadované budoucí peněžní toky z finančního akt
iva.
Mezi důkazy o tom, že došlo k úvěrovému znehodnocení finančního aktiva, patří následující
pozorovatelné skutečnosti;
SAB Finance a.s.
136
•
významné finanční problémy dlužníka nebo emitenta;
•
porušení smlouvy, např. selhání dlužníka nebo nedodržení splatnosti;
•
poku
d se stane pravděpodobné, že dlužník vstoupí do konkurzu, úpadku nebo jiné finanční
reorganizace nebo;
•
zánik aktivního trhu pro cenný papír z důvodu finančních obtíží.
17.
Efektivní úroková míra
Úrokové výnosy a náklady jsou vykázány v
individuálním
výkazu zisku a ztráty v
položce „Výnosy
z
úroků a podobné výnosy“, resp. „Náklady na úroky a podobné náklady“ za použití metody efektivní
úrokové míry.
Efektivní úroková míra je úroková sazba, která diskontuje očekávané budoucí přijaté nebo
odeslané
peněžní toky po dobu očekávané životnosti finančního nástroje na:
•
hrubou účetní hodnotu finančního aktiva;
•
naběhlou hodnotu finančního závazku.
Při výpočtu efektivní úrokové míry pro finanční nástroje (jiné než úvěrově znehodnocená finanční
aktiv
a) účetní jednotka odhaduje budoucí peněžní toky, kdy bere do úvahy smluvní podmínky
finančního instrumentu, nikoliv však očekávané úvěrové ztráty. Pro úvěrově znehodnocená finanční
aktiva efektivní úroková míra upravená o úvěrové riziko je vypočtena na základě odhadnutých
budoucích peněžních toků včetně očekávaných úvěrových ztrát.
Výpočet efektivní úrokové míry zahrnuje transakční náklady, poplatky a úroky, které jsou placeny nebo
přijaty mezi smluvními stranami a které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry. Transakční
náklady zahrnují přírůstkové náklady, které přímo souvisejí s
nabytím nebo vydáním finančního aktiva
nebo finančního závazku.
18.
Naběhlá hodnota a hrubá účetní hodnota
„Naběhlá hodnota“ finančního aktiva nebo finančního závazku je částka, jíž jsou finanční aktiva nebo
finanční závazky oceněny při prvotním zaúčtování snížená o splátky jistiny a zvýšená nebo snížená o
kumulativní amortizaci prémie či diskontu za použití efektivní úrokvé míry (tj. rozdílu mezi počáteční
hodnotou a hodnotou
při splatnosti), a u finančních aktiv upravená o případnou opravnou položku.
„Hrubá účetní hodnota“ finančního aktiva představuje naběhlou hodnotu finančního aktiva před
úpravou o případnou opravnou položku.
Výpočet úrokového výnosu a úrokového nákladu
Při výpočtu úrokového výnosu a úrokového nákladu efektivní úroková míra je aplikována na:
•
hrubou účetní hodnotu aktiva (pokud aktivum není úvěrově znehodnocené) nebo
•
naběhlou hodnotu závazku.
SAB Finance a.s.
137
U finančních aktiv, která se stala úvěrově znehodnocenými až následně po okamžiku prvotního
zaúčtování, tak úrokový výnos je vypočten za použití efektivní úrokové míry aplikované na naběhlou
hodnotu finančního aktiva. Pokud takové aktivum již není dále úvěrově znehodnocené, pak je zpět
aplikována efektivní úroková míra na hrubou účetní hodnotu.
U finančních aktiv, která byla úvěrově znehod
no
cená již při okamžiku prvotního zaúčtování, tak
úrokový výnos je vypočten za použití efektivní úrokové míry upravené o úvěrové riziko aplikované na
naběhlou hodnotu finančního aktiva.
U těchto finančních aktiv se výpočet úrokového výnosu již nemění
na aplikaci efektivní úrokové míry na hrubou účetní hodnotu, i kdyby následně došlo ke zlepšení
úvěrového rizika daného aktiva.
Prezentace
Úrokové výnosy, resp. úrokové náklady, vykázané v
i
ndividuálním
výkazu zisku a ztráty v
položce
„Výnosy z
úroků a podobné výnosy“, resp. „Náklady na úroky a podobné náklady“ zahrnují následující:
•
úroky z
finančních aktiv a finančních závazků oceněných naběhlou hodnotou
vypočtené pomocí efektivní úrokové mí
ry;
Úrokové výnosy a úrokové náklady z
aktiv a závazků určených k
obchodování a z ostatních finančních
aktiv a finančních závazků oceněných ve FVTPL jsou vykázány společně se změnami v
reálné daných
finančních aktiv a finančních závazků v
položce „Zisk nebo ztráta z
finančních operací“ v
individuálním
výkazu zisku a ztráty.
Prezentace opravných položek na ECL v
rozvaze
Opravné položky na ECL jsou prezentovány následujícím způsobem:
•
Finanční aktiva oceněná naběhlou hodnotou: opravná položka je odečtena od hrubé účetní
hodnoty aktiv.
Opravné položky na ECL vytvářené na vrub nákladů jsou vykázány v
individuálním
výkazu zisku a
ztráty v položce „Čisté znehodnocení finančních aktiv“. V této položce se vykazuje i případné následné
použití opravných položek.
Rozpuštění opravných položek na ECL pro jejich nepotřebnost se vykazuje v
individuálním
výkazu
zisku a ztráty
v položce „Čisté znehodnocení finančních aktiv“.
Odpisy
Úvěry a dluhové cenné papíry jsou odepsány (buď částečně nebo plně), pokud neexistuje reálná a
dosažitelná možnost výtěžku z vymáhání. Toto obecně nastává v případě, když účetní jednotka zjistí,
že dlužník nemá majetek nebo zdroje příjmu, které by mohly vygenerovat dostatečné peněžní toky ke
splacení dlužné částky, která je předmětem odpisu. Nicméně, odepsaná finanční aktiva mohou být
stále předmětem vymáhání, aby byly dodrženy postupy účetní jednotky
pro vymáhání dlužných částek.
Odpisy pohledávek jsou zahrnuty v položce „Čisté znehodnocení finančních aktiv” individuálního
výkazu zisku a ztráty. V případě odpisu pohledávky, ke které byla vytvořena opravná položka v plné
SAB Finance a.s.
138
výši, se o stejnou částku snižují opravné položky ve stejné položce individuálního výkazu
zisku a ztráty.
Výnosy z dříve odepsaných úvěrů jsou uvedeny v
individuálním
výkazu zisku a ztráty v položce „Čisté
znehodnocení finančních aktiv”.
B.5. Rezervy
Rezerva představuje pravděpodobné plnění s nejistým časovým rozvrhem a výší. Rezerva se tvoří v
případě,
pokud jsou splněna následující kritéria:
•
existuje povinnost (právní nebo věcná) plnit, která je výsledkem minulých událostí,
•
je pravděpodobné nebo jisté, že plnění nastane a vyžádá si odliv prostředků představujících
ekonomický prospěch, přičemž ”pravděpodobné” znamená pravděpodobnost vyšší než 50 %,
•
je možné provést přiměřeně spolehlivý odhad plnění.
Daňový závazek
Jelikož k datu sestavení individuální účetní závěrky ještě nedošlo k podání daňovému přiznání k dani z příjmů
právnické osoby, tak daňový závazek představuj
e
kladný rozdíl mezi vypočtenou splatnou daňovou povinností
a zaplacenými zálohami.
B.6
. Přepočet cizí měny
I
ndividuální účetní závěrka je sestavena v
českých korunách, které jsou funkční měnou Společnosti. Funkční
měna je měna primárního ekonomického prostředí, ve kterém Společnost působí.
Transakce vyčíslené v
cizí měně jsou účtovány v
tuzemské měně přepočtené devizovým kurzem vyhlášeným
Českou národní
bankou v den transakce.
Aktiva a pasiva vyčíslená v
cizí měně jsou přepočítávána do tuzemské měny v
kurzu vyhlašovaném ČNB
platným k
datu rozvahy. Výsledný zisk nebo ztráta z
přepočtu aktiv a pasiv vyčíslených v
cizí měně je vykázán
v
individuálním
výkazu
zisku a ztráty jako “Zisk nebo ztráta z
finančních operací”.
B.7.
Zdanění
Splatná daň
Daňový základ pro daň z
příjmů se propočte z
hospodářského výsledku běžného období připočtením daňově
neuznatelných nákladů a odečtením výnosů, které nepodléhají dani z
příjmů, který je dále upraven o slevy na
dani a případné zápočty.
Odložená daň
Odložená daň vychází z
veškerých dočasných rozdílů mezi účetní a daňovou hodnotou aktiv a
závazků
s
použitím očekávané daňové sazby platné pro následující období. O odložené daňové pohledávce se účtuje
pouze v
případě, kdy neexistuje pochybnost o jejím dalším uplatnění v
následujících účetních obdobích.
SAB Finance a.s.
139
B.8
. Použití odhadů
Pro sestavení nekonsolidované individuální účetní závěrky v
souladu s
mezinárodními
účetními předpisy je
nezbytné, aby vedení společnosti provádělo odhady a předpoklady, které ovlivňují částky aktiv a závazků
vykazovaných k
rozvahovému dni, informace zveřejňované o podmíněných aktivech a závazcích, jakož i
náklady a výnosy vykazované za dané období.
Vedení společnosti stanovilo tyto odhady a předpoklady na základě všech jemu dostupných relevantních
informací.
Tyto odhady a účetní úsudky jsou založeny na informacích dostupných ke dni individuální účetní závěrky a
týkají se zejména stanovení:
•
reálných hodnot v
individuálním
výkazu o finanční situaci finančních nástrojů nekotovaných na aktivních
trzích, které jsou klasifikovány jako
finanční aktiva nebo finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do
zisku nebo ztráty
;
•
částky snížení hodnoty
finančních
aktiv.
B.9
. Deriváty
Derivát je finanční nástroj, který splňuje následující podmínky:
-
jeho reálná hodnota se mění v závislosti na změně úrokové sazby, ceny cenného papíru, ceny
komodity, měnového kurzu, cenového indexu, na úvěrovém hodnocení (ratingu) nebo
indexu, resp. v
závislosti na jiné proměnné (tzv. podkladovém aktivu),
-
ve srovnání s ostatními typy kontraktů, v nichž je založena podobná reakce na změny tržních
podmínek, vyžaduje malou nebo nevyžaduje žádnou počáteční investici,
-
bude vypořádán v budoucnosti, přičemž doba sjednání obchodu do jeho vypořádání je u
něho delší
než u spotové operace.
Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako současná hodnota očekávaných peněžních toků
plynoucích z
těchto transakcí. Pro stanovení současné hodnoty jsou použity parametry zjištěné na aktivním
trhu jako devizové kurzy, úrokové sazby pro dané splatnosti na základě výnosové křivky, atd.
Společnost
uzavírá i forwardové obchody, jejichž vypořádání je možné po částech v
čase. Reálná
hodnota
těchto derivátu je stanovena jako součet opční a forwardové složky. Ocenění forwardové složky vychází
z
klasického ocenění forwardového kontraktu. Pro výpočet opční složky se provádí simulace náhodné cesty
FX kurzu pro jednotlivé dny od data ocenění až do data maturity derivátu. Součet reálné hodnoty obou složek
tvoří celkovou reálnou hodnotu derivátu.
SAB Finance a.s.
140
B.10
. Změny účetních metod
Prvoroční sestavení
individuální
účetní závěrky v
souladu s
Mezinárodními standardy pro finanční výkaznictví
(dále jen „IFRS“) ve znění přijatém Evropskou unií v
souladu s
nařízením (ES) č. 1606/2002 Evropského
parlamentu a Rady, o používání mezinárodních účetních standardů, a účinnými pro období začínající 1. ledna
2021. Důvodem změny účetních metod je vstup Společnosti na Standard Market Burzy cenných papírů Praha,
ke kterému došlo dne 28.
ledna 2021. Z
tohoto titulu plyne Společnosti povinnost dle Zákona o účetnictví č.
563/1991 Sb., sestavovat
individuální účetní závěrku v
souladu s IFRS.
a)
Vliv přechodu na IFRS
Předchozí individuální účetní závěrka za účetní období končící 31.12.2021 byla sestavena v souladu se
zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění, vyhláškou č. 501/2002
Sb., kterou se provádějí některá
ustanovení zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví, pro účetní jednotky, které jsou finančními institucemi
účtujícími v soustavě podvojného účetnictví, v platném znění, a Českými účetními standardy
(dále jen „CAS“)
pro finanční instituce v platném znění.
Účetní metody v
kapitole B
byly použity pro přípravu individuálních finančních výkazů za rok končící 31.
prosince 2022, komparativních informací v
individuálních
finančních výkazech za rok končící 31. prosince
2021 a pro přípravu počátečního
individuálního
výkazu o finanční pozici podle IFRS k
1. lednu 2021 (datum
přechodu na IFRS Společnosti)
Vliv přechodu na IFRS na individuální výkaz o finanční pozici k
1.1.2021 a 31.12.2021 je popsán níže. Změny
mezi Českým
i
účetními standardy a IFRS jsou následující:
1)
Rozdílné vykázání reálné hodnoty derivátů, které v
přechozím členění byly součástí položek
v
případě kladné reálné hodnoty „Ostatní aktiva“ a v
případě záporné reálné hodnoty „Ostatní
pasiva“ nyní tvoří samostatný řádek individuálního výkazu o finanční poz
ici.
2)
Podle CAS jsou pohledávky a závazky z odložené daně vykazovány v položkách "Ostatní
aktiva" a "Ostatní pasiva". Dle IFRS se tyto pohledávky vykazují odděleně. Společnost
reklasifikovala své pohledávky a závazky ze splatné a odložené daně na separátní
řádky.
Součástí řádku "Daňové závazky" jsou dle IFRS také rezervy, které Společnost dříve
vykazovala podle CAS na řádku "Rezervy"
.
3)
Rozdílné vykázání položky „Náklady a příjmy příštích obodobí“ a „Výnosy a výdaje příštích
období“. Společnost vykázala položky v
IFRS v
položkách „Ostatní aktiva“ respektive „Ostatní
pasiva“.
4)
Rozdílné vykázání položky „Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank“ a „Pohledávky za
bankami a družstevními záložnami“. Společnost vykázala položky v
IFRS v
položkách
„Peníze a peněžní ekvivalenty“.
SAB Finance a.s.
141
5)
Rozdílné vykázání položek „Rozpuštění opravných položek a rezerv k
pohledávkám a
zárukám, výnosy z
dříve odepsaných pohledávek“ a „Odpisy, tvorba a použití opravných
položek a rezerv k
pohledávkám a zárukám“. Společnost vykázala položky v
IFRS
v
položkách „Čisté znehodnocení finančních aktiv“, respektive „Zisk nebo ztráta z
odúčtování
finančních aktiv v
naběhlé hodnotě“.
Tabulka níže zobrazuje sesouhlasení individuálního výkazu o finanční pozici k
1.1.2021:
N
á
zev
úč
tu
CAS - k
1.1.2021
Relevant
n
í
bod v
seznamu
IFRS
ú
prav
Reklasifi
kace
IFRS - k
1.1.2021
Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
67
4)
- 67
0
Peníze a peněžní ekvivalenty
0
4)
208 293
208 293
Kladn
á
re
á
ln
á
hodnota deriv
á
t
ů
0
1)
64 397
64 397
Pohledávky za bankami
260 716
4)
-208 226
52 490
Pohledávky za nebankovními subjekty
579 928
579 928
Účasti s rozhodujícím vlivem
965 114
965 114
Dlouhodobý nehmotný majetek
21 791
21 791
Dlouhodobý hmotný majetek
5 451
5 451
Ostatní aktiva
132 165
1), 3)
-62 273
69 892
Náklady a příjmy příštích období
2 124
3)
-2 124
0
Aktiva celkem
1 967 356
0
1 967 356
Závazky vůči bankám
85 296
85 296
Závazky vůči nebankovním subjektům
585 343
585 343
Záporná reálná hodnota derivátů
1)
48 562
48 562
Závazky ze splatné daně
2)
9 880
9 880
Závazky z odložené daně
2)
66
66
Ostatní pasiva
64 214
1), 3)
-48 532
15 682
Výnosy a výdaje příštích období
96
3)
-96
0
Rezervy
9 880
-9 880
0
Základní kapitál
1 000 000
1 000 000
Emisní ážio
6 356
6 356
Rezervní fondy a ostatní fondy ze zisku
23 451
23 451
Kapitálové fondy
76 000
76 000
Zisk nebo ztráta za účetní období
116 720
116 720
Pasiva celkem
1 967 356
0
1 967 356
SAB Finance a.s.
142
Tabulka níže zobrazuje sesouhlasení
individuálního
výkazu o finanční pozici k
31.12.2021:
N
á
zev
úč
tu
ČÚ
S - k
31.12.202
1
Relevant
n
í
bod v
seznamu
IFRS
ú
prav
Reklasifik
ace
IFRS - k
31.12.2021
Pokladní hotovost a vklady u centrálních bank
64
4)
-64
0
Kladn
á
re
á
ln
á
hodnota deriv
á
t
ů
0
1)
200 619
200 619
Peníze a peněžní ekvivalenty
0
4)
225 440
225 440
Pohledávky za bankami
374 536
4)
-225 376
149 160
Pohledávky za nebankovními subjekty
514 079
514 079
Účasti s rozhodujícím vlivem
965 114
965 114
Dlouhodobý nehmotný majetek
33 975
33 975
Dlouhodobý hmotný majetek
6 658
6 658
Ostatní aktiva
260 253
1), 3)
-199 161
61 092
Náklady a příjmy příštích období
1 458
3)
-1 458
0
Aktiva celkem
2 156 137
0
2 156 137
Závazky vůči bankám
228 712
228 712
Závazky vůči nebankovním subjektům
561 782
561 782
Záporná reálná hodnota derivátů
0
1)
103 216
103 216
Závazky ze splatné daně
0
2)
17 389
17 389
Závazky z odložené daně
0
2)
18
18
Ostatní pasiva
132 526
1), 3)
-103 233
29 293
Výnosy a výdaje příštích období
1
3)
-1
0
Rezervy
17 389
-17 389
0
Základní kapitál
1 000 000
1 000 000
Emisní ážio
6 356
6 356
Kapitálové fondy
47 477
47 477
Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta z předchozích
období
395
395
Zisk nebo ztráta za účetní období
161 499
161 499
Pasiva celkem
2 156 137
0
2 156 137
SAB Finance a.s.
143
Tabulka níže zobraz
u
je sesouhlasení
individuálního
výkazu o úplném výsledku hospodaření za období
od 1.1.2021 do 31.12.2021:
N
á
zev
úč
tu
CAS - za
rok 2021
Relevantn
í
bod v
seznamu
IFRS
ú
prav
Reklasifik
ace
IFRS -
za
rok 2021
Výnosy z úroků a podobné výnosy
157
157
Náklady na úroky a podobné náklady
4 573
4 573
Výnosy z akcií a podílů
0
0
Výnosy z poplatků a provizí
2 075
2 075
Náklady na poplatky a provize
13 985
13 985
Čistý zisk z obchodních operací
371 644
371 644
Ostatní provozní výnosy
88
88
Ostatní provozní náklady
515
515
Správní náklady
147 180
147 180
Odpisy, tvorba a použití rezerv a opravných položek k
dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku
7 561
7 561
Čisté znehodnocení finančních aktiv
0
5)
186
186
Rozpuštění opravných položek a rezerv k pohledávkám a
zárukám, výnosy z dříve odepsaných pohledávek
134
5)
-134
0
Odpisy, tvorba a použití opravných položek a rezerv k
pohledávkám a zárukám
52
5)
-52
0
Zisk nebo ztráta z odúčtování finančních aktiv v naběhlé
hodnotě
0
5)
0
Zisk nebo ztráta za účetní období z
běžné činnosti před
zdaněním
200 252
200 252
Daň z
příjmů
38 801
38 801
Daň z
příjmů odložená
48
48
Hospodářský výsledek
za účetní období z
běžné činnosti
po zdanění
161 499
161 499
Ostatní úplný výsledek za účetní období po zdanění
0
Úplný výsledek hospodaření náležející vlastníkům
společnost
161 499
161 499
Celkový úplný výsledek
za období náležející
vlastníkům společnost
161 499
0
161 499
Efekty plynoucí z
výše uvedených úprav byly zohledněny v
individuálním výkazu o peněžních tocích i
v
minulém období.
B.11
. Opravy chyb minulých účetních období a změny účetních metod
V
účetním období končícím 31.12.2022 a 31.12.2021 nebyly provedeny žádné opravy chyb minulých období.
SAB Finance a.s.
144
F.
DOPLŇUJÍCÍ INFORMACE K
ROZVAZE A
INDIVIDUÁLNÍMU VÝKAZU
ZISKU A
ZTRÁTY
C.1.
Peníze a peněžní ekvivalenty
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Pokladní hotovost
60
64
Běžné účty
289 532
225 592
Opravné položky
-166
-216
Celkem
289 426
225 440
Peníze a peněžní ekvivalenty
k
31.12.2022 zahrnují složené peněžní prostředky klientů za účelem uzavírání
spotových obchodů ve výši
55 258 tis.
Kč (2021: 35 213 tis. Kč), s
nimiž má společnost omezenou možnost
nakládání
.
C.2. Pohledávky za bankami
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Ostatní pohledávky
168 805
149 160
Celkem
168 805
149 160
Pohledávky za bankami představují složené peněžní prostředky na účtech bank ve výši 168 805 tis. Kč (2021:
149 160 tis. Kč), které slouží jako kolaterál k
zajištění rizika nevypořádání forwardových obchodů.
Všechny
p
eníze a peněžní ekvivalenty
a
pohledávky za bankami k
31.12.2022 a k
31.12.2021 jsou oceněné
v
naběhlé hodnotě dle IFRS 9. Pohledávky za bankami představují výhradně pohledávky za stabilními
finančními
institucemi. Z
pohledu kreditního rizika považuje společnost všechny své pohledávky za bankami
k
31.12.2022 a 31.12.2021 za vysoce kvalitní. V
rámci výpočtu ECL byly všechny pohledávky za bankami
kategorizovány
k 31.12.2022 a 31.12.2021 v
rámci Stupně 1. K
31.12.2022 a 31.12.2021 byly opravné položky
vypočteny na základě 12měsíční očekávané úvěrové ztráty.
SAB Finance a.s.
145
31.12.2022:
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou
úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Peníze a peněžní ekvivalenty a
p
ohledávky za bankami oceněné
naběhlou hodnotou
Úvěrový rating min. Baa1
458 337
-
-
458 337
Opravná položka
-166
-
-
-166
Peníze a peněžní ekvivalenty a
pohledávky za bankami
v
čisté
výši
458 171
-
-
458 171
31.12.2021:
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V
tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou
úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Peníze a peněžní ek
vivalenty a
pohledávky za bankami oceněné
naběhlou hodnotou
Úvěrový rating min. Baa1
374 752
-
-
374 752
Opravná položka
-216
-
-
-216
Peníze a peněžní ekvivalenty a
pohledávky za bankami
v
čisté
výši
374 536
-
-
374 536
C.3.
Pohledávky za nebankovními subjekty
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Pohledávky za nebankovními subjekty
581 512
514 079
Z toho: Pohledávky z
nevypořádaných devizových obchodů
581 512
514 079
Celkem
581 512
514 079
Pohledávky za nebankovními subjekty představují pohledávky za klienty z
nevypořádaných devizových
obchodů.
Závazky vůči nebankovním subjektům splatné na požádání představují zejména závazky za klienty
z
nevypořádaných devizových obchodů. Všechny tyto závazky jsou do da
ta splatnosti.
SAB Finance a.s.
146
V
rámci výpočtu ECL byl
y
všechny pohledávky za nebankovními subjekty kategorizovány k
31.12.2022
v
rámci stupně 1. K
31.12.2022
byly opravné položky vypočteny na základě 12měsíční očekávané úvěrové
ztráty.
K
pohledávkám splatným na požádání, které představují pohledávky za klienty z
nevypořádaných devizových
obchodů, společnost nevytváří opravné položky, protože k
vypořádání obchodů s
cizími měnami dochází vždy
až po připsání peněžních prostředků od klienta na účty vedené společností, společnost tedy nepodstupuje
úvěrové riziko.
SAB Finance a.s.
147
C.4. Účasti s
rozhodujícím vlivem
K 31. prosinci 2022
Jméno, sídlo a hlavní
předmět podnikání
Základní
kapitál*
Ostatní složky
VK*
Podíl
na ZK
(%)
Počet
akcií (ks)
Podíl na
hlasovacích
právech (%)
Pořizovací
cena
Účetní
hodnota
SAB Europe Holding Ltd.
Suite 183, The Fort,
Hard Rocks Business Park,
Naxxar, Malta
187 091
405 608
100
26 022 330
100
650 114
650 114
SAB Bohemia s.r.o.
Senovážné nám. 1375/19
Praha 1, 110 00
1 000
5 319
100
n/a
100
1 000
1 000
SAB Financial Investments
a.s.
Senovážné náměstí 1375/19,
Nové Město, 110 00 Praha 1
166 000
149 781
100
22
100
314 000
314 000
Celkem
354 091
560 708
965 114
965 114
*Neauditované zůstatky, v
případě cizí měny přeceněno kurzem k
31.12.
K 31. prosinci 2021
Jméno, sídlo a hlavní
předmět podnikání
Základní
kapitál
*
Ostatní složky
VK*
Podíl
na ZK
(%)
Počet
akcií (ks)
Podíl na
hlasovacích
právech (%)
Pořizovací
cena
Účetní
hodnota
SAB Europe Holding Ltd.
Suite 183, The Fort,
Hard Rocks Business Park,
Naxxar, Malta
187 091
422 687
100
26 022 330
100
650 114
650 114
SAB Bohemia s.r.o.
Senovážné nám. 1375/19
Praha 1, 110 00
1 000
3 388
100
n/a
100
1 000
1 000
SAB Financial Investments
a.s.
Senovážné náměstí 1375/19,
Nové Město, 110 00 Praha 1
166 000
151 449
100
22
100
314 000
314 000
Celkem
354 091
577 524
965 114
965 114
*Neauditované zůstatky, v
případě cizí měny přeceněno kurzem k
31.12.
SAB Finance a.s.
148
C.5. Derivát
y
K 31.12.2022
v
tis. Kč
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Aktiva
Závazky
Aktiva
Závazky
Kladná hodnota měnových forwardů
23 404 264
-
681 184
-
Z toho: produkt Forward+
8 888 309
-
47 306
-
Záporná hodnota měnových forwardů
-
23 151 976
-
456 869
Z toho: produkt Forward+
-
9 315 751
-
317 271
Deriváty k
obchodování celkem
23 404 264
23 151 976
681 184
456 869
K 31.12.2021
v
tis. Kč
Nominální hodnota
Reálná hodnota
Aktiva
Závazky
Aktiva
Závazky
Kladná hodnota měnových forwardů
15 676 918
-
200 619
-
Z toho: produkt Forward+
5 277 454
-
51 373
-
Záporná hodnota měnových forwardů
-
15 575 459
-
103 216
Z toho: produkt Forward+
-
5 437 936
-
50 816
Deriváty k
obchodování celkem
15 676 918
15 575 459
200 619
103 216
SAB Finance a.s.
149
C.6. Dlouhodobý majetek
C.6
.1. Struktura dlouhodobého majetku
A) Dlouhodobý nehmotný majetek
V
tis. Kč
Dlouhodobý
nehmotný
majetek
Nedokončený
dlouhodobý
nehmotný majetek
Celkem
Pořizovací cena
K 1.1.2021
21 334
8 282
30 116
Přírůstky
23 507
1 895
25 402
Úbytky
0
8 282
8 782
K 31.12.2021
44 841
1 895
46 736
K 1.1.2022
44 841
1 895
46 736
Přírůstky
8 329
0
8 329
Úbytky
0
1 476
1 476
K 31.12.2022
53 170
419
53 589
Oprávky a opravné položky
v
tis. Kč
Dlouhodobý
nehmotný majetek
Nedokončený
dlouhodobý
nehmotný majetek
Celkem
K 1.1.2021
8 325
0
8 325
Odpisy a ZC vyřazeného
majetku
4 436
0
4 436
Úbytky
0
0
0
K 31.12.2021
12 761
0
12 761
K 1.1.2022
12 761
0
12 761
Odpisy a ZC vyřazeného
majetku
6 893
0
6 893
Úbytky
0
0
K 31.12.2022
19 654
0
19 654
Zůstatková cena v
tis. Kč
Dlouhodobý
nehmotný majetek
Nedokončený
dlouhodobý
nehmotný majetek
Celkem
K 31.12.2021
32 080
1 895
33 975
K 31.12.2022
33 516
419
33 935
V
průběhu roku 202
2 a 2021
společnost částečně vytvářela vlastní činností a ve spolupráci se společností
mediaport solutions s.r.o. software napomáhající zefektivňování a
automatizaci činnosti společnosti.
Úbytky v
položce Nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek představují zařazení majetku do užívání.
SAB Finance a.s.
150
B) Dlouhodobý hmotný majetek
V
tis. Kč
Přístroje a zařízení
Celkem
Pořizovací cena
K 1.1.2021
5 304
5 304
Přírůstky
1 803
1 803
Úbytky
385
385
K 31.12.2021
6 722
6 722
K 1.1.2022
6 722
6 722
Přírůstky
1 581
1 581
Úbytky
703
703
K 31.12.2022
7 600
7 600
Oprávky a opravné položky v
tis. Kč
Přístroje a zařízení
Celkem
K 1.1.2021
3 496
3 496
Odpisy a ZC vyřazeného majetku
1 102
1 104
Úbytky
385
385
K 31.12.2021
4 213
4 215
K 1.1.2022
4 213
4 215
Odpisy a ZC vyřazeného majetku
1 335
1 335
Úbytky
700
700
K 31.12.2022
4 848
4 848
Zůstatková cena dlouho
do
bého hmotného majetku
v
tis. Kč
Přístroje a zařízení
Celkem
K 31.12.2021
2 509
2 509
K 31.12.2022
2 752
2 752
SAB Finance a.s.
151
C.6.2. Dlouhodobý hmotný majetek pořízený v
rámci leasingu
V
tis. Kč
Budovy a pozemky
Celkem
Pořizovací cena
K 1.1.2021
6 696
6 696
Přírůstky
2 527
2 527
Úbytky
0
0
K 31.12.2021
9 223
9 223
K 31.1.2022
9 223
9 223
Přírůstky
3 323
3 323
Úbytky
434
434
K 31.12.2022
12 112
12 112
Oprávky a opravné položky v
tis. Kč
K 1.1.2021
3 053
3 053
Odpisy a ZC vyřazeného majetku
2 021
2 021
Úbytky
0
0
K 31.12.2021
5 074
5 074
K 1.1.2022
5 074
5 074
Odpisy a ZC vyřazeného majetku
2 053
2 053
Úbytky
247
246
K 31.12.2022
6 880
6 880
Zůstatková cena dlouhodobého
hmotného majetku pořízeného v
rámci
leasingu v
tis. Kč
K 31. 12.2021
4 149
4 149
K 31. 12.2022
5 232
5 232
Účetní jednotka si pronajímá pozemky a budovy pro účely svého sídla a centrály. Tyto pronájmy jsou obvykle
uzavřeny na dobu neurčitou s
výpovědní lhůtou jeden rok
, s
tím, že odhadovaná doba leasingu je stanovena
na 3 roky. Odhadov
aná doba je stanovena na základě úsudku vrcholného vedení Společnosti a vychází se
střednědobého horizontu, na který společnost připravuje finanční plán.
K
renegociaci leasingových plateb
dochází v
případě změny velikosti pronajímané plochy.
Zůstatková cena dlouhodobého hmotného majetku
celkem v
tis. Kč
K 31. 12.2021
6 658
K 31. 12.2022
7 984
SAB Finance a.s.
152
C.7. Ostatní aktiva
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Pohledávky za různými dlužníky
2 848
2 380
Poskytnuté zálohy
63 409
57 549
Ostatní aktiva
419
129
Náklady a příjmy příštích období
1 734
1 458
Opravné položky
-537
-424
Celkem
67 873
61 092
Největšími položkami řádku poskytnuté zálohy jsou kauce na nákup vozidel v
částce 28 599 tis. Kč (2021: 24
600 tis. Kč), zálohy na IT služby ve výši 13 690 tis. Kč (2021: 12 890 tis. Kč) a záloha poskytnutá právní
kanceláři ve výši 20
000 tis. Kč (2021: 20
000 tis. Kč) za právní služby spočívající ve vyhledání vhodného
předmětu koupě v zahraničí.
Všechna ostatní aktiva k
31.12.2022 jsou oceněná v
naběhlé hodnotě dle IFRS 9. V rámci výpočtu ECL byla
všechna ostatní aktiva kategorizována k 31.12.2022 a 31.12.2021 v rámci Stupně 1. K 31.12.2022 a
31.12.2021 byly opravné položky vypočteny na základě 12měsíční očekávané úvěrové ztráty.
31.12.2022:
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Ostatní aktiva
25 001
-
-
25 001
Opravná položka
-537
-
-
-537
Ostatní aktiva v čisté výši
24 464
-
-
24 464
31.12.2021:
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Ostatní aktiva
23 967
-
-
23 967
Opravná položka
-424
-
-
-424
Ostatní aktiva v čisté výši
23 543
-
-
23 543
SAB Finance a.s.
153
C.8
. Závazky vůči bankám
Splatnost
Měna
Zůstatek
31. 12. 2022
v tis. CZK
Zůstatek
31. 12. 2021
v tis. CZK
Splatné na požádání
EUR/CZK
1 086
0
Přijaté úvěry
31.5.2023
EUR
241 150
228 712
Celkem
242 236
228 712
Přijaté úvěry představují úvěr od banky poskytnutý 18. května 2022 o jistině ve výši 10 mil. EUR (2021: 9,2
mil. EUR) s
fixní úrokovou sazbou.
Sesouhlasení počátečních a konečných zůstatků závazků vůči bankám
V
tis. Kč
2022
2021
Zůstatek k
1. lednu
228 712
79 785
Naběhlý úrok
22 479
4 573
Čerpání
246 600
236 118
Splacení
-255 655
-92 702
Kurzový rozdíl
100
398
Zůstatek k
31. prosinci
242 236
228 172
C.9
. Závazky vůči nebankovním subjektům
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Splatné na požádání
635 183
548 770
Z toho: Závazky z
nevypořádaných
devizových obchodů
597 578
515 724
Ostatní závazky
191 304
13 012
Celkem
826 487
561 782
Závazky vůči nebankovním subjektům splatné na požádání představují zejména závazky za klienty
z
nevypořádaných devizových obchodů. Všechny tyto závazky jsou do data splatnosti.
Ostatní závazky k
31. 12. 2022 tvoří především kolaterál přijatý v
rámci forwardových obchodů ve výši
191 169 tis. Kč (31.12. 2021: 12 892 tis. Kč).
C.10
. Ostatní pasiva
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Závazky za zaměstnanci
6 475
10 034
Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního
pojištění
2 101
3 450
Dohadné účty pasivní
3 849
3 338
Závazky z titulu leasingu
5 233
4 151
Ostatní
7 776
7 850
Celkem
25 434
29 293
SAB Finance a.s.
154
V
účetním období 2022 a 2021 nepřekračoval žádný závazek dobu splatnosti delší než 5 let.
Závazky z
leasingu k
31. prosinci 2022 ve výši 5 233 tis. Kč (2021: 4 151 tis. Kč) představují závazky z
leasingu
dle IFRS 16. Nediskontovaná hodnota těchto závazků leasingu k
31. 12. 2022 byla ve výši
7 666
tis. Kč
(2021:
6
563 tis. Kč)
.
C.11.
Daň z
příjmů
Hlavní složky daně z
příjmu zahrnují
V
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Daň splatná –
běžný rok, vykázaná v hospodářském
výsledku
52 300
39 101
Daň z příjmů z předchozích zdaňovacích období
-730
-300
Daň odložená
30
48
Celkem
51 600
38 849
Položky vysvětlující rozdíl mezi teoretickou a efektivní sazbou daně Společnosti
jsou následující:
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Zisk nebo ztráta za účetní období
před zdaněním
268 248
200 252
Daň vypočtena na základě sazby DPPO
(19 %)
50 967
38 048
Daňový efekt:
Nedaňových nákladů
5 218
1 505
Nedaňových výnosů
0
0
Ostatní
1 396
2 204
Daň z
příjmů za běžné období
52 300
39 101
Oprava daně minulých let
-730
-300
Pohyby odložené daně
30
48
Celk
ový náklad daně z příjmů
51 600
38 849
Efektivní sazba daně
19,2 %
19,4 %
Rezerva na daň z příjmů
Společnost vytvořila v
roce 2022 daňovou rezervu ve výši 52 300 tis. Kč (v roce 2021 ve výši 39 101 tis. Kč),
a
rozpustila celkovou daňovou rezervu ve výši 38 371 tis. Kč (v roce 2021 ve výši 27 120 tis. Kč).
Rezerva na daň z
příjmů je v
individuálních
finančních výkazech vykazována v
netto hodnotě. Jelikož
zaplacené zálohy na
daň ve výši 32 595 tis. Kč (2021: 21 712 tis. Kč) byly nižší než samotná rezerva, vykazuje
Společnost rezervu ve výši 19 705 tis. Kč (2021: 17 389 tis. Kč).
SAB Finance a.s.
155
V
tis. Kč
Rezerva na daň z
příjmu
Zůstatek k
1. 1. 2021
27 120
Tvorba v
průběhu roku
39 101
Rozpuštění
-27 120
Zůstatek k
31. 12. 2021
39 101
Tvorba v
průběhu roku
51 570
Rozpuštění
-38 371
Zůstatek k
31. 12. 2022
52 300
Odložená daň
Položky, ze kterých vyplývají dočasné
rozdíly (v tis. Kč)
31.12.2022
31.12.2021
1.1.2021
Změna
Dlouhodobý majetek (odl. daňový závazek)
48
18
66
-30
Celkem odložená daňová
pohledávka/závazek
48
18
66
-30
Odložená daň z
příjmu je počítána ze všech dočasných rozdílů za použití daňové sazby platné pro období,
ve
kterém budou daňový závazek nebo pohledávka uplatněny, tj. 19 %.
C.12. Rezervy
R
ezervy představují rezervu na nevyčerpanou dovolenou ve výši 2
050 tis. Kč (2021: 0 tis. Kč). V
roce 2022
došlo k
vytvoření rezervy na nevyčerpanou dovolenou ve výši 2 050 tis. Kč.
C.13
. Vlastní kapitál
Základní kapitál společnosti tvoří 2
577 320 ks (2021: 2
577 320 ks) kmenových akcií na
majitele v
listinné
podobě ve jmenovité hodnotě 388 Kč (2021: 388 Kč). S účinností ke dni 1. 10. 2021 došlo ke štěpení akcií
SAB Finance a.s. v
poměru 1 ku 10.
V
roce 2022 nedošlo ke změně počtu kusů akcií.
Celkový objem
nabízených akcií SAB Finance a.s. umístěných a prodaných v rámci veřejné nabídky k
31. 12.
2022 je 726 644
ks akcií.
K
30. 9. 2022 došlo k
ukončení veřejné nabídky akcií společnosti.
Údaje o cenný papírech
Druh
Akcie kmenová
Forma
Na majitele
Podoba
Zaknihovaná
Počet kusů
k 31.12.2022
2 577 320
Počet kusů ve vlastnictví osob s
řídící pravomocí
160
Objem nabízených akcií SAB Finance a.s.
umístěných a prodaných v rámci veřejné nabídky k
31.12.2022
726 844
ISIN
CZ0009009940
Jmenovitá
hodnota
388
Zdanění akcií
Výnosy z
cenných papírů jsou zdaňovány v
souladu
se zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z
příjmů, ve
znění pozdějších předpisů
Plátce daně sražené z
výnosu cenného papíru
Emitent
SAB Finance a.s.
156
Způsoby převodu cenného papíru
Prostřednictvím CDCP
Omezení převoditelnosti
Převoditelnost akcií není nijak omezena
Omezení hlasovacích práv
Společnosti nejsou známá žádná omezení
hlasovacích práv u akcií emitovaných Společností.
Dividendová strategie
5 % p.a. z
tržní ceny akcií při přijetí k
obchodování
Výplata dividendy
Pololetně
Významné přímé nebo nepřímé podíly na hlasovacích právech společnosti
Viz bod A.9.
Informace o smlouvách mezi akcionáři nebo obdobnými vlastníky cenných papírů představujících
podíl na společnosti, které mohou mít za následek ztížení převoditelnosti akcií nebo obdobných
cenných papírů představujících podíl na společnosti, pokud jsou společnosti známy
Společnosti nejsou známy žádné smlouvy mezi akcionáři, jež by měly za následek ztížení převoditelnosti akcií
emitovaných společnosti.
Informace o zvláštních pravidlech určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu
stanov nebo obdobného dokumentu společnosti
Společnost nepřijala žádná zvláštní pravidla určujících volbu a odvolání členů statutárního orgánu a změnu
stanov nebo obdobného dokumentu společnosti.
Informace o zvláštních působnostech statutárního orgánu nebo správní rady podle zákona
upravujícího právní poměry obchodních společností a družstev
Statutární orgán společnosti nemá zvláštní působnost podle zákona upravujícího právní poměry obchodních
společností a družstev.
Informace o významných smlouvách, ve kterých je společnost smluvní stranou a které nabydou
účinnosti, změní se nebo zaniknou v případě změny ovládání společnosti v důsledku nabídky převzetí,
a o účincích z nich vyplývajících
Společnosti nejsou takové smlouvy známé.
Informace o smlouvách mezi společností a členy jeho statutárního orgánu nebo zaměstnanci, kterými
je společnost zavázána k plnění pro případ skončení jejich funkce nebo zaměstnání v souvislosti s
nabídkou převzetí
Společnost neuzavřela žádné smlouvy s členy statutárního orgánu či zaměstnanci, které by obsahovaly
ujednání o plnění ze strany společnosti v případě skončení funkce nebo zaměstnaní v
souvislosti s nabídkou
převzetí.
SAB Finance a.s.
157
Informace o případných programech, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního
orgánu společnosti umožněno nabývat účastnické cenné papíry společnosti, opce na tyto cenné
papíry či jiná práva k nim za zvýhodněných podmínek, a o tom, jakým způsobem jsou práva z
těchto
cenných papírů vykonávána
Společnost nemá žádné programy, na jejichž základě je zaměstnancům a členům statutárního orgánu
umožněno nabývat účastnické cenné papíry, opce na tyto papíry či
jiná práva za zvýhodněných podmínek.
Rozdělení zisku
Představenstvo SAB Finance a.s. navrhuje rozdělit zisk po zdanění za rok 2022 ve výši
216 648 131
Kč
následujícím způsobem:
1) Částka ve výši
141 752 600
Kč ve prospěch akcionářů.
2) Částka ve výši
74 895 531
ve prospěch účtu nerozděleného zisku.
Dne 16.9.2022 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. o rozdělení vlastních zdrojů společnosti
v
celkové výši 89
371 tis.
Kč ve prospěch akcionářů. Mezitímní dividenda v
přepočtu na jednu akcii (po
štěpení) činila částku 34,68 Kč před zdaněním.
Dne 25. 4. 2022 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. o návrhu rozdělení zisku
za rok 2021.
Ve prospěch akcionářů bylo rozhodnuto 120
000
tis. Kč, ve prospěch účtu nerozděleného zisku bylo
převedeno
41 499
tis. Kč
.
Dne 3. září 2021 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. rozdělení vlastních zdrojů společnosti
v
celkové výši 68
299 tis.
Kč ve prospěch akcionářů. Mezitímní di
videnda v
přepočtu na jednu akcii (před
štěpením) činila částku 265 Kč před zdaněním.
Dne 16. dubna 2021 rozhodla valná hromada společnosti SAB Finance a.s. o návrhu rozdělení zisku
společnosti za rok 2020. Ve prospěch rezervního fondu bylo převedeno
5 8
36 tis. Kč, ve prospěch účtu
nerozděleného zisku bylo převedeno 10
884 tis. Kč, ve prospěch jediného akcionáře bylo ve formě dividend
vyplaceno 100 000 tis. Kč.
Dlouhodobě uplatňovaná a realizovaná dividendová politika společnosti byla vyplácet akcionářům
všechen
zisk po odvodech do zákonných fondů. Plánovaná dividendová strategie je vyplácet dividendu dvakrát ročně,
a to odpovídající nejméně 5 % p.a. z ceny Akcie při veřejné nabídce, tedy z ceny 1 060 Kč za akcii.
SAB Finance a.s.
158
C.14. Zisk na akcii
Základní zisk na
akcii
Zisk na akcii byl vypočítán tak, že zisk přiřaditelný držitelům vlastního kapitálu byl vydělen váženým počtem
emitovaných akcií
.
tis. Kč
2022
2021
Zisk nebo ztráta
po zdanění
216 648
161 499
Vážený počet emitovaných akcií
2 577 320
2 577 320
Zisk na akcii
84,06
62,66
Zředěný
zisk na akcii
Zisk na akcii byl vypočítán tak, že zisk přiřaditelný držitelům vlastního kapitálu byl vydělen váženým počtem
emitovaných akcií
po efektu rozdělení počtu akcií.
tis. Kč
2022
2021
Zisk nebo ztráta
po zdanění
216 648
161 499
Vážený počet emitovaných akcií
2 577 320
2 577 320
Zisk na akcii
84,06
62,66
C.15
. Přijaté přísliby a záruky
K
31. prosinci 2022 eviduje společnost přijaté přísliby a záruky ve výši 500 000 tis. Kč (k 31. prosinci 2021 ve
výši 300 000 tis. Kč). Jedná se o nevyčerpaný úvěrový rámec na základě uzavřené úvěrové smlouvy
se
společností
TRINITY BANK a.s.
Výnosy z úroků vypočtené metodou efektivní úrokové míry
C.16.
Čistý úrokový výnos/náklad
v tis. Kč
2022
2021
Výnosy z
úroků vypočtené metodou efektivní úrokové míry
2 406
157
Celkem
2 406
157
v tis. Kč
2022
2021
Úroky z
kontokorentních bankovních účtů
145
310
Úroky z
úvěrů
22 022
4 003
Z leasingu
411
260
Celkem
22 579
4 573
Úroky z
půjček představují zejména úrokové náklady z úvěrů přijatých od společností FCM Bank Limited a
SAB Financial Group a.s.
Veškeré úroky byly vypočteny metodou efektivní úrokové míry, v
případě nákladů na úroky z
finančního
leasingu implicitní sazbou
leasingu.
SAB Finance a.s.
159
C.17
. Výnosy a náklady na poplatky a provize
v tis. Kč
2022
2021
Výnosové poplatky z
uzavřených obchodů
1 747
2 075
Celkem
1 747
2 075
v tis. Kč
2022
2021
Náklady na bankovní poplatky
29 226
13 985
Celkem
29 226
13 985
Položka náklady na poplatky a provize obsahuje náklady na bankovní poplatky za kontokorentní úvěry
u společnosti
TRINITY BANK a.s.
Kontokorentní rámec byl k
31.12.2022 ve výši 500 mil. Kč a nebyl čerpán
(2021: 350 mil. Kč). Společnost může tento rámec čerpat ve třech měnách –
CZK, EUR a USD v
závislosti na
aktuální potřebě likvidity v
dané měně.
Kontokorentní úvěr je uzavřený na dobu neurčitou s
tříměsíční
výpovědní lhůtou. Dále položka náklady na poplatky a provize zahrnuje poplatky za běžné účty u jiných
bank.
C.18.
Čistý zisk z obchodních operací
v tis. Kč
2022
2021
Kurzový zisk / ztráta
10 689
-9 572
Zisk / ztráta z
obchodování
390 437
299 668
Přecenění finančních derivátů
127 323
81 568
Celkem
528 449
371 664
Zisky z
finančních operací byly rozděleny na část představující kurzový rozdíl z
přecenění zůstatků
rozvahových účtů a zisk z
obchodování, který představuje kurzové rozdíly mezi kurzem smluveným při
vypořádání obchodu a kurzem ČNB, a přecenění derivátových obchodů.
SAB Finance a.s.
160
C.19
. Ostatní provozní náklady a výnosy
Ostatní provozní výnosy
v tis. Kč
2022
2021
Tržby z
prodeje dlouhodobého majetku
19
16
Ostatní výnosy
2
72
Celkem
21
88
Tržby z
prodeje dlouhodobého majetku představují zejména tržby z
prodeje vyřazeného majetku (především
IT technika).
Ostatní provozní náklady
v tis. Kč
2022
2021
Dary
145
20
Pojištění
668
459
Ostatní náklady
29
36
Celkem
842
515
SAB Finance a.s.
161
C.20.
Správní náklady
v tis. Kč
2022
2021
Mzdy a odměny
115 454
87 808
Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění
30 712
24 847
Ostatní náklady na zaměstnance
3 548
1 572
Ostatní správní náklady
51 669
32 953
z toho: náklady na audit, právní a daňové poradenství
17 926
7 169
z toho*: povinný audit
individuální účetní závěrky
1 767
862
daňové poradenství
157
157
regulatorní poradenství
417
90
Celkem
201 383
147 180
* Služby poskytnuté společnosti společnostmi KPMG Česká republika Audit, s.r.o. a KPMG Česká republika,
s.r.o. jsou včetně DPH.
K 31. prosinci 2022 a k
31. prosinci 2021 společnost neposkytla členům řídících a kontrolních orgánů žádný
úvěr, zálohu, závdavek nebo zápůjčku.
Osoby s
řídící pravomocí
Principy odměňování
Při odměňování zaměstnanců a pracovníků s
řídící pravomocí se společnost řídí obecně závaznou právní
úpravou, a to především zákonem č. 262/2006 Sb., Zákoníkem práce a zákonem č. č. 90/2012 Sb., Zákon
o obchodních korporacích. Mimo zmíněné je odměňování upraveno interními předpisy. Zásady odměňování
mají za cíl zajistit zejména transparentnost, předvídatelnost, soulad se zákonnými požadavky a spravedlivý
přístup ke všem zaměstnancům.
Základní odměna za výkon funkce náleží členům statutárního orgánu na základě se
společností uzavřené
Smlouvy o výkonu funkce. Členové představenstva společnosti jsou za výkon své funkce odměňováni
v souladu s
platnými ustanoveními Zákona o obchodních korporacích a Zákoníku práce. Výše uvedená
odměna má charakter pevné měsíční odměny.
Smlouva o výkonu funkce současně ukládá společnosti
hradit členovi orgánu všechny účelné výdaje skutečně
vynaložené při plnění povinností vyplývajících z
plnění výkonu své funkce. Rozsah náhrady nákladů a další
podmínky se řídí interními předpisy a příslušnými právními předpisy upravujícími náhrady zaměstnanců. Mezi
zmíněné náhrady se řadí např. cestovní náklady, cestovní pojištění apod.
Za účelem výkonu funkce poskytuje společnost na své náklady členovi představenstva, který není současně
zaměstnancem společnosti a nemá tyto prostředky k dispozici již z titulu své pracovní pozice, takové pracovní
vybavení, které bude považovat nezbytným pro výkon jeho úkolů. Mezi zmíněné prostředky pro výkon funkce
se řadí např. služební automobil, notebook, mobilní telefon, SIM karta, datové tarify apod.
SAB Finance a.s.
162
V
poslední řadě se
společnost zavazuje členovi představenstva uhradit náklady na vzdělávací a jiné aktivity,
související s výkonem funkce člena představenstva a obchodním vedením společnosti. Tyto vynaložené
náklady si kladou za cíl prohloubení profesní znalostí a dovedností uvedených řídících pracovníků.
Po ukončení výkonu funkce nepřísluší členovi statutárního orgánu žádné peněžité ani nepeněžité plnění.
Jedinou výjimku tvoří případ, kdy je člen představenstva zároveň zaměstnancem společnosti a vzniká mu tedy
nárok na odmě
nu z
titulu tohoto pracovněprávního vztahu.
Společnost nemá další osoby s
řídící pravomocí mimo členy představenstva.
Dozorčí rada společnosti nemá sjednanou odměnu plynoucí z
výkonu své funkce.
V
průběhu účetního roku 202
2 a 2021
nebyly uzavřeny žádné významné smlouvy kromě smluv uzavřených
v rámci běžného podnikání, ve kterých je smluvní stranou společnost.
C.21
. Výnosy a náklady podle provozních segmentů
Česká republika
Evropská unie
kromě ČR
Ostatní
tis. Kč
2022
2021
2022
2021
2022
2021
Výnosy z
úroků a podobné výnosy
2 406
157
0
0
0
0
Náklady na úroky a podobné
náklady
14 497
1 446
7 671
3 127
0
0
Čistý zisk z obchodních operací
505 972
355 505
22 411
16 117
66
42
Odpisy a amortizace
10 281
7 561
0
0
0
0
Daňový náklad nebo výnos
51 600
38 849
0
0
0
0
Společnost působí v
jednom segmentu. Žádné další segmenty nejsou Společností samostatně sledovány.
Výše uvedené členění je založené geografickém působení klientů Společnosti.
C.22.
Transakce se spřízněnými osobami
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Pohledávky za bankami
146 328
73 008
Ostatní aktiva
43 687
39 674
Závazky vůči bankám
241 270
228 806
Ostatní pasiva
4 149
1 317
Pohledávky
za bankami
představují především zůstatky na běžných účtech, Ostatní aktiva pak poskytnuté
zálohy. Závazky představují především závazky z
přijatých půjček a bankovních úvěrů.
Na konci roku 2022 ani 2021 nebyly mezi Společností a její mateřskou společností SAB Financial Group a.s.
žádné pohledávky ani závazky.
SAB Finance a.s.
163
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Výnosy z
úroků a podobné výnosy
408
624
Náklady na úroky a podobné náklady
17 274
3 623
Náklady na poplatky a provize
18 402
8 539
Ostatní provozní náklady
57
43
Správní náklady
23 393
14 562
Uvedené náklady se vztahují zejména k
nájmům osobních automobilů, IT službám a k úrokům k
přijatým
půjčkám a bankovním poplatkům
.
Mezi Společností a její mateřskou společností SAB Financial Group a.s. byly v
roce 2022 a 2021 učiněny
následující transakce:
tis. Kč
31.12.2022
31.12.2021
Výnosy z
úroků a podobné výnosy
396
156
Náklady na úroky a podobné náklady
8 146
495
Správní náklady
785
185
Náklady mezi Společností a SAB Financial Group a.s. představují úrokové náklady, které byly generovány
krátkodobými půjčkami, které SAB Financial Group a.s. poskytla Společnosti v
průběhu roku 2022. Výnosy
představují úrokové výno
sy z
krátkodobých půjček poskytnutých Společností společnosti SAB Financial
Group a.s. Společnost využívala tyto krátkodobé půjčky pro pokrytí svých krátkodobých likviditních potřeb.
SAB Finance a.s.
164
C.23. Klasifikace
finančních
aktiv a finančních závazků
Následující tabulka poskytuje sesouhlasení mezi položkami rozvahy a oceňovacími kategoriemi finančních
nástrojů.
31.12.2022
31. prosince 2022
Bod
FVTPL
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
P
eníze a peněžní ekvivalenty
C.1.
0
289 426
289 426
Pohledávky za bankami
C.2.
0
168 805
168,805
Kladná reálná hodnota měnových forwardů
C.5.
681 184
0
681 184
Pohledávky za nebankovními subjekty
C.3.
0
581 512
581 512
Ostatní aktiva
C.7.
0
24 464
24 464
Finanční aktiva celkem
681 184
1 064 207
1 576 755
31. prosince 2022
Bod
FVTPL
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
Závazky vůči bankám
C.9.
0
242 236
242 236
Závazky vůči nebankovním subjektům
C.9.
0
826 487
826 487
Záporná reálná hodnota měnových forwardů
C.5.
456 869
0
456 869
Ostatní pasiva
C.11.
0
25 434
25 434
Finanční aktiva celkem
456 869
1 097 157
1 554 026
31.12.2021
31. prosince 2021
Bod
FVTPL
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
P
eníze
a
peněžní ekvivalenty
C.1.
0
225 440
225 440
Pohledávky za bankami
C.2.
0
149 160
149 160
Kladná reálná hodnota měnových forwardů
C.5.
200 619
0
200 619
Pohledávky za nebankovními subjekty
C.3.
0
514 079
514 079
Ostatní aktiva
C.7.
0
23 543
23 543
Finanční aktiva celkem
200 619
912 222
1 112 841
31. prosince 2021
Bod
FVTPL
Naběhlá
hodnota
Celkem
v tis. Kč
Závazky vůči bankám
C.9.
0
228 712
228 712
Závazky vůči nebankovním subjektům
C.9.
0
561 782
561 782
Záporná reálná hodnota měnových forwardů
C.5.
103 216
0
103 216
Ostatní pasiva
C.11.
0
29 293
29 293
Finanční aktiva celkem
103 216
819 787
923 003
SAB Finance a.s.
165
C.24.
Finanční nástroje –
řízení rizik
Přehled hlavních rizik, které mohou provázet podnikatelskou činnost a výsledky hospodaření společnosti a
způsob jejich řízení:
f)
Úvěrové riziko
Úvěrové riziko společnosti je definováno jako nesplacení poskytnutých prostředků klientům v dohodnutém
objemu a čase. Společnost v
rámci své hlavní činnosti nepodstupuje úvěrové riziko, protože k
vypořádání
obchodů s
cizími měnami dochází vždy až po připsání peněžních prostředků od klienta na účty vedené
společností.
Společnost je vystavena úvěrovému riziku z titulu pohledávek za bankami, pohledávek za nebankovními
subjekty a ostatními aktivy.
Stanovení očekávaných úvěrových ztrát (ECL)
Pro účely stanovení očekávaných úvěrových ztrát (ECL) Společnost rozdělila položky Pohledávky za bankami,
Pohledávky za nebankovními subjekty a Ostatní aktiva na základě kvantitativních a kvalitativních kritérií na
pohledávky:
•
bez
selhání a bez významného zvýšení úvěrového rizika (tzv. „stage 1“),
•
s významným zvýšením úvěrového rizika od počátečního zaúčtování (tzv. „stage 2“),
•
v selhání (tzv. „stage 3“).
Výpočet očekávaných úvěrových ztrát (ECL):
Očekávané úvěrové ztráty (ECL) Společnost stanovuje dle následujícího vzorce:
ECL = PD * EAD * LGD
Klíčovými vstupy a předpoklady pro výpočet ECL jsou následující parametry:
iii)
pravděpodobnost selhání (probability of default (PD))
Peníze a peněžní ekvivalenty, pohledávky za bankami:
PD pro každou expozici bylo stanoveno v
závislosti na externím úvěrovém ratingu protistrany na základě dat
společnosti Moody’s. V
případě, že protistrana nemá přiřazený externí úvěrový rating, je externí rating
dopočítán na základě ratingu mateřského podniku snížený o jeden ratingový stupeň. V
případě, že ani
mateřský podnik nemá přiřazený externí úvěrový rating, byl použit průměrný rating zbývajících bank snížený
o dva ratingové stupně.
Pohledávky za nebankovními subjekty a Ostatní aktiva:
Každé expozici z
pohledávek za nebankovními subjekty a ostatními aktivy byl na základě kvantitativních a
kvalitativních kritérií přiřazen externí úvěrový rating na základě dat společnosti Moody’s.
SAB Finance a.s.
166
Použité hodnoty PD
Rating
ekvivalent
PD
Aaa-Aa
0-0,04 %
A
0,04-0,06 %
Baa
0,10-0,21 %
Ba
0,39-1,19 %
B
1,78-4,24 %
Caa
3,93-17,33 %
Ca-C
30,04 %
iv)
Hodnota expozice v
čase selhání (exposure at default (EAD))
Jako EAD byla uvažována hrubá účetní hodnota expozice k
datu výpočtu ECL.
Ztrátovost ze selhání (
loss given default (LGD))
Ztrátovost ze selhání byla stanovena na základě regulatorních hodnot LGD a statistiky České národní banky
publikované v
rámci Zprávy o finanční stabilitě.
Rozdělení pohledávek do jednotlivých stupňů znehodnocení
Výpočet ECL pro pohledávky dle jednotlivých stupňů znehodnocení je následující:
•
stupeň znehodnocení 1 –
ve výši 12měsíční úvěrové ztráty
•
stupeň znehodnocení 2 a 3 –
ve výši celoživotní úvěrové ztráty
Aktiva ve stupni znehodnocení 1:
•
Finanční aktiva méně než 30 dnů po splatnosti;
•
Finanční aktiva, u nichž neexistují žádné jiné kvalitativní a kvantitativní faktory, které by indikovaly, že
se nejedná o aktiva s nízkým kreditním rizikem protistrany;
Aktiva ve stupni znehodnocení 2:
•
Finanční aktiva 30 a více dní po splatnost, nejvýše však 90 dnů po splatnosti;
•
Finanční aktiva, u nichž došlo poklesu úvěrového ratingu protistrany na škále Moody‘s o dva a více
stupňů od počátečního zaúčtování (významné zvýšení úvěrového rizika od počátečního zaúčtování);
Akti
va ve stupni znehodnocení 3:
•
Finanční aktiva 90 a více dní po splatnosti;
SAB Finance a.s.
167
•
Finanční aktiva označená jako nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená finanční aktiva
(POCI);
•
Finanční aktiva, jejichž protistrana má úvěrový rating na škále Moody‘s Caa1 a horší.
Peníze a peněžní prostředky, pohledávky za bankami k
31.12.2022 jsou oceněny v
naběhlé hodnotě dle IFRS
9.
Stupeň 1
Stupeň 2
Stupeň 3
Celkem
V tis. Kč.
12měsíční
očekáváné
úvěrové ztráty
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
nejsou úvěrově
znehodnocená
Očekávané
úvěrové ztráty
za dobu trvání
pro finanční
aktiva, která
jsou úvěrově
znehodnocená
Zůstatek k
1.1.2021
164
-
-
164
Přecenění a změny
v
modelech a rizikových
parametrech
52
-
-
52
Zůstatek k
31.12.2021
216
-
-
216
Přecenění a změny
v
modelech a rizikových
parametrech
-50
-
-
-50
Zůstatek k
31.12.2022
166
-
-
166
Pohledávky za nebankovními subjekty a ostatní aktiva
k
31.12.2022 jsou oceněny v
naběhlé hodnotě dle IFRS
9.
g)
Tržní riziko
Tržní riziko je definováno jako potenciální zisk či ztráta z pohybu cen aktiv na světových trzích. Tržní riziko je
řízeno obezřetnou a efektivní správou otevřených devizových a úrokových pozic a stanovením vnitřních limitů
pro maximální výše celkové otevřené devizové a úrokové pozice.
h)
Operační riziko
Operační riziko je definováno jako riziko ztráty vlivem nepřiměřenosti či selhání vnitřních procesů, lidského
faktoru nebo systémů či riziko ztráty společnosti vlivem vnějších událostí. Základ pro řízení operačního rizika
ve společnosti byl vytvořen především koncepčním pojetím organizační struktury. Riziko lidského faktoru je
řízeno striktním vymezením povinností jednotlivých orgánů a pracovníků společnosti a organizačním řádem.
Riziko informačních systémů je zabezpečeno vytvořením přístupových profilů do
informačních systémů
a
vytvořením kontrolních mechanismů. Riziko nevhodných nebo chybných vnitřních procesů je omezeno
zavedenými
kontrolními mechanismy.
SAB Finance a.s.
168
Cílem procesu řízení operačního rizika je zajistit na základě pozorování a vyhodnocení událostí z
minulosti
taková opatření, která jednotlivé prvky operačního rizika eliminují nebo odstraňují. Společnost sleduje operační
riziko ve
všech oblastech činností, při kterých může dojít ke ztrátám z
titulu tohoto rizika. Součástí řízení
operačního rizika je předcházení legalizace výnosů z
trestné činnosti a zajištění bezpečnosti informačních
technologií společnosti.
SAB Finance a.s.
169
d)
Měnové riziko
Aktiva a pasiva v
cizích měnách včetně podrozvahových angažovaností představují expozici společnosti vůči
měnovým rizikům.
Řízení a sledování měnového rizika je dále na denní bázi realizováno pomocí metody VaR, která je prováděna
na základě odhadu maximální změny kurzu za dané časové období s jistou pravděpodobností.
Aktiva k 31.12.2022
EUR
USD
PLN
GBP
CZK
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
143 928
19 184
41 863
5 194
65 812
13 445
289 426
Pohledávky za bankami
168 805
0
0
0
0
0
168 805
Pohledávky za nebankovními subjekty
397 332
20 480
2 757
3 295
152 923
4 725
581 512
Účasti s
rozhodujícím vlivem
650 114
0
0
0
315 000
0
965 114
Ostatní
258
0
0
0
790 718
0
790 976
Celkem rozvaha
1 360 437
39 664
44 620
8 489
1 324 453
18 170
2 795 833
Pasiva k 31.12.2022
EUR
USD
PLN
GBP
CZK
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Závazky vůči bankám
242 139
0
0
0
97
0
242 236
Závazky vůči nebankovním subjektům
224 883
115 287
11 009
7 639
459 634
8 035
826 487
Ostatní
32
0
0
0
1 727 078
0
1 727 110
Celkem rozvaha
467 054
115 287
11 009
7 639
2 186 809
8 035
2 795 833
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
10 014 499
865 318
83 871
0
12 169 884
270 692
23 404 264
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
10 220 680
789 477
115 824
0
12 245 962
280 033
23 651 976
Čistá devizová pozice
687 202
218
1 658
850
-938 434
794
SAB Finance a.s.
170
Aktiva k 31.12.2021
EUR
USD
PLN
GBP
CZK
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Peníze a peněžní ekvivalenty
117 700
13 775
15 783
10 952
55 182
12 048
225 440
Pohledávky za bankami
149 160
0
0
0
0
0
149 160
Pohledávky za nebankovními subjekty
290 163
80 670
162
19
142 101
964
514 079
Účasti s
rozhodujícím vlivem
650 114
0
0
0
315 000
0
965 114
Ostatní
0
0
0
0
302 344
0
302 344
Celkem rozvaha
1 207 137
94 445
15 945
10 976
814 659
12 975
2 156 137
Pasiva k 31.12.2021
EUR
USD
PLN
GBP
CZK
Ostatní
Celkem
(v tis. Kč)
Závazky vůči bankám a družst. záložnám
228 712
0
0
0
0
0
228 712
Závazky vůči nebankovním subjektům
104 462
93 295
3 117
2 033
345 622
13 253
561 782
Ostatní
0
0
0
0
1 365 643
0
1 365 643
Celkem rozvaha
333 174
93 295
3 117
2 033
1 711 265
13 253
2 156 137
Dlouhé pozice podrozvahových nástrojů
6 930 209
467 008
104 448
52 783
7 971 562
150 908
15 676 918
Krátké pozice podrozvahových nástrojů
7 154 522
469 169
117 229
60 890
7 924 253
149 396
15 875 459
Čistá devizová pozice
652 650
-1 011
47
846
-849 297
1 234
Čistá devizová pozice v
rámci EUR/CZK plyne primárně z investic do dceřiných společností, která je do CZK
přeceňována ke dni pořízení investice. Společnost aktuálně neprovádí ekonomické zajištění této otevřené
pozice.
Následující tabulka obsahuje citlivostní analýzu EUR aktiv a závazků, jejichž hodnota se odvíjí od výše
měnového kurzu:
31.12.2022
tis. Kč
Růst měnového kurzu
o 10 %
Pokles měnového
kurzu o 10 %
Dopad na
individuální výkaz zisku a ztráty
68 720
-68 720
Dopad na vlastní kapitál
0
0
Celkem rozvaha
68 720
-68 720
31.12.2021
tis. Kč
Růst měnového kurzu
o 10 %
Pokles měnového
kurzu o 10 %
Dopad na
individuální výkaz zisku a ztráty
65 265
-65 265
Dopad na vlastní kapitál
0
0
Celkem rozvaha
65 265
-65 265
SAB Finance a.s.
171
i)
Úrokové riziko
Společnost je vystavena úrokovému riziku vzhledem ke skutečnosti, že úročená aktiva a pasiva mají různé
splatnosti nebo období změny/úpravy úrokových sazeb a také objemy v
těchto obdobích.
Aktiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Do 3
měs.
Od 3
měs. do
1 roku
Od 1
roku
do 5 let
Nad 5
let
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
289 592
0
0
0
289 592
Pohledávky za bankami
0
168 805
0
0
168 805
Pohledávky za nebankovními subjekty
581 512
0
0
0
581 512
Celkem
871 104
168 805
0
0
1 039
909
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových derivátů
177 159
308 473
195 552
0
681 184
Pasiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Do 3
měs.
Od 3
měs. do
1 roku
Od 1
roku
do 5 let
Nad 5
let
Celkem
Závazky vůči bankám
1 086
241 150
0
0
242 236
Závazky vůči nebankovním subjektům
635 183
191 304
0
0
826 487
Ostatní pasiva
25 433
0
0
0
25 433
Celkem
661 702
432 454
0
0
1 094
156
Derivátová pasiva
Záporná reálná hodnota měnových derivátů
123 653
217 368
115 848
0
456 869
Gap
262 908
-172 544
79 704
0
170 068
Kumulativní gap
262 908
90 364
170 068
170 068
170 068
SAB Finance a.s.
172
Aktiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Do 3
měs.
Od 3
měs. do
1 roku
Od 1
roku do 5
let
Nad 5 let
Celkem
Peníze a peněžní ekvivalenty
225 440
0
0
0
225 440
Pohledávky za
bankami
0
149 160
0
0
149 160
Pohledávky za nebankovními subjekty
514 079
0
0
0
514 079
Ostatní aktiva a náklady příštích období
0
0
0
0
0
Celkem
739 519
149 160
0
0
888 679
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových
derivátů
60 359
91 001
58 759
0
210 119
Pasiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Do 3
měs.
Od 3
měs. do
1 roku
Od 1
roku do 5
let
Nad 5 let
Celkem
Závazky vůči bankám
0
228 712
0
0
228 712
Závazky vůči nebankovním subjektům
561 782
0
0
0
561 782
Ostatní pasiva a výdaje příštích období
0
0
0
0
0
Celkem
561 782
228 712
0
0
790 494
Derivátová pasiva
Záporná reálná hodnota měnových
derivátů
40 588
58 023
4 523
0
103 134
Gap
197 508
-46 574
54 236
0
205 170
Kumulativní gap
197 508
150 934
205 170
205 170
205 170
Výše uvedený přehled zahrnuje pouze úrokově citlivá aktiva a závazky, a není proto totožný s
hodnotami
prezentovanými v
rozvaze společnosti.
Úrokovému riziku je společnost vystavena na více úrovních:
Náklady na cizí kapitál
Společnost pro financování krátkodobé likvidity využívá úvěry od bank. Náklady na tyto úvěry jsou přímo
odvozeny od aktuálně platných úrokových sazeb pro měny, v nichž jsou poskytnuty, a jejich nárůst znamená
negativní dopad do HV společnosti.
Úrokový diferenciál
Společnost je v omezené míře vystavena úrokovému riziku plynoucímu z produktu Forward+. Tento produkt,
odvozený od standardního produktu FWD, umožňuje klientům flexibilní vypořádání těchto obchodů v předem
doho
dnutém období. Tento druh FWD však není nabízen všem klientům a tvoří méně než polovinu všech
FWD obchodů. Pravděpodobnost ztráty je však nízká i vzhledem k tomu, že tento produkt je využíván
převážně exportéry pro zajištění prodejů cizích měn. Tato skutečnost vytváří společnosti úrokovou pozici,
SAB Finance a.s.
173
kterou pozitivně ovlivňuje rozdíl mezi úrokovými sazbami v ČR a eurozóně (tzv. úrokový diferenciál). Jak ČNB,
tak i ECB, ujišťují trhy o tom, že tento stav přetrvá minimálně po dobu dalších 12 měsíců.
Produkt Forward+ je v
rámci hierarchie reálné hodnoty zařazen v
rámci úrovně 3. Reálná hodnota těchto
derivátu je stanovena jako součet opční a forwardové složky
.
Forwardová složka
derivátů se stanovuje jako
současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné
hodnoty jsou použity parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kurzy, úrokové sazby pro dané
splatnosti na základě výnosové křivky atd. Pro výpočet opční složky se provádí simulace náhodné cesty FX
kurzu pro je
dnotlivé dny od data ocenění až do data maturity derivátu
.
SAB Finance a.s.
174
j)
Riziko likvidity
Likvidita je v
případě společnosti definována jako schopnost společnosti řádně a včas splnit závazky klientů
z
titulu realizace měnových konverzí a s
nimi spojených platebních transakcí.
Společnost má stanoveny mechanismy, které oddělují finanční prostředky klientů od provozních prostředků
společnosti.
Uzavřené devizové obchody jsou společností vypořádány až poté, co společnost obdrží finanční krytí obchodu
ze strany klienta. Tento mechanismus zabraňuje vzniku rizika likvidity.
Níže uvedená tabulka obsahuje aktiva a závazky rozdělené dle zbytkové splatnosti. Zbytková splatnost
představuje dobu od data individuální účetní závěrky do data smluvní splatnosti aktiva nebo závazku.
Nederivátová aktiva
k 31.12.2022 (v tis.
Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní
toky
Do 3 měs.
Od 3
měs. do 1
roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Peníze a peněžní ekvivalenty
289 426
289 592
289 592
0
0
0
Pohledávky za bankami
168 805
171 198
0
171 198
0
0
Pohledávky za nebankovními subjekty
581 512
581 512
581 512
0
0
0
Ostatní aktiva
67 873
68 411
5 003
63 408
0
0
Celkem
1 107 616
1 110 713
876 107
234 606
0
0
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových derivátů
681 184
716 111
182 844
322 818
210 449
0
Celkem
1 788 800
1 826 824
1 058 951
557 424
210 449
0
Nederivátové závazky
k 31.12.2022 (v
tis. Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní
toky
Do 3 měs.
Od 3
měs. do 1
roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Závazky vůči bankám
242 236
247 987
1 086
246 901
0
0
Závazky vůči nebankovním subjektům
826 487
832 366
635 318
197 048
0
0
Ostatní pasiva
25 434
25 433
25 433
0
0
0
Celkem
1 094 157
1 105 786
661 837
443 949
0
0
Derivátové závazky
Záporná reálná hodnota měnových
derivátů
456 869
460 653
124 240
218 626
117 787
0
Celkem
1 551 026
1 566 439
786 077
662 575
117 787
0
Čisté riziko likvidity
237 774
260 385
272 874
-105 151
92 662
0
SAB Finance a.s.
175
31.12.2021
Nederivátová aktiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní
toky
Do 3
měs.
Od 3
měs. do 1
roku
Od 1
roku do 5
let
Nad 5 let
Peníze a peněžní ekvivalenty
225 440
225 440
225 440
0
0
0
Pohledávky za bankami
149 160
149 160
149 160
0
0
0
Pohledávky za nebankovními subjekty
514 079
514 079
514 079
0
0
0
Ostatní aktiva
61 092
61 092
61 092
0
0
0
Celkem
800 611
800 611
800 611
0
0
0
Derivátová aktiva
Kladná reálná hodnota měnových derivátů
200 619
222 707
64 659
91 748
66 299
0
Celkem
1 001 230
1 023 318
865 270
91 748
66 299
0
Nederivátové závazky k 31.12.2021 (v tis.
Kč)
Účetní
hodnota
Nedisk.
peněžní
toky
Do 3 měs.
Od 3 měs.
do 1 roku
Od 1 roku
do 5 let
Nad 5 let
Závazky vůči bankám
228 712
235 379
0
235 379
0
0
Závazky vůči nebankovním subjektům
561 782
561 782
561 782
0
0
0
Ostatní pasiva
29 293
29 293
29 293
0
0
0
Celkem
819 787
826 454
591 075
235 379
0
0
Derivátové závazky
Záporná reálná hodnota měnových derivátů
103 216
106 945
43 765
56 551
5 104
0
Celkem
923 003
933 399
634 840
291 930
5 104
0
Čisté riziko likvidity
78 227
89 919
230 430
-200 182
61 195
0
Výše uvedený přehled zahrnuje pouze aktiva a závazky které mají smluvní splatnost, a není proto totožný
s
hodnotami prezentovanými v
rozvaze
společnosti.
k)
Riziko selhání protistrany
Riziko selhání protistrany je definováno jako možnost ztráty nebo zisku z nesplnění závazků klientů, s nimiž
byl uzavřen smluvní vztah. Společnost je ve svém podnikání vystavena riziku selhání protistrany zejména u
F
WD obchodů. Toto riziko je vyšší u obchodů sjednaných bez zajištění. Uzavření takového FWD obchodu je
podmíněno provedením interního vyhodnocení bonity nového klienta, které je postaveno na analýze
finančních a nefinančních ukazatelů a pravidelném vyhodnocování bonity u stávajících klientů. U klientů, kteří
nejsou vyhodnoceni jako způsobilí pro obchodování bez zajištění, je stanoven požadavek na složení zajištění
v podobě peněžních prostředků převedených na účet společnosti. Dostatečnost tohoto zajištění je
průběžně
sledována vzhledem k potenciální ztrátě z otevřených pozic a v případě nutnosti je od klienta požadováno
navýšení zajištění na dostatečnou úroveň.
SAB Finance a.s.
176
C.25
. Reálná hodnota
Oceňovací metody
Oceňovací metody zahrnují:
▪
čistou současnou hodnotu a modely na bázi diskontovaných peněžních toků,
▪
porovnání s
podobnými nástroji, pro které existují pozorovatelné ceny,
▪
a jiné oceňovací modely.
Předpoklady a vstupy
Předpoklady a vstupy použité v
oceňovacích metodách zahrnují:
▪
bezrizikové úrokové míry,
▪
měnové kurzy,
▪
referenční úrokové míry,
▪
swapové sazby,
▪
kreditní riziko protistrany.
Cíl oceňovací metody
Cíl oceňovací metody je stanovit reálnou hodnotu, která odráží cenu, která by byla získána z prodeje aktiva
nebo zaplacena za
převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění.
Procesy a kontroly
Účetní jednotka nastavila soustavu kontrol pro ocenění reálnou hodnotou. Dané kontroly zahrnují následující:
▪
ověření pozorovatelných vstupů a cen;
▪
znovuprovede
ní výpočtů na základě modelů;
▪
kontrola a schválení procesů pro nové oceňovací modely a jejich změny;
Finanční nástroje, které nejsou v
rozvaze vykázány v
reálné hodnotě
V
následující tabulce jsou uvedeny účetní hodnoty a reálné hodnoty finančních aktiv a finančních závazků,
kterou nejsou v
rozvaze účetní jednotky vykázány v
reálné hodnotě:
SAB Finance a.s.
177
Aktiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Peníze a peněžní ekvivalenty
289 426
289 426
Pohledávky za bankami
168 805
168 805
Pohledávky za nebankovními subjekty
581 512
518 512
Ostatní aktiva
25 001
25 001
Celkem
1 064 744
1 064 744
Pasiva k 31.12.2022 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Závazky vůči bankám
242 236
242 236
Závazky vůči nebankovním subjektům
826 487
826 487
Ostatní pasiva
25 434
25 434
Celkem
1 094 157
1 094 157
Aktiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Peníze a peněžní ekvivalenty
225 440
225 440
Pohledávky za bankami
149 160
149 160
Pohledávky za nebankovními subjekty
514 079
514 079
Ostatní aktiva
23 967
23 967
Celkem
912 646
912 646
Pasiva k 31.12.2021 (v tis. Kč)
Účetní
hodnota
Reálná
hodnota
Závazky vůči bankám
228 712
228 712
Závazky vůči nebankovním subjektům
561 782
561 782
Ostatní pasiva
27 416
27 416
Celkem
817 910
817 910
SAB Finance a.s.
178
Finanční nástroje, které jsou v rozvaze vykázány v reálné hodnotě
31.12.2022:
V tis. Kč. k 31.12.2022
Úroveň
RH 1
Úroveň
RH 2
Úroveň
RH 3
Reálná
hodnota
celkem
Účetní
hodnota
celkem
Kladná reálná hodnota derivátů
0
633 878
47 306
681 184
681 184
Záporná reálná hodnota derivátů
0
139 652
317 217
456 869
456 869
31.12.2021:
V tis. Kč. k 31.12.2021
Úroveň
RH 1
Úroveň
RH 2
Úroveň
RH 3
Reálná
hodnota
celkem
Účetní
hodnota
celkem
K
ladná reálná hodnota derivátů
0
149 246
51 373
200 619
200 619
Z
áporná reálná hodnota derivátů
0
52 400
50 816
103 216
103 216
Převody mezi úrovní 1 a úrovní 2
V
průběhu roku 2022 a 2021 nedošlo k
žádným přesunům mezi úrovní 1 a úrovní 2
Sesouhlasení počátečních a konečných zůstatků v úrovni 3:
V tis. Kč. k 31.12.202
2
Kladná
reálná
hodnota
derivátů
Záporná
reálná
hodnota
derivátů
Celkem
Zůstatek k
1.1.2022
51 373
-50 816
557
Přecenění nevypořádaných derivátů
vykázané
v
individuálním
výkazu zisku a ztráty
24 775
-267 431
-242 656
Vypořádání obchodů
-28 842
1 030
-27 812
Zůstatek k
31.12.2022
47 306
-317 217
-269 911
V tis. Kč. k 31.12.2021
Kladná
reálná
hodnota
derivátů
Záporná
reálná
hodnota
derivátů
Celkem
Zůstatek k
1.1.2021
0
0
0
Přecenění nevypořádaných derivátů
vykázané v
individuálním
výkazu zisku a ztráty
51 373
-50 816
557
Zůstatek k
31.12.2021
51 373
-50 816
557
SAB Finance a.s.
179
Účetní jednotka používá k
určení odhadu reálné hodnoty pro hlavní položky následující vstupy a
techniky:
Peníze a peněžní ekvivalenty
Účetní hodnota se rovná jejich reálné hodnotě. Tato finanční aktiva jsou v
hierarchii reálných hodnot zařazena
do úrovně 1.
Pohledávky za bankami
Účetní hodnota se vzhledem ke krátké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné hodnotě. Tato finanční
aktiva jsou v
hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2.
Pohledávky za nebankovními subjekty
Odhady reálné hodnoty úvěrů vycházejí z
diskontovaných budoucích očekávaných peněžních toků s
využitím
úrokové sazby platné pro úvěry spojené s
podobným úvěrovým rizikem, úrokovým rizikem a s
podobnou
splatností. Účetní hodnota se vzhledem ke krátké splatnosti těchto pohledávek blíží jejich reálné hodnotě.
Tato finanční aktiva jsou
v
hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2.
Závazky vůči bankám
Účetní hodnota se vzhledem ke krátké splatnosti daných závazků blíží jejich reálné hodnotě. Tyto finanční
závazky jsou v hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2.
Závazky vůči nebankovním subjektům
Závazky za nebankovními subjekty splatné na požádání představují především závazky za klienty
z
nevypořádaných spotových obchodů. Vzhledem ke krátké splatnosti těchto závazků jejich účetní hodnota
odpovídá
jejich reálné hodnotě.
Tyto
finanční závazky jsou v
hierarchii reálných hodnot zařazeny do úrovně 2.
Kladná reálná hodnota derivátů/záporná reálná hodnota derivátů
Společnost oceňuje v reálné hodnotě finanční deriváty. Reálná hodnota finančních derivátů se stanovuje jako
současná hodnota očekávaných peněžních toků plynoucích z těchto transakcí. Pro stanovení současné
hodnoty jsou použity parametry zjištěné na aktivním trhu jako devizové kurzy, úrokové sazby pro dané
splatnosti na základě výnosové křivky atd.
Společnost
uzavírá i derivátové obchody, jejichž vypořádání je možné po částech v
čase. Reálná hodnota
těchto derivátu je stanovena jako součet opční a forwardové složky. Ocenění forwardové složky vychází
z
klasického ocenění forwardového kontraktu. Pro výpočet opční složky se provádí simulace náhodné cesty
FX kurzu pro jednotlivé dny od data ocenění až do data maturity derivátu. Součet reálné hodnoty obou složek
tvoří celkovou reálnou hodnotu derivátu a tato hodnota je zobrazena v
rozvaze. Kladné reálné hodnoty
SAB Finance a.s.
180
v
položce „Kladná
reálná hodnota derivátů“. Záporné reálné hodnoty v
položce „Záporná reálná hodnota
derivátů“.
Tato finanční aktiva jsou v hierarchii reálných hodnot zařazena do úrovně 2 a 3.
U ostatních aktiv a pasiv se účetní hodnota rovná jejich reálné hodnotě.
C.26.
Významné náležitosti
Válka na Ukrajině
V
návaznosti na ruskou invazi na Ukrajinu a uvalené sankce ze strany EU zavedla společnost odpovídající
opatření v
oblasti platebního styku (mimo jiné zastavení platebního styku do Ruska a Běloruska). Společnost
nemá přímé expozici vůči Rusku. V
souvislosti s
ruskou invazí společnost identifikovala tyto potenciální rizika:
Riziko skládání kolaterálu
Válka na Ukrajině se společnosti dotýká na více místech. Největším rizikem je skokové oslabení kurzu kor
uny,
které vede k požadavkům na složení dodatečného kolaterálu u bankovních protistran, poskytujících FWD
obchody jako nástroje zavírání devizových a úrokových pozic. Tento kolaterál skládá společnost. Splnění
těchto požadavků s sebou nese pro společnost
r
ůst nákladů na cizí kapitál, neboť prostředky, nutné k navýšení
kolaterálu, jsou pro n
i
cizím zdrojem a získává je v rámci své finanční skupiny. Riziko skládání kolaterálu bylo
redukováno navýšením dostupné likvidity a vytvořením postupů pro získání dodatečné likvidity z klientského
portfolia
Riziko selhání klientské protistrany obchodu
I přes diverzifikaci a důsledné hodnocení klientů, nelze úplně eliminovat selhání klientské protistrany u FWD
obchodů. V takovém případě hrozí ztráta ve výši rozdílu mezi sjednaným kurzem klienta a kurzem platným k
okamžiku uzavření pozice v případě, že klient odmítne plnit obchod. Vzhledem k probíhajícím sankcím a
přerušení dodavatelsko
-
odběratelských řetězců na Ukrajině i v Rusku, roste riziko nevypořádání obchodu v
termínu nebo jeho neplnění ze strany klienta, zasaženého dopadem sankcí nebo přerušením dodávek, popř.
zasažené
ho
růstem cen jeho vstupů či služeb.
Riziko vyšších sazeb
Válka na Ukrajině vedla kvůli obavám z přerušení dodávek plynu a ropy k růstu cen energií.
Tento růst se
promítá do vyšší spotřebitelské inflace, ústící ve vyšší sazby, stanovené centrální bankou. Ta se pomocí
vyšších sazeb snaží udržet míru inflace v rámci fluktuačního pásma. Růst sazeb se odráží ve vyšších
nákladech na cizí zdroje, a vede k negativním dopadům do HV společnosti
.
Situace na Ukrajině díky přechodnému oslabení koruny ale vedla k výraznému růstu zájmu o zajištění, který
byl ze strany
společnosti
využit k
navýšení obchodního objemu. Náklady, způsobené vyššími sazbami tak jsou
komp
enzovány vyššími tržbami.
SAB Finance a.s.
181
C.27
. Významné události po datu individuální účetní závěrky
Vedení společnosti nejsou známy žádné události, které by nastaly po rozvahovém dni a který by si vyžádaly
úpravu individuální účetní závěrky.
SAB Finance a.s.
182
C.28. Prohlášení osob s řídící pravomocí
Čestně prohlašujeme, že podle našeho nejlepšího vědomí podává tato individuální účetní závěrka věrný a
poctivý obraz o finanční situaci, podnikatelské činnosti a výsledcích hospodaření společnosti SAB Finance
a.s. k 31. prosinci 2022 a za rok 2022.
V Praze dne 2. března 2023
Ing. Ondřej Korecký, FCCA
Předseda představenstva
Ing. Dana Hübnerová
Člen představenstva
Ing. Petr Čumba
Člen představenstva
KPMG Česká republika Audit, s.r.o., společnost s
ručením omezeným a člen globální sítě
nezávislých členských společností KPMG přidružených ke KPMG International Limited,
anglické privátní společnosti s ručením omezeným zárukou.
Obchodní rejstřík vedený
Městským soudem v
Praze
oddíl C, vložka 24185
IČO 49619187
DIČ CZ699001996
ID datové schránky: 8h3gtra
KPMG Česká republika Audit, s.r.o.
Pobřežní 1a
186 00 Praha 8
Česká republika
+420
222
123 111
www.kpmg.cz
Zpráva nezávislého auditora pro akcionáře společnosti
SAB Finance a.s.
Zpráva o auditu individuální účetní závěrky
Výrok auditora
Provedli jsme audit přiložené individuální účetní závěrky společnosti SAB Finance a.s.
(dále také „Společnost“) sestavené na základě mezinárodních standardů účetního
výkaznictví
ve znění přijatém Evropskou unií, která
se skládá z
individuálního výkazu
o
finanční situaci
k
31.
prosinci
2022
individuálního výkazu o úplném výsledku,
individuálního výkazu změn
vlastního kapitálu a
individuálního výkazu o
peněžních
tocích za rok
končící 31.
prosincem
2022
a přílohy této individuální účetní závěrky, která
obsahuje popis použitých podstatných účetních metod
a další vysvětlující informace.
Údaje o
Společnosti jsou uvedeny v bodě A.1.
přílohy této individuální účetní závěrky.
Podle našeho názoru přiložená individuální účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz
nekonsolidované finanční situace Společnosti k 31.
prosinci
2022
a
nekonsolidované
finanční výkonnosti a nekonsolidovaných peněžních toků za rok
končící 31.
prosincem
2022
v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém
Evropskou unií.
Základ pro výrok
Audit jsme provedli v souladu se zákonem o auditorech, nařízením Evropského
parlamentu a Rady (EU) č.
537/2014
a standardy Komory auditorů České republiky pro
audit,
kterými jsou mezinárodní standardy pro audit (ISA), případně doplněné a
upravené souvisejícími aplikačními
doložkami. Naše odpovědnost
stanovená těmito
předpisy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora
za audit účetní závěrky.
V souladu se zákonem o auditorech a Etickým kodexem přijatým Komorou auditorů
České
republiky jsme na Společnosti nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti
vyplývající z uvedených předpisů. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme
shromáždili, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření
našeho výroku.
Hlavní záležitosti auditu
Hlavní záležitosti auditu jsou záležitosti, které byly podle našeho odborného úsudku při
auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Těmito záležitostmi jsme se
zabývali v kontextu auditu účetní závěrky jako celku a v souvislosti s utvářením názoru
na tuto závěrku. Samostatný výrok k těmto záležitostem nevyjadřujeme.
Výpočet zisků a ztrát ze spotových transakcí
Za rok končící 31. prosince 2022 činila výše zisků a ztrát ze spotových transakcí
528 449 tis. Kč (za rok končící 31. prosince 2021: 371 664 tis. Kč).
Další podrobné údaje jsou uvedeny v
následujících bodech přílohy v
účetní závěrce: bod
B.1. (Den uskutečnění účetního případu), bod C.18.
(
Čistý zisk z
obchodních operací).
Hlavní záležitost auditu
Jak byla daná záležitost auditu řešena
Hlavní činností Společnosti je uzavírání
transakcí,
kdy
dochází
k
nákupu
a
prodeji finančního aktiva v
dohodnutém
směnném kurzu.
Nejčetnějším typem
uzavíraných transakcí Společností jsou
případy nákupu a prodeje finančních
aktiv s
obvyklým termínem dodání
–
tzv.
spotové operace.
Společnost uzavře v
průběhu účetního
období významné množství spotových
transakcí
s
různými
kombinacemi
měnových párů. Údaje o spotových
transakcích jsou zadávány zaměstnanci
Společnosti
do
provozního
systému
Společnosti. Pro účetní zachycení výše
uvedených obchodů zvolila Společnosti
metodu dne obchodu. Koupě či prodej
finančního aktiva je zachycena v rozvaze
již v den obchodu a
současně je
zachycen
závazek
nebo
pohledávka
související s úhradou finančního aktiva.
Cizoměnová pohledávka či závazek ze
spotové
transakce
jsou
následně
přeceňovány aktuálním kurzem do data
vypořádání.
Účetní
zachycení
výše
uvedených
spotových
transakcí
představuje
komplexní
proces,
v
rámci
něhož
dochází k
účtování vysokého množství
individuálních transakcí generujících zisk
nebo ztrátu v
málem rozsahu. Díky této
skutečnosti jsou existence, přesnost a
kompletnost uznaných zisků a ztrát
inherentním
rizikem
podnikání
Společnosti.
Ve
spolupráci
s
našimi
specialisty
v
oblasti informačních technologií jsme
provedli, kromě jiného, níže uvedené
auditorské postupy:
Na základě našich znalostí, zkušeností a
tržních standardů jsme kriticky posoudili
účetní metody a procesy vztahující se k
přesnosti výpočtu výnosů ze spotových
operací.
Testovali jsme design, implementaci a
provozní účinnost IT kontrol a manuálních
kontrol
vztahujících
se
k
ověření
správnosti vstupních dat zadávaných do
provozního systému,
přesnosti výpočtu
zisků a ztrát ze spotových transakcí
v
provozním systému, transferu dat mezi
provozním a účetním systém.
Na vzorku spotových transakcí jsme
obdrželi od protistrany konfirmaci údajů
obchodu
(datum
obchodu,
datum
vypořádání, měnový pár, směnný kurz,
nominální
hodnoty)
a
korespondující
údaje
jsme
dohledali
v
provozním
systému Společnosti.
Provedli jsme přepočet zisků a ztrát ze
spotových operací na základě všech
uzavřených transakcí v
roce 2022
a naše
výsledky jsme porovnali se zaúčtovanými
hodnotami Společností.
Posoudili
jsme
dostatečnost
a
adekvátnost zveřejněných informací o
ziscích a ztrátách ze spotových transakcí
Hlavní záležitost auditu
Jak byla daná záležitost auditu řešena
Na základě výše uvedených faktorů se
domníváme, že tato oblast je spojena
s
významným
rizikem
významné
nesrovnalosti. Toto riziko si při auditu
vyžádalo
naší
zvýšenou
pozornost.
Z
tohoto důvodu jsme tuto záležitost
označili jako hlavní záležitost auditu.
v
účetní
závěrce
dle
legislativních
požadavků.
Ocenění produktu Forward+
K 31. prosinci 2022 činila kladná reálná hodnota nevypořádaných obchodů s produktem
Forward+ 47 306
tis. Kč (31. prosince 2021: 51
373
tis. Kč) a záporná reálná hodnota
nevypořádaných obchodů s produktem Forward+
-
317 271
tis. Kč (31. prosince 2021:
-
50 816
tis. Kč).
Další podrobné údaje jsou uvedeny v
následujících bodech přílohy v
účetní závěrce: bod
B.1. (Den uskutečnění účetního případu), bod C.5. (Deriváty).
Hlavní záležitost auditu
Jak byla daná záležitost auditu řešena
Společnost nabízí v
rámci své obchodní
činnosti
produkt
Forward+,
který
představuje měnový forwardový obchod,
jež umožňuje protistraně postupné a
částečné
vypořádávání
měnového
obchodu v
předem definované časové
periodě. Společnost měla k
31. prosinci
2022
uzavřeno
významné
množství
nevypořádaných
obchodů
v
různých
měnových
párech
s
produktem
Forward+ a účtovala o jejich reálné
hodnotě.
Pro účely účetního zachycení Společnost
používá vlastní oceňovací model pro
stanovení
reálné
hodnoty,
která
se
skládá z
forwardové i opční složky.
Model simuluje
dostatečné
množství
scénářů možného vývoje vypořádání
obchodu.
Klíčová
data
a
klíčové
předpoklady
použité
v
rámci
oceňovacího
modelu
zahrnují
očekávanou výnosovou křivka, diskontní
sazbu a očekávané datum vypořádání
obchodů. Z
výše uvedeného plyne, že
výstupy modelu zahrnují významnou
komplexitu, užitý manažerský úsudek a
nejistotu odhadu.
Ve
spolupráci
s
našimi
specialisty
v
oblasti oceňování finančních nástrojů
jsme
provedli,
kromě
jiného,
níže
uvedené auditorské postupy:
Na základě našich znalostí, zkušeností a
tržních standardů jsme kriticky posoudili
procesy, účetní metody, předpoklady,
data a oceňovací metody vztahující se ke
stanovení
reálné
hodnoty
nevypořádaných obchodů s
produktem
Forward+.
V
rámci
oceňovacího
procesu
jsme
testovali
design
a
implementaci
manuálních kontrol ze strany vedení
Společnosti
vztahujících
se
ke
schvalování klíčových parametrů, dat a
předpokladů
v
nastavení
oceňovacího
modelu pro stanovení reálné hodnoty
nevypořádaných obchodů s produktem
Forward+
a
následných
výstupů
modelu.
Ověřili jsme relevanci a spolehlivost
použitých vstupů a úsudků použitých při
výpočtu reálné hodnoty nevypořádaných
obchodů
s
produktem
Forward+.
Posoudili jsme vhodnost oceňovacího
modelu
a
pro
celou
populaci
Hlavní záležitost auditu
Jak byla daná záležitost auditu řešena
Na základě výše uvedených faktorů se
domníváme, že tato oblast je spojena
s
významným
rizikem
významné
nesrovnalosti. Toto riziko si při auditu
vyžádalo
naší
zvýšenou
pozornost.
Z
tohoto důvodu jsme tuto záležitost
označili jako hlavní záležitost auditu.
nevypořádaných obchodů s
produktem
Forward+
jsme
stanovili
náš
vlastní
nezávislý odhad reálné hodnoty. Pro
forwardovou složku reálné hodnoty jsme
použili tržní výnosovou křivku, diskontní
sazbu a předpoklad normálního rozdělení
pro datum vypořádání obchodu. Pro
opční složku jsme použili předpoklad
náhodného pohybu spotového kurzu
pro
simulaci vývoje vypořádání obchodů.
Posoudili
jsme
dostatečnost
a
adekvátnost zveřejněných informací o
ziscích a ztrátách z
obchodování v
účetní
závěrce dle legislativních požadavků.
Ostatní informace
Ostatními informacemi jsou v souladu s § 2 písm. b) zákona o auditorech informace
uvedené ve výroční
finanční
zprávě mimo účetní závěrku a naši zprávu auditora. Za
ostatní informace odpovídá statutární orgán Společnosti.
Náš výrok k účetní závěrce se k ostatním informacím nevztahuje. Přesto je však součástí
našich povinností souvisejících s ověřením účetní závěrky seznámení se s ostatními
informacemi a posouzení, zda ostatní informace nejsou ve významném (materiálním)
nesouladu s účetní závěrkou či našimi znalostmi o účetní jednotce získanými během
ověřování účetní závěrky nebo zda se jinak tyto informace nejeví jako významně
(materiálně) nesprávné. Také posuzujeme, zda ostatní informace byly ve všech
významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s příslušnými právními
předpisy. Tímto posouzením se rozumí, zda ostatní informace splňují požadavky
právních
předpisů na formální náležitosti a postup vypracování ostatních informací v
kontextu významnosti (materiality), tj. zda případné nedodržení uvedených požadavků
by bylo způsobilé ovlivnit úsudek činěný na základě ostatních informací.
Ostatní informace jsme
do data naší zprávy neobdrželi, a proto se k nim nevyjadřujeme.
Pokud po seznámení s nimi usoudíme, že obsahují významnou (materiální)
nesprávnost, jsme povinni předat tuto informaci statutárnímu orgánu a dozorčí radě
Společnosti.
Odpovědnost statutárního orgánu, dozorčí rady
a výboru pro audit
Společnosti
za
účetní závěrku
Statutární orgán
Společnosti odpovídá za sestavení účetní závěrky podávající věrný a
poctivý obraz v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění
přijatém
Evropskou unií a za takový vnitřní kontrolní systém, který považuje za nezbytný
pro sestavení účetní závěrky tak, aby neobsahovala významné (materiální) nesprávnosti
způsobené podvodem nebo chybou.
Při sestavování účetní závěrky je statutární orgán
Společnosti povinen
posoudit, zda je
Společnost schopna nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, popsat v příloze účetní
závěrky záležitosti týkající se
jejího nepřetržitého
trvání a použití předpokladu
nepřetržitého trvání při sestavení účetní závěrky, s výjimkou případů, kdy statutární
orgán
plánuje zrušení Společnosti nebo ukončení její činnosti, resp. kdy nemá jinou
reálnou možnost než tak učinit.
Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ve Společnosti odpovídá
dozorčí rada.
Za
sledování procesu účetního výkaznictví ve Společnosti odpovídá výbor pro audit.
Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky
Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka jako celek neobsahuje
významnou (materiální)
nesprávnost způsobenou podvodem nebo chybou a vydat
zprávu auditora obsahující náš výrok. Přiměřená míra
jistoty je velká míra jistoty,
nicméně není zárukou, že audit provedený v souladu s výše uvedenými předpisy ve
všech
případech v účetní závěrce odhalí případnou existující významnou (materiální)
nesprávnost. Nesprávnosti mohou
vznikat v důsledku podvodů nebo chyb a považují se
za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že
by jednotlivě nebo
v
souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí, která uživatelé účetní závěrky na jejím
základě přijmou.
Při provádění auditu v souladu s výše uvedenými předpisy je naší povinností uplatňovat
během celého auditu
odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší
povinností:
•
Identifikovat a vyhodnotit rizika významné (materiální) nesprávnosti účetní závěrky
způsobené podvodem
nebo chybou, navrhnout a provést auditorské postupy
reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom
na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Riziko, že neodhalíme významnou
(materiální) nesprávnost, k níž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko
neodhalení významné (materiální)
nesprávnosti způsobené chybou, protože
součástí podvodu mohou být tajné dohody
(koluze), falšování,
úmyslná opomenutí,
nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol.
•
Seznámit se s vnitřním kontrolním systémem Společnosti relevantním pro audit
v
takovém rozsahu, abychom
mohli navrhnout auditorské postupy vhodné
s
ohledem na dané okolnosti,
nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost jejího
vnitřního kontrolního systému.
•
Posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních
odhadů a informace, které
v této souvislosti statutární orgán
Společnosti uvedl
v
příloze účetní závěrky.
•
Posoudit vhodnost použití předpokladu nepřetržitého trvání při sestavení účetní
závěrky statutárním orgánem
a to, zda s ohledem na shromážděné důkazní
informace existuje významná (materiální) nejistota vyplývající z událostí nebo
podmínek, které mohou významně zpochybnit schopnost Společnosti nepřetržitě
trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje,
je naší povinností upozornit v naší zprávě na informace uvedené v této souvislosti
v
příloze účetní závěrky, a pokud tyto informace nejsou dostatečné, vyjádřit
modifikovaný výrok. Naše závěry týkající se schopnosti Společnosti nepřetržitě
trvat
vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy.
Nicméně budoucí události nebo podmínky mohou vést k
tomu, že Společnost ztratí
schopnost nepřetržitě
trvat.
•
Vyhodnotit celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně přílohy,
a
dále to, zda účetní závěrka
zobrazuje podkladové transakce a události způsobem,
který vede k věrnému
zobrazení.
Naší povinností je informovat osoby pověřené správou a řízením
mimo jiné
o
plánovaném rozsahu a načasování auditu
a o významných zjištěních, která jsme v
jeho průběhu učinili, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním
kontrolním
systému.
Naší povinností je rovněž poskytnout osobám pověřeným správou a řízením prohlášení
o tom, že jsme splnili příslušné etické požadavky týkající se nezávislosti, a informovat je
o veškerých vztazích a dalších záležitostech, u nichž se lze reálně domnívat, že by
mohly mít vliv na naši nezávislost, a případných souvisejících opatřeních.
Dále je naší povinností vybrat na základě záležitostí, o nichž jsme informovali osoby
pověřené správou a řízením Společnosti, ty, které jsou z
hlediska auditu účetní závěrky
za běžný rok nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu, a tyto
záležitosti popsat v naší zprávě. Tato povinnost neplatí, když právní předpisy zakazují
zveřejnění takové záležitosti nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že
bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat,
že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného
zájmu.
Zpráva o jiných požadavcích stanovených právními předpisy
V souladu s
článkem
10 odst.
2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU)
č.
537/2014 uvádíme v naší zprávě nezávislého auditora následující informace
vyžadované nad rámec mezinárodních standardů pro audit:
Určení auditora a délka provádění auditu
Auditorem Společnosti nás dne 25. 4. 2022
určila valná hromada Společnosti. Auditorem
Společnosti jsme nepřetržitě 12
let.
Soulad s dodatečnou zprávou pro výbor pro audit
Potvrzujeme, že náš výrok k účetní závěrce uvedený v této zprávě je v souladu s naší
dodatečnou zprávou pro výbor pro audit Společnosti, kterou jsme dne 21. února
2023
vyhotovili dle článku 11 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Poskytování neauditorských služeb
Prohlašujeme, že nebyly poskytnuty žádné zakázané služby uvedené
v čl.
5 nařízení
Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 537/2014.
Společnosti a podnikům, které ovládá, jsme kromě povinného auditu neposkytli žádné
jiné služby, které by nebyly uvedeny v příloze účetní závěrky nebo výroční zprávě
Společnosti.